إذا كنت تمتلك عملات مشفرة أو ترغب في الانضمام إلى ثورة العملات المشفرة، فهناك جانب واحد يجب أن تعرفه بالتأكيد، ألا وهو ضرائب العملات المشفرة. نعم، هناك آثار ضريبية على مختلف أنشطة العملات المشفرة مثل البيع والتبادل والتداول وغيرها.
لكن من الضروري فهم الضريبة المطبقة على كل معاملة من معاملات العملات الرقمية. فكيف لنا أن نفهم نوع الضريبة التي يجب إضافتها لتداول العملات الرقمية، أو منصات تداول العملات الرقمية، وغيرها من المعاملات المماثلة؟
في هذه المقالة، سنجيب على أسئلتكم المتعلقة بفرض الضرائب على العملات المشفرة، وسنفهم الأنواع الثلاثة من ضرائب العملات المشفرة التي ستدفعونها في عام 2024.
الضرائب على العملات المشفرة
تتولى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) المسؤولية الرئيسية عن تنظيم العملات المشفرة والأنشطة المرتبطة بها وترخيصها. في عام 2014، أصدرت الدائرة إشعارًا رقم 2014-21، ينص على أن العملات المشفرة أو الرقمية ستُعامل كأصول وليست عملات ورقية مثل الدولار الأمريكي واليورو وما شابه. وجاء في الإشعار:
بشكل عام، فإن بيع أو تبادل العملة الافتراضية القابلة للتحويل، أو استخدام العملة الافتراضية القابلة للتحويل لدفع ثمن السلع أو الخدمات في معاملة اقتصادية حقيقية، له آثار ضريبية قد تؤدي إلى التزام ضريبي.
لذا، تُعتبر العملات المشفرة، لهذا السبب، ملكيةً لأغراض الضرائب الفيدرالية. قد يتبادر إلى ذهنك العديد من التساؤلات: هل جميع أنشطة العملات المشفرة خاضعة للضريبة؟ ما نوع الضريبة المفروضة على العملات المشفرة؟ دعونا نتناولها واحدةً تلو الأخرى.
أنواع الضرائب على العملات المشفرة الثلاثة
في الولايات المتحدة، وكذلك في معظم الدول مثل كندا والمملكة المتحدة، توجد 3 أنواع من ضرائب التشفير أو الأحداث الخاضعة للضريبة، وهي:
- ضرائب أرباح رأس المال
- ضرائب الدخل
- بدون ضريبة أو معفى من الضرائب
والآن، دعونا نناقش كل نوع من أنواع ضرائب العملات المشفرة الثلاثة على حدة ونتعرف على جميع أنواع الأحداث الخاضعة للضريبة.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
إذا كنت قد عقدت قرانك تشفير الأصول باعتبارها استثمارًا، فإن الأرباح التي تجنيها من هذه الاستثمارات تسمى مكاسب رأسمالية، وتخضع هذه المكاسب لضرائب تُعرف باسم ضرائب المكاسب الرأسمالية.
دعونا نبسط هذا المفهوم ونتعلمه كيفية حساب ضرائب الأرباح الرأسمالية بمساعدة مثال.
لنفترض أنك اشتريت ما قيمته 1500 دولار من عملة الإيثيريوم (ETH) في مارس 2021، ودفعت رسومًا قدرها 10 دولارات، لذا فإن أساس التكلفة هو 1510 دولارات. وفي سبتمبر 2021، بعتها مقابل 2000 دولار. صيغة حساب الأرباح الرأسمالية هي:
الأرباح الرأسمالية = سعر البيع - سعر التكلفة - الرسوم
وفقًا لهذه الصيغة، ستكون أرباحك الرأسمالية 485 دولارًا (2000 دولار - 1500 دولار - 15 دولارًا). يعتمد مبلغ الضريبة المستحقة على الأرباح الرأسمالية على مدة حيازة العملة الرقمية، بالإضافة إلى شريحة الدخل التي تندرج تحتها.
بحسب فترة الاحتفاظ بالعملات المشفرة، يمكن تصنيف ضريبة أرباح رأس المال إلى ما يلي:
- مكاسب رأس المال قصيرة الأجل الضريبة على الأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن عام
- مكاسب رأس المال طويلة الأجل الضريبة على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام
فيما يلي ملخص لأكثر حالات العملات المشفرة شيوعاً وما إذا كانت تخضع لضريبة أرباح رأس المال:
بيع أصولك الرقمية
كما ذُكر في المثال أعلاه، ستُفرض عليك ضرائب عند بيع أصولك الرقمية. على سبيل المثال، إذا بعتَ أصولك الرقمية التي تملكها مقابل مبلغ معين من المال وحققتَ ربحًا، فسيخضع هذا الربح لضريبة أرباح رأس المال.
تبادل أو تداول أصولك الرقمية
عند التداول أو التبادل، مثل تحويل البيتكوين إلى لايتكوين، وما إلى ذلك، تخضع هذه الأنشطة للضريبة. فما نوع الضريبة التي يجب إضافتها على تداول العملات الرقمية؟
لنفترض أنك اشتريت بعض عملات البيتكوين واحتفظت بها لفترة من الزمن، وبعد فترة معينة اشتريت بها عملات لايتكوين. ستعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه العملية (بيتكوين ← لايتكوين) معاملتين منفصلتين، وستفرض عليهما الضريبة وفقًا لذلك.
- بيع البيتكوين لتحقيق ربح (خاضع للضريبة)
- شراء LTC بالمبلغ الذي كسبته (غير خاضع للضريبة)
التداول بالعملات المستقرة
Stablecoins وهي أيضاً عملات مشفرة وتخضع للضريبة بنفس طريقة أي معاملة أخرى بين العملات المشفرة.
من مزايا العملات المستقرة أنك لن تضطر لدفع أي ضرائب إضافية على أرباح رأس المال عند استبدالها بعملة رقمية أخرى طالما بقي سعرها ثابتًا. وهذا يضعها، من حيث الضرائب، في نفس فئة العملات الورقية. تجدر الإشارة إلى أنه لا يزال يتعين عليك تتبع معاملاتك بالعملات المستقرة لأغراض ضريبية.
استلم العملات الرقمية من خلال عروض العملات الأولية (ICOs)
يُعدّ طرح العملات الرقمية الأولي (ICO) المكافئ في صناعة العملات الرقمية للاكتتاب العام الأولي (IPO). ويتم إطلاق طرح العملات الرقمية الأولي من قبل شركة تهدف إلى جمع رأس مال لبناء عملة أو تطبيق أو خدمة جديدة.
تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أن الربح الرأسمالي لا يتحقق إلا عندما يكون لديك سيطرة كاملة على النقد المتولد.
التداول بالهامش
Is تداول الهامش هل يُعتبر ذلك حدثًا خاضعًا للضريبة أيضًا؟ الإجابة هي نعم! يمكنك اعتبار الأموال التي اقترضتها استثمارًا لك ودفع ضرائب أرباح رأس المال على معاملات الهامش وسداد القروض.
مع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه في حال دفع فوائد بالعملات المشفرة، فإن هذه الفوائد ستخضع لضريبة أرباح رأس المال. والسبب في ذلك هو اعتبارها تصرفاً في العملات المشفرة، وهو أمر خاضع للضريبة.
شراء السلع والخدمات باستخدام الأصول المشفرة
يمكنك استخدام العملات المشفرة للحصول على البيتزا أو سيارة تسلا أو حتى اشتراك في نتفليكس، وستخضع للضريبة بنفس الطريقة عند بيع أو تداول العملات المشفرة.
لنفترض أنك اشتريت تلفزيونًا ذكيًا مقابل 2 بيتكوين. يمكن تقسيم هذه المعاملة إلى خطوتين.
- بيع عملات البيتكوين الخاصة بك مقابل الدولار
- دفع ثمن المنتج للبائع بهذه الدولارات
مرة أخرى، فإن التصرف في العملات المشفرة يخضع للضريبة.
ضريبة الدخل
والآن ننتقل إلى النوع الثاني من الضرائب، من بين الأنواع الثلاثة لضرائب العملات المشفرة - ضريبة الدخل.
تعتبر جميع الإيرادات المكتسبة من فوائد العملات المشفرة، والتخزين، والدخل من تعدين العملات المشفرة، واستلام العملات المشفرة من عمليات الإنزال الجوي، والانقسامات الصلبة، إيرادات وتخضع للضريبة كدخل عادي.
استلام المدفوعات بالعملات الرقمية
حتى لو تلقيت مدفوعات على شكل عملات مشفرة من المؤسسة التي تعمل بها أو من عمل حر، فسيتعين عليك دفع ضرائب الدخل. ولكن كيف يتم احتساب هذه الضرائب؟
تعتمد الضريبة المفروضة على العملات المعدنية التي استلمتها كدفعة على سعر السوق في وقت الحصول عليها.
كريبتو التعدين
تُستخدم الرموز المشفرة لتعويض المعدنين عن جهودهم، وتخضع الأرباح التي يحققها المعدن من هذه الأرباح لضرائب الدخل.
في هذا السياق، تجدر الإشارة أيضًا إلى أن بيع العملات المعدنية المستخرجة لتحقيق ربح سيُعتبر ضريبة على مكاسب رأس المال وليس ضريبة دخل.
استلام المكافأة
أي عملة مشفرة تحصل عليها مقابل الاشتراك في خدمة ما أو التوصية بها للآخرين تخضع للضريبة كدخل.
كسب الفائدة من التمويل اللامركزي والإقراض والتخزين
الفائدة المستلمة من خلال الصدمة تُفرض عليها الضرائب بنفس طريقة فرض الضرائب على التعدين. يجب عليك الإبلاغ عنها كدخل إضافي منتظم في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
لأنك ما زلت تحتفظ بالأصول ولم تتخلص منها، فإن "قرض" العملات المعدنية الفعلي معفى من الضرائب.
الإنزال الجوي والانقسام الصلب
يُعرف التوزيع المجاني للرموز أو العملات المشفرة إلى عدة عناوين محافظ باسم الإنزال الجوي (Airdrop). شوكة الصلب يُعدّ هذا تعديلاً جوهرياً لبروتوكول شبكة البلوك تشين، حيث يُعيد صلاحية الكتل والمعاملات السابقة غير الصالحة، أو العكس. وفي عام ٢٠١٩، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية رسمياً أن أي عمليات توزيع مجاني للعملات الرقمية أو انقسامات في الشبكة تخضع لضريبة الدخل.
- بحسب مصلحة الضرائب الأمريكية، تُفرض الضرائب على العملات الرقمية الناتجة عن عملية انقسام الشبكة (Hard Fork) وفقًا لقيمتها السوقية العادلة. عند بدء تشغيل سلسلة كتل جديدة، تصبح قيمتها السوقية العادلة صفرًا. وبالتالي، لا تُفرض ضرائب رأس المال إلا عند بيعها.
- لكن في حال حدوث تأخير (بسبب أي طرف ثالث، كجهة الصرافة مثلاً) في استلام العملات، فلن تُفرض عليك الضريبة إلا بعد استلامك لها. في هذه الحالة، من المتوقع أن تتغير القيمة السوقية العادلة للعملات، لذا يجب عليك الإبلاغ عنها كضريبة دخل.
معفاة من الضرائب
ننتقل الآن إلى النوع الأخير من بين أنواع ضرائب العملات الرقمية الثلاثة. في الواقع، هذا النوع ليس ضريبة بالمعنى الحرفي، لأنه يتعلق بأنشطة العملات الرقمية المعفاة من الضرائب. نعم، قرأتموها بشكل صحيح - معاملات العملات الرقمية التي لا تخضع للضرائب.
شراء العملات المشفرة
شراء العملات الرقمية معفى من الضرائب. لذا، إذا اشتريتَ مجموعة كاملة وما زلتَ تحتفظ بها، فلن تواجه أي التزامات ضريبية.
إهداء العملات المشفرة
سواء كنت تشعر بالكرم أو تبحث عن طريقة لتوفير بعض الضرائب، يمكنك اختيار إهداء العملات الرقمية لأصدقائك أو عائلتك. في الولايات المتحدة، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال عملات رقمية تصل قيمتها إلى 15,000 دولار أمريكي، ويمكن تنفيذ ذلك عبر عدة معاملات.
في حال تجاوزت قيمة هديتك الحد الأدنى البالغ 15,000 دولار، يجب عليك الإبلاغ عنها في النموذج 709 وتقديم طلب للحصول على ضريبة الهدايا.
التبرع بالعملات المشفرة
يمكنك أيضًا المطالبة بخصم ضريبي عند قيامك بـ التبرعات إلى المنظمات الخيرية المسجلة في الولايات المتحدة. ومع ذلك، فإن المبلغ الذي سيتم خصمه يعتمد على مدة الاحتفاظ بالأصول المشفرة:
- يمكنك خصم 30% من إجمالي دخلك السنوي إذا كنت قد احتفظت بالأصول لأكثر من عام.
- يمكنك خصم 50٪ من إجمالي دخلك السنوي، وتخفيض أساس التكلفة أو القيمة السوقية العادلة التي تم التبرع بها إذا كنت قد احتفظت بالأصول لمدة تقل عن عام.
تبادل العملات المشفرة
لا توجد أي آثار ضريبية عند تغيير التقنية الأساسية للعملة المشفرة. على سبيل المثال، عندما انتقلت EOS من سلسلة كتل إيثيريوم إلى شبكة EOS الرئيسية، أو عندما غيّرت DAI عنوان عقدها وأعادت تسمية العملة السابقة إلى SAI.
وبعبارة أبسط، لن تضطر إلى دفع ضريبة على عملية التبادل إذا تم تبديل العملة بنسبة 1:10 أو بنسبة 1:1، طالما بقيت قيمة أصولك سليمة.
تحويل العملات المشفرة بين المحافظ الشخصية
أخيرًا، التحويلات بين محافظ العملات الرقمية الخاصة بك أو حساباتك في منصات تداول العملات الرقمية معفاة من الضرائب. ولكن يُنصح بتسجيل جميع تحويلاتك لإثبات ملكيتك للمحفظتين المرسلة والمستلمة في حال إجراء تدقيق ضريبي.
لتسهيل هذه العملية، يمكنك الاستفادة من أفضل أدوات تتبع محافظ العملات الرقمية، مثل Kubera وKryptoGraphe وZenLedger وغيرها. كيف تُفيدك هذه الأدوات؟ على سبيل المثال، يُتيح لك ZenLedger تتبع أصولك الرقمية، ومتابعة تحركات الأسعار، وتحديد فرص التوفير الضريبي، كل ذلك من خلال لوحة تحكم ZenLedger سهلة الاستخدام.
سيساعدك هذا في النهاية على الوصول إلى أرباحك وخسائرك في العملات المشفرة، وكذلك تتبع عمليات التداول الخاصة بك وتخصيصات الأصول الأخرى لتقديم الإقرارات الضريبية بدون متاعب.
الخط السفلي
وهذا كل ما تحتاج لمعرفته حول أنواع الضرائب الثلاثة على العملات المشفرة التي ستدفعها في عام 2021. على الرغم من أن كل هذا قد يبدو مربكًا بعض الشيء، إلا أن الاحتفاظ بالسجلات وتتبع أنشطتك المتعلقة بالعملات المشفرة سيساعدك على حساب ضرائبك وتقديمها والإبلاغ عنها بسهولة.
يقوم ZenLedger بحسابك بسهولة ضرائب التشفير كما أنه يجد لك فرصًا لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن قام متخصص في الضرائب بإعداد الخطط!
