تخيل أنك في كل مرة تشتري فيها أي شيء بالدولار الأمريكي، يُطلب منك تحديد مقدار ارتفاع قيمة كل دولار بين وقت حصولك عليه من عملك وإنفاقه على فنجان القهوة. يجب جمع هذه المبالغ والإبلاغ عنها في إقرارك الضريبي، حيث ستكون مدينًا بضريبة تتراوح بين 15% و40% على إجمالي الأرباح سنويًا.
لا تخضع العملات الورقية لمثل هذه المتطلبات المرهقة لأنها تتمتع بإعفاء بسيط، ولكن عدم وجود إعفاء مماثل للعملات المشفرة جعل استخدامها على نطاق واسع غير عملي لملايين المستخدمين المحتملين.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على عبء الإبلاغ الضريبي للعملات المشفرة وكيف يمكن لمشروع قانون جديد في الكونجرس أن يحل هذه المشكلة.
أعباء الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة
كان بيتكوين مصممة أصلا يهدف هذا المشروع إلى تبسيط عمليات الدفع الإلكتروني من خلال الاستغناء عن الوسطاء الماليين. ورغم تطور هذه الأهداف، حيث باتت بعض العملات الرقمية تُعتبر استثمارًا، إلا أن العديد منها لا يزال يسعى إلى تسهيل معاملات المستهلكين. ويُعدّ مشروع ليبرا من فيسبوك مثالًا بارزًا على هذه التوجهات، إذ يُمكنه أن يُتيح استخدام العملات الرقمية لملايين المستخدمين.
على الرغم من هذين الغرضين المزدوجين، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعامل الكل العملات المشفرة كـ الملكية، مما يعني أن كل شخص يجب دفع ضرائب أرباح رأس المال على كل معاملة. فعلى سبيل المثال، يجب على من يشتري فنجان قهوة باستخدام البيتكوين أن يمر بنفس إجراءات المتداول المتفرغ، حيث يقوم بحساب أي أرباح رأسمالية والإبلاغ عنها، بالإضافة إلى دفع الضرائب المستحقة على تلك الأرباح.
تشبه متطلبات تقديم التقارير قد يكون الأمر بالغ الصعوبة بالنسبة لمن يستخدمون العملات المشفرة لشراء المنتجات اليومية. على عكس سماسرة البورصة، يتحمل الأفراد مسؤولية تتبع جميع أرباحهم الرأسمالية والإبلاغ عنها بدقة، فلا يتم تقديم نموذج 1099-B جاهز. كما توجد العديد من التحديات في حساب أساس التكلفة للعملات المشفرة غير السائلة.
في حالات أخرى، تعيق متطلبات الإبلاغ هذه الشركات عن الاستفادة القصوى من تقنيات البلوك تشين. تستخدم تطبيقات إيثيريوم اللامركزية المدفوعات الصغيرة عبر الإيثر كوسيلة لشراء الخدمات من شبكة موزعة. وقد تكون عملية حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية على كل معاملة صغيرة مكلفة للغاية بالنسبة للعديد من الشركات.
ZenLedger يُبسّط هذا النظام متطلبات الإبلاغ من خلال تجميع المعاملات تلقائيًا عبر مختلف منصات التداول والمحافظ الرقمية، وتعبئة نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة مسبقًا. إذا كنتَ متداولًا أو مستثمرًا في العملات الرقمية، فإنه يوفر عليك ساعات من الوقت والجهد من خلال ضمان دقة الإبلاغ لمصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن لا ينبغي إخضاع معاملات العملات الرقمية لنفس المعايير.
كيف يهدف المشرعون إلى المساعدة
كان الكونغرس نشطاً للغاية خلال السنوات القليلة الماضية في التعاون مع جماعات مناصرة العملات المشفرة لصياغة التشريعات. ورغم أن العديد من هذه التشريعات لا تزال في مراحلها الأولى، وأن نسخاً أولية منها قد رُفضت في مجلس النواب، إلا أن هناك مجموعة متنامية من المشرعين الذين يرغبون في توفير مزيد من الشفافية لسوق العملات المشفرة.
استخدم قانون الإنصاف الضريبي للعملات الافتراضية لعام 2020 قدّمت النائبة سوزان ديلبين من ولاية واشنطن والنائب ديفيد شوايكرت من ولاية أريزونا مشروع قانون لمعالجة هذه المشاكل من خلال إعفاء معاملات العملات المشفرة التي تقل أرباحها المحسوبة عن 200 دولار. بعبارة أخرى، لن يضطر مستخدمو العملات المشفرة إلى الإبلاغ عن ثمن فنجان قهوة بقيمة 5 دولارات لمصلحة الضرائب الأمريكية.
في عام 2017، قدم النائب السابق جاريد بوليس (حاكم ولاية كولورادو الحالي) والنائب ديفيد شوايكرت تشريعًا مماثلاً كان من شأنه إعفاء المعاملات التي تصل قيمتها إلى 600 دولار. وكان التشريع سيُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا بتقديم إرشادات واضحة بشأن الإبلاغ المعلوماتي بهدف إجبار منصة Coinbase وغيرها من منصات التداول على الالتزام بالمعايير نفسها المطبقة على سماسرة الأوراق المالية.
لم يلقَ تشريع عام 2017 أي قبول في مجلس النواب، لكن ثمة مؤشرات على أن قانون الإنصاف الضريبي للعملات الافتراضية يكتسب زخماً. وبخفض الحد الأقصى إلى 200 دولار، يتماشى التشريع الجديد مع الإعفاءات القائمة بالفعل للعملات الأجنبية. وفي حال الموافقة عليه، سيشمل التشريع المعاملات التي تتم بعد 31 ديسمبر/كانون الأول 2019.
تشريعات أخرى متعلقة بالعملات المشفرة قيد الدراسة
سينضم قانون العدالة الضريبية للعملات الافتراضية لعام 2020 إلى مشاريع قوانين أخرى في الكونغرس تهدف إلى توفير الشفافية لتقنية البلوك تشين وسوق العملات المشفرة. وبينما تسعى بعض هذه المشاريع إلى تخفيف المتطلبات التنظيمية، يهدف البعض الآخر إلى الحد من استخدام العملات المشفرة كبديل للعملات الورقية وتنظيم الاستخدامات غير القانونية المحتملة لها.
تشمل التشريعات الهامة قيد الدراسة ما يلي:
قانون العملة المشفرة لعام 2020
استخدم قانون العملة المشفرة لعام 2020 سيتم تحديد ثلاثة أنواع من الأصول الرقمية وتعيين الوكالة الفيدرالية المسؤولة عن تقديم التوجيه التنظيمي. ستتولى شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) تنظيم العملات المشفرة، وستتولى لجنة تداول السلع الآجلة (CFTC) تنظيم السلع المشفرة، وستتولى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) تنظيم الأوراق المالية المشفرة.
قانون تعزيز Blockchain لعام 2019
سيوجه مشروع القانون وزارة التجارة إلى إنشاء فريق عمل للتوصية بكيفية استخدام تقنيات سلسلة الكتل داخل الحكومة لتحسين الكفاءة.
قانون إبعاد شركات التكنولوجيا الكبرى عن التمويل
سيمنع مشروع القانون شركات التكنولوجيا الكبيرة التي تزيد إيراداتها السنوية عن 25 مليار دولار من العمل مثل المؤسسات المالية.
العملات المستقرة هي أوراق مالية بموجب قانون الأوراق المالية
سيخضع مشروع القانون ما يسمى بالعملات المستقرة، والتي تعمل كمصدر غير متقلب لقيمة ثابتة، للتنظيم بموجب قانون الأوراق المالية.
جاءت العديد من هذه اللوائح استجابةً لخطة فيسبوك لإطلاق مشروع الميزانوالتي ستوفر عملة مستقرة لإجراء المعاملات عبر الإنترنت من خلال منصتها (وأي منصات أخرى). ورغم أن ليبرا ستُدار من قبل جهات خارجية، إلا أن الشركة ستصبح أكبر منصة لإجراء المعاملات بالعملة الرقمية الجديدة.
الخط السفلي
تخضع العملات المشفرة لمعايير مختلفة عن العملات الورقية فيما يتعلق بالإبلاغ الضريبي، لكن التشريعات الجديدة تهدف إلى تحقيق المساواة بينهما. فبفضل الإعفاء الضريبي البسيط، لن يضطر مستهلكو العملات المشفرة إلى القلق بشأن حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الناتجة عن أمر بسيط كشراء فنجان قهوة ببضعة دولارات.
في هذه الأثناء، ZenLedger يوفر طريقة سهلة للتجار والمستثمرين والمستهلكين لتجميع معاملاتهم عبر البورصات والمحافظ الإلكترونية، وحساب مكاسبهم أو خسائرهم الرأسمالية، وملء نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة مسبقًا بتلك الأرقام.
