يستمر قطاع العملات الرقمية في التطور، ومع تطوره تتطور تبعاته الضريبية المعقدة. فبعد أن كانت العملات الرقمية استثمارًا متخصصًا، أصبحت اليوم أصولًا مالية مهمة لكثير من الأفراد، مما أدى إلى زيادة التدقيق من قبل السلطات الضريبية. وقد يتحول التداخل بين العملات الرقمية وقوانين الضرائب إلى شبكة معقدة بسرعة.
في هذا الدليل، نزيل الغموض عن عالم الضرائب المعقدة المتعلقة بالعملات المشفرة من خلال معالجة بعض الأسئلة الأكثر شيوعًا - وخاصة تلك التي ستظهر في عام 2024.
ما الذي سيأتي في عام 2024؟
شرائح ضريبية جديدة
يُعدّ تحديث شرائح الضرائب أهم تغيير أجرته مصلحة الضرائب الأمريكية ويؤثر على مستثمري العملات الرقمية. ففي عام 2024، سترتفع حدود الدخل لهذه الشرائح الضريبية لمواكبة التضخم. وفي الوقت نفسه، سيرتفع الخصم الضريبي القياسي بمقدار 750 دولارًا للأفراد و1,500 دولار للأزواج.
| معدل الضريبة | فلاتر واحدة | متزوج وله ملف مشترك | رب الأسرة |
| 10% | من 0$ الي 11,600$ | من 0$ الي 23,200$ | من 0$ الي 16,550$ |
| 12% | من 11,600$ الي 47,150$ | من 23,200$ الي 94,300$ | من 16,550$ الي 63,100$ |
| 22% | من 47,150$ الي 100,525$ | من 94,300$ الي 201,050$ | من 63,100$ الي 100,500$ |
| 24% | من 100,525$ الي 191,950$ | من 201,050$ الي 383,900$ | من 100,500$ الي 191,950$ |
| 32% | من 191,950$ الي 243,725$ | من 383,900$ الي 487,450$ | من 191,950$ الي 243,700$ |
| 35% | من 243,725$ الي 609,350$ | من 487,450$ الي 731,200$ | من 243,700$ الي 609,350$ |
| 37% | $ 609,350 أو أكثر | $ 731,200 أو أكثر | $ 609,350 أو أكثر |
تطبيق نموذج 1099-K التدريجي
مصلحة الضرائب لاحظ 2023-74 تم تأجيل الحد الأدنى الجديد البالغ 600 دولار أمريكي للإبلاغ عن النموذج 1099-K لمنظمات التسوية التابعة لجهات خارجية للسنة التقويمية 2023. في عام 2023، كان الاستثناء الوحيد ينطبق على دافعي الضرائب الذين يتلقون أكثر من 20,000 دولار أمريكي مع أكثر من 200 معاملة في عام 2023.
ومع ذلك، تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لعتبة قدرها 5,000 دولار للسنة الضريبية 2024 كجزء من عملية تدريجية لتطبيق عتبة الإبلاغ البالغة 600 دولار التي تم سنها بموجب خطة الإنقاذ الأمريكية (ARP).
ضريبة المقتنيات NFT
مصلحة الضرائب لاحظ 2023-27 طلبت الوكالة تعليقات حول أي جانب من جوانب الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) التي قد تؤثر على اعتبارها مقتنيات. بالإضافة إلى ذلك، أشارت الوكالة إلى أنها ستحدد ما إذا كانت الرموز غير القابلة للاستبدال قابلة للتحصيل باستخدام "تحليل شامل".
ينبغي على حاملي الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) مراقبة هذه التعليقات وأي حكم نهائي مع إمكانية إعادة تصنيف مبيعاتهم من الرموز غير القابلة للاستبدال إذا كانوا يرغبون في اتخاذ موقف متحفظ في عام 2024.
مكافآت التوقيع المساحي
مصلحة الضرائب حكم الإيرادات 2023-14 أوضحت طريقة التعامل مع مكافآت التخزين بالعملات المشفرة، قائلة إنه يجب عليك إدراجها في إجمالي دخلك للسنة الضريبية التي اكتسبت فيها "السيطرة والتحكم" على العملة المشفرة الممنوحة بدلاً من وقت إصدارها.
حصاد الخسارة الضريبية
العملات المشفرة حصاد الخسارة الضريبية أصبح مصطلح "البيع الوهمي" شائعًا خلال السنوات القليلة الماضية. وباعتبارها "ممتلكات"، لا تخضع الأصول المشفرة صراحةً لقاعدة البيع الوهمي. ولكن بات من الواضح بشكل متزايد أن هذه الثغرة القانونية ستُغلق قريبًا.
الأسئلة الشائعة
كيفية الإبلاغ عن العملات المشفرة بشأن الضرائب
تندرج ضرائب العملات المشفرة عموماً ضمن فئات ضرائب الدخل أو ضرائب أرباح رأس المال.
على سبيل المثال، إذا ربحت عملات مشفرة من تعدين كهواية، عادةً ما تقوم بالإبلاغ عن القيمة الإجمالية لمكافآت التعدين على أنها "دخل آخر" في النموذج 1040 الجدول 1. من ناحية أخرى، إذا كنت تقوم بتعدين العملات المشفرة كعمل تجاري، فقد تقوم بالإبلاغ عن الدخل والمصروفات في النموذج 1040 الجدول C أو نماذج ضريبة الشركات الأخرى (مثل النموذج 1120).
عادةً ما يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية في النموذج 8949 عند ربح فوائد أو بيع عملات مشفرة بربح. يجب تسجيل تاريخ كل معاملة ووصفها وعائداتها وتكلفة أساسها. بعد ذلك، يتم جمع هذه الإجماليات لإنشاء ربح أو خسارة رأسمالية شاملة يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1040، الجدول د.
كيفية حساب ضرائب العملات المشفرة
يعتمد مقدار الضريبة المستحقة عليك على معاملات العملات المشفرة على عدة عوامل.
في النموذج 8949، تندرج المعاملات ضمن على المدى الطويل وعلى المدى القصير تُصنّف المعاملات طويلة الأجل (التي تُحتفظ بها لأكثر من عام) ضمن فئة ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل، والتي تتراوح نسبتها بين 0% و20%. أما المعاملات قصيرة الأجل (التي تُحتفظ بها لأقل من عام) فتُعتبر دخلاً عادياً يخضع لضريبة أعلى بكثير تتراوح نسبتها بين 10% و37%.
حسابات أساس التكلفة تلعب هذه العوامل دورًا مشابهًا في تحديد المبلغ المستحق عليك. تفترض مصلحة الضرائب الأمريكية، افتراضيًا، أنك تستخدم أسلوب "الوارد أولًا يُصرف أولًا" (FIFO)، حيث تُطابق كل عملية بيع مع أول عملية شراء. يزيد هذا الأسلوب من احتمالية تحقيق ربح رأسمالي طويل الأجل، نظرًا لأنه بالضرورة يمثل أطول فترة زمنية بين المعاملات.
مع ذلك، لا يُعدّ أسلوب "الوارد أولاً يُصرف أولاً" (FIFO) الخيار الأمثل دائمًا. فعلى سبيل المثال، قد يرغب المتداول قصير الأجل، الذي لا يحتفظ بأي أصول لأكثر من عام، في تقليل الربح إلى أدنى حدّ ممكن بدلاً من زيادة مدة الاحتفاظ. في هذه الحالة، قد يُخفف أسلوب "الأعلى وارداً يُصرف أولاً" (HIFO) من التزاماته الضريبية. يُقلل هذا الأسلوب الربح لكل صفقة، مما يُخفض إجمالي الضريبة المستحقة.
كيفية تقديم إقرارات ضريبة العملات الرقمية
أصبح تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة أسهل بكثير بفضل برامج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة.
ZenLedger يتصل التطبيق بمنصات التداول والمحافظ الإلكترونية الخاصة بك، ويجمع جميع المعاملات، ويحسب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، ويُنشئ المستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي (مثل النموذج 8949، والجدول د، إلخ). يمكنك حتى إكمال عملية تقديم إقرارك الضريبي الشخصي إلكترونيًا بالكامل دون مغادرة تطبيق ZenLedger من خلال شراكة جديدة مع April، أو التكامل مع منصات مثل TurboTax.
إذا كانت لديك ضرائب معقدة متعلقة بالعملات الرقمية، فقد يكون من الأفضل استشارة متخصص ضرائب. يمكن للمحاسب القانوني المعتمد أو أي متخصص ضرائب آخر مساعدتك في تقليل التزاماتك الضريبية، مثل تحديد قيمة الهبات أو توقيت بيع حصة كبيرة من أصولك.
كيفية المطالبة بخسائر العملات المشفرة في الضرائب
لا أحد يرغب في خسارة المال عند الاستثمار في العملات المشفرة. ولكن إذا حدث ذلك، يمكنك عادةً استخدام جزء من تلك الخسائر لتعويض أي مكاسب رأسمالية وما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي.
بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام استراتيجية جني الخسائر الضريبية لتقليل التزاماتك الضريبية بشكل منهجي عن طريق بيع المراكز الخاسرة استراتيجياً لتحقيق خسائرها. مع ذلك، تحرص مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل متزايد على سد هذه الثغرة، مما يسمح لمتداولي العملات الرقمية بإعادة الاستثمار في نفس الأصل فوراً، لذا ترقب التغييرات المحتملة في القواعد عام ٢٠٢٤.
كيفية تجنب الضرائب على العملات المشفرة
تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية استثماراتها في مكافحة التهرب الضريبي على العملات الرقمية. لذا، من غير المستحسن إطلاقاً عدم الإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية لتجنب دفع الضرائب.
مع ذلك، هناك عدد قليل من الطرق التي يمكنك من خلالها تقليل المبلغ المستحق عليك بشكل قانوني، بما في ذلك:
- استثمر في حساب التقاعد الفردي (IRA). توفر حسابات التقاعد الفردية للعملات المشفرة نفس مزايا حسابات التقاعد الفردية التقليدية. فمع حساب التقاعد الفردي التقليدي، يمكنك تخفيض دخلك الخاضع للضريبة بمقدار المبلغ الذي تساهم به في السنة الحالية. أما مع حساب التقاعد الفردي من نوع روث، فيمكنك تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية المستقبلية.
- زيادة مدة الاحتفاظ. إن الاحتفاظ بالأصول المشفرة لأكثر من عام واحد سيؤدي إلى تطبيق معدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل، وهو أقل بكثير من المعدل قصير الأجل - خاصة بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع.
- أهدِ العملات الرقمية لأفراد عائلتك. يُتيح إهداء الأصول الرقمية إعادة ضبط أساس التكلفة، مما يجعله وسيلةً مثاليةً لتجنب دفع ضرائب العملات الرقمية. يمكنك حاليًا إهداء ما يصل إلى 17,000 دولار أمريكي للشخص الواحد سنويًا قبل تقديم إقرار ضريبة الهدايا.
- قم بالبيع خلال سنوات انخفاض الضرائب. تعتمد معدلات ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة الدخل العادية على دخلك السنوي. إذا كانت مصادر دخلك غير منتظمة، ففكّر في البيع خلال سنة ذات ضرائب منخفضة لتخفيض الضرائب المدفوعة.
- تبرع بالعملات المشفرة قد يُتيح التبرع بالأصول الرقمية الحصول على خصومات ضريبية إذا قمت بتفصيل بنود إقرارك الضريبي. ولكن مع ارتفاع الخصم القياسي إلى 14,600 دولار (للأفراد) و29,200 دولار (للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا)، يجب التأكد من جدوى تفصيل البنود قبل البدء في الإقرار.
كيفية الإبلاغ عن مكافآت التخزين بالعملات المشفرة
تتجه إيثيريوم وغيرها من سلاسل الكتل نحو آليات الإجماع القائمة على إثبات الحصة (PoS)، والتي حولت الدخل من مكافآت التعدين إلى مكافآت التخزين.
متى إثيريم عند إطلاق مكافآت التخزين، أصبح بإمكان المشاركين الحصول على مكافآت لا يمكنهم بيعها إلا بعد فتحها. ونتيجة لذلك، لم يكن واضحاً ما إذا كانوا مدينين بضريبة على هذه المكافآت عند استلامها.
يوضح قرار الإيرادات رقم 2023-13 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية أن دافعي الضرائب لا يُطالبون بأي ضرائب حتى يمتلكوا السيطرة الكاملة على أصولهم. بعبارة أخرى، يجب أن يكونوا قادرين على بيع الأصل أو نقله بأي طريقة أخرى قبل أن يُطالبوا بدفع الضرائب عليه. ولكن يجب عليهم الإبلاغ عن دخل الاستثمار في إقرارهم الضريبي كدخل عادي في ذلك التاريخ.
الخط السفلي
لا تزال الضرائب المفروضة على العملات الرقمية تشكل قضية حساسة بالنسبة للهيئات التنظيمية. وفي الوقت نفسه، قد تكون هذه الضرائب مرهقة ومربكة للأفراد والشركات. إذا كانت لديك أسئلة تتجاوز ما تم التطرق إليه، فمن المستحسن استشارة محاسب قانوني معتمد أو أي متخصص ضرائب آخر لمساعدتك في اتخاذ أفضل القرارات.
إذا كنت ترغب في تبسيط ضرائبك في عام 2024، ففكر في استخدام ZenLedger لتجميع المعاملات وحساب الأرباح الرأسمالية وإنشاء الأوراق التي تحتاجها.
ما سبق هو لأغراض إعلامية عامة فقط، ولا يُفسر على أنه نصيحة مهنية. يُرجى طلب المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تناسب حالتك.
