ما لم يكن لديك منزل ثان في إسبانيا أو مصالح تجارية خاصة في جنيف، فمن المحتمل أنك لست على دراية بمتطلبات الإبلاغ عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) أو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
لكن إذا كنت تشتري وتبيع العملات المشفرة، فقد تحتاج إلى دورة مكثفة. تسعى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) إلى إدراج حسابات العملات المشفرة الأجنبية ضمن متطلبات الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) في المستقبل. وقد أوصى العديد من خبراء الضرائب باستيفاء متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) إذا كنت تمتلك أصولًا مشفرة أجنبية.
في هذا الدليل، سنضيف هذه الاختصارات الجديدة إلى قاموسك (إلى جانب IRS وSEC وDOJ وCTFC وغيرها الكثير)، وسنساعدك في تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي، وسنوضح لك كيفية تبسيط العملية باستخدام برنامج تشفير الضريبة.
ما هو قانون الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)؟
يشير مصطلح الإبلاغ عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) إلى نموذج FinCEN 114، الذي يتتبع الأصول المالية الأجنبية لمنع التهرب الضريبي والجرائم الأخرى. ويُلزم هذا النموذج أي مواطن أمريكي يمتلك ما لا يقل عن 10,000 دولار أمريكي في حساب مصرفي أو حساب وساطة أجنبي واحد أو أكثر خلال السنة الضريبية بالإبلاغ عن أرصدة هذه الحسابات إلى وزارة الخزانة الأمريكية.
في غضون ذلك، يتمتع قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) بنطاق أوسع يشمل "الأصول" المالية الأجنبية وليس فقط "الحسابات" الخارجية. ورغم أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تقدم توجيهات محددة، ينصح الخبراء بتقديم النموذج 8938 للإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية إذا تجاوزت قيمتها 50,000 دولار أمريكي عند الإقامة في الولايات المتحدة أو 200,000 دولار أمريكي عند الإقامة في الخارج.
هل تحتاج إلى تقديم طلب؟
لا تشترط شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) على دافعي الضرائب الذين يحتفظون بحسابات خارجية تحتوي على عملات مشفرة إلى جانب أصول أخرى خاضعة للإبلاغ، تقديم تقارير FBAR. فعلى سبيل المثال، إذا كان لديك حساب تداول عملات مشفرة أجنبي وقمت بتحويل العملات المشفرة إلى عملات نقدية داخل ذلك الحساب، فقد تكون ملزمًا بالإفصاح عن قيمة الحساب.
ومع ذلك، إشعار FinCEN رقم 2020-2 توضح الوكالة أنها تعتزم تعديل اللوائح التي تلزمك بتحديد العملات الافتراضية كحسابات خاضعة للإبلاغ لأغراض الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR). ورغم أن هذه الخطط لم تُفعّل بعد حتى تاريخ نشر هذا المقال، إلا أن هناك احتمالاً كبيراً بأن يصبح ذلك شرطاً قريباً، حتى بالنسبة للحسابات المخصصة للعملات المشفرة فقط.
يتطلب نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 8938 منك مطابقة كل معاملة أصول أجنبية مع الإدخال المرتبط بها في إقرارك الضريبي، من بين أمور أخرى.
من جهة أخرى، ينبغي على كل من يمتلك أصولاً في منصة تداول عملات رقمية أجنبية أن يفكر في تقديم النموذج 8939 للامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). ملاحظات الضرائبألمح مسؤول في مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه ينبغي على دافعي الضرائب تقديم النموذج 8938 مستقبلاً لتجنب الغرامات. ومع ذلك، أشار إلى أنه من غير المرجح أن تتم ملاحقتهم ضريبياً عن السنوات الضريبية السابقة.
يبدأ تطبيق متطلبات الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) عند امتلاكك أصولاً مالية أجنبية تزيد قيمتها عن 50,000 دولار أمريكي إذا كنت مقيماً في الولايات المتحدة، أو 200,000 دولار أمريكي إذا كنت مقيماً في الخارج. ويُقصد بالإقامة في الخارج عموماً قضاء 330 يوماً على الأقل في بلد أجنبي خلال 12 شهراً. وتتضاعف هذه الحدود في حال تقديم إقرار ضريبي مشترك مع الزوج/الزوجة.
النماذج والمواعيد النهائية
يُستحق التقرير السنوي الخاص بالإفصاح عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) في نفس يوم تقديم الإقرارات الضريبية الدوريةيُصادف هذا التاريخ عادةً الخامس عشر من أبريل، ما لم يصادف عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية. مع ذلك، وعلى عكس الإقرار الضريبي المعتاد، يُمنح المتقدم تمديدًا تلقائيًا لتقديم إقراره بشأن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) حتى الخامس عشر من أكتوبر دون الحاجة إلى تقديم أي أوراق. في الوقت نفسه، يندرج نموذج 8938 الخاص بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ضمن المواعيد النهائية الضريبية القياسية لمصلحة الضرائب الأمريكية.
إذا لم تستوفِ متطلبات الضرائب لسنة سابقة، فعليك توخي الحذر عند تقديم معلومات السنة الحالية. هناك خطر الإفصاح غير الرسمي إذا بدأت بتقديم الإقرارات الضريبية في السنة الحالية دون اتباع أحد الإجراءات المعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية. لذا، إذا كنتَ ضمن هذه الفئة، يُنصح بالتواصل مع متخصص في قانون الضرائب للحصول على المساعدة.
يؤدي عدم الإفصاح عن الحسابات الخارجية لوزارة الخزانة الأمريكية عبر نموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) إلى عقوبات أشد بكثير من الحجوزات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية. ففي حالة عدم الإفصاح "غير المتعمد"، تبلغ الغرامة 10,000 دولار أمريكي عن كل حالة. أما في حالة الإفصاح "المتعمد"، فتصل الغرامة إلى 100,000 دولار أمريكي أو 50% من رصيد الحساب وقت المخالفة.
وقد مصلحة الضرائب زيادة التدقيق فيما يتعلق بتقديم الطلبات بموجب إجراءات مبسطة محددة. قد تتعرض لغرامات وعقوبات كبيرة إذا قدمت سردًا كاذبًا عمدًا بموجب هذه الإجراءات وتم اكتشافك. إذا انتهكت قوانين الضرائب عمدًا، فيجب عليك الإبلاغ بموجب برنامج الإفصاح الطوعي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بدلا من ذلك.
يمكن لبرنامج الإفصاح الطوعي أن يقلل العقوبة إلى عقوبة متنوعة بنسبة 5٪ بدلاً من عقوبة "غير متعمدة" بقيمة 10,000 دولار لكل عام وأي عقوبات مدنية إضافية، مثل عقوبة الدقة بنسبة 20٪ وعقوبات الاحتيال المدني.
يمكنك تقديم نموذج FBAR/FinCen 114 عبر الإنترنت من هنا:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول نموذج 8938 الخاص بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) هنا:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
كيفية تقديم الملفات بدقة
يُعدّ تقرير الإفصاح السنوي عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) تقريراً عاماً نسبياً، إذ يزود وزارة الخزانة بأرقام الحسابات وأرصدتها في الخارج. ورغم عدم وجود معلومات تفصيلية كثيرة مطلوبة، إلا أن جمع تفاصيل حساباتك الأجنبية، وحساب أرصدتك القصوى، واستكمال الأوراق اللازمة قد يستغرق بعض الوقت.
لسوء الحظ، يُعدّ نموذج 8938 الخاص بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) أكثر تعقيدًا بعض الشيء. إذ تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مطابقة كل أصل أجنبي مع النموذج والسطر المُدرج في إقرارك الضريبي، وتقديم معلومات تفصيلية عن كل حساب أجنبي. وقد تحتاج إلى تقديم تفاصيل إضافية إذا كانت لديك أصول أجنبية لا تندرج ضمن التصنيفات المعتادة.
والخبر السار هو أن برامج الضرائب على العملات الرقمية يمكن أن تساعدك في أتمتة العملية. من خلال ربط محافظك ومنصات التداول، ZenLedger ويمكن للمنصات الأخرى تحديد الحد الأقصى لأرصدة حساباتك بسرعة لأغراض الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR)، وتصنيف المعاملات لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، وتجنب الحاجة إلى فرز جداول البيانات.
يُسهّل ZenLedger عملية إعداد الضرائب من خلال استيراد وتجميع معاملاتك عبر منصات التداول الإلكترونية والمحافظ غير المتصلة بالإنترنت.
ZenLedger يقوم النظام تلقائيًا بإنشاء نماذج FBAR ونموذج 8938. والأفضل من ذلك، يمكنك الوصول إلى تقرير محاسبي موحد يدعم الأرقام الواردة في النماذج ببيانات معاملات محددة. وبهذه الطريقة، إذا خضعت لأي تدقيق أو كان لدى محاسبك أي استفسارات، فمن السهل استخراج البيانات التي تحتاجها.
وبالطبع، تُسهّل هذه الإمكانيات نفسها حساب ضرائب الأرباح الرأسمالية، مما يُمكّنك من الإبلاغ بدقة عن التزاماتك الضريبية دون دفع مبالغ زائدة أو التعرّض لخطر دفع مبالغ أقل. بل إنّ أداة جني الخسائر الضريبية تُساعدك أيضاً في إيجاد فرص للتوفير على مدار العام من خلال بيع المراكز الخاسرة لتحقيق الخسائر.
الخط السفلي
تواصل الحكومة حملتها ضد التهرب الضريبي وغسيل الأموال في مجال العملات الرقمية. ورغم أن وزارة الخزانة لا تشترط الإبلاغ عن المعاملات التي تتم بالعملات الرقمية فقط بموجب قانون الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR)، إلا أنها قد تكتشف عدة حسابات تتضمن معاملات بالعملات التقليدية ضمن نطاق عملياتها. وبالرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تُصدر توجيهات محددة بشأن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، يُنصح بتقديم النموذج 8938 إذا كنت تستوفي الشروط اللازمة كإجراء احترازي.
بالطبع، لا يقتصر الأمر على نماذج FBAR وFATCA المعقدة التي يتعين على متداولي العملات الرقمية ومستثمريها وهواة جمعها تقديمها سنويًا. فإذا قمت ببيع عملات رقمية، يجب عليك أيضًا الإبلاغ عن كل ربح أو خسارة رأسمالية، بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي، في إقرارك الضريبي. وللأسف، قد يكون هذا الأمر صعبًا إذا كان لديك حسابات متعددة، إذ يتطلب الأمر مطابقة المعاملات بين هذه الحسابات.
يمكن لبرنامج ZenLedger مساعدتك في تقديم المستندات الضريبية السنوية، مثل النموذج 1040 و تشكيل 8949بالإضافة إلى نماذج أكثر تعقيدًا، مثل FBAR وFATCA. من خلال تجميع المعاملات عبر منصات التداول والمحافظ الإلكترونية، تتميز المنصة بالدقة والشمولية، مما يضمن عدم تعرضك لأي فاتورة ضريبية غير متوقعة أو تدقيق غير ضروري.
هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي اعتبارها استشارة مهنية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تتناسب مع وضعك الخاص.
