إذا كنت قد تداولت العملات الرقمية في منصة تداول تابعة لجهة حفظ الأصول في عام 2025، فإن موسم تقديم الإقرارات الضريبية الحالي يتضمن أمرين هامين: (1) سيُطلب من العديد من دافعي الضرائب تقديم النموذج 1099-DA كجزء من إقرار ضريبة العملات الرقمية، و(2) بالنسبة لمعاملات عام 2025، لن تتضمن معظم البيانات أساس التكلفة. مع ذلك، لا يزال يتعين عليك حساب أساس التكلفة لتحديد الربح أو الخسارة.
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا لاحظ 2026-20، وهو ما يمدد الإعفاء المؤقت "لتحديد القطعة" الذي يساعد دافعي الضرائب على تجنب إجبارهم على اتباع نظام FIFO لمجرد أن أنظمة الوسيط لا تستطيع قبول أو معالجة تعليمات القطعة المحددة بعد.
ما الذي تغير (الإشعار 2026-20) بلغة إنجليزية بسيطة
عندما تُحفظ أصولك الرقمية لدى وسيط، تنص اللوائح عمومًا على ضرورة إبلاغ الوسيط برقم تعريف كل وحدة. ويُتيح الإشعار رقم 2026-20 حلًا مؤقتًا: خلال فترة الإعفاء، يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين تقديم تعريف مناسب من خلال توثيق وحدات محددة (أو أمر دائم) في حساباتهم الخاصة الكتب والسجلات، بدلاً من الحاجة إلى الوسيط لتلقي ومعالجة تلك التعليمات.
النقطة الأساسية: يحدد الإشعار رقم 2026-20 ما يلي: فترة إغاثة as من 1 يناير 2025 حتى 31 ديسمبر 2026.
نطاق تطبيق الإعفاء
- فقط إلى وحدات الأصول الرقمية محتجز لدى وسيط التي يتم بيعها أو التخلص منها أو نقلها خلال فترة الإعفاء.
ما يفعله هذا الإغاثة لست do
- وهو يفعل لست ينطبق على الوحدات لست محتجزة في عهدة وسيط (على سبيل المثال، العديد من حالات الحضانة الذاتية).
- وهو يفعل لست التغيير الذي يلزم الوسطاء بالإبلاغ عن إجمالي العائدات في النموذج 1099-DA بدءًا من نشاط عام 2025.
- وهو يفعل لست ينطبق هذا على أغراض قواعد الإبلاغ عن معلومات الأصول الرقمية. بالنسبة لمعاملات عام 2026، قد لا يتطابق تاريخ الاستحواذ والأساس الذي أبلغ عنه الوسيط مع تعريف القطعة وأساسها في سجلاتك الخاصة.
لماذا هذا الأمر مهم الآن (نموذج 1099-DA + واقع "الأساس المفقود")
ذكّرت مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بأنه يجب على الوسطاء إرسال نسخة من نفس المعلومات التي يقدمونها إلى مصلحة الضرائب على النموذج 1099-DA بحلول ٥ فبراير، ٢٠٢٤ وذلك بالنسبة لمعاملات الأصول الرقمية لعام 2025، معظم البيانات لن تتضمن أساسًاوهذا يعني أنه يجب على دافعي الضرائب حساب الأساس لتحديد الربح أو الخسارة.
وبشكل منفصل، تنص تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن النموذج 1099-DA أيضًا على أن الوسطاء غير مطلوب الإبلاغ عن أساس المبيعات التي تمت في عام 2025 (على الرغم من أنه يجوز لهم الإبلاغ عنها طواعية).
إذن، المشكلة العملية التي يواجهها العديد من المتداولين هي: "كيف يمكنني تحقيق مكاسب/خسائر قابلة للدفاع عنها (وتجنب مفاجآت FIFO) عندما قد لا يتضمن نموذج 1099-DA الخاص بي أساس التكلفة وقد لا يدعم وسيطي اختيار الكمية بشكل واضح؟" يُعد الإشعار 2026-20 بمثابة اعتراف من مصلحة الضرائب الأمريكية بأن أنظمة الوساطة لا تزال في طور اللحاق بالركب، وأن دافعي الضرائب بحاجة إلى مسار تعريف عملي في هذه الأثناء.
ما يجب فعله الآن: قائمة مرجعية عملية
1) اختر (ووثّق) أسلوب اختيار القطع
يتضمن الإشعار رقم 2026-20 صراحةً طرقًا مثل تحديد الوحدات حسب تاريخ الحصول عليها الأقدم، أو تاريخ الحصول عليها الأحدث، أو أعلى أساس. اختر طريقة يمكنك تطبيقها باستمرار، ثم وثّقها.
2) أنشئ "ملف تسوية" لا يعتمد على واجهة المستخدم الخاصة بالوسيط
- تأكيدات الصفقات / تنفيذ الصفقات
- سجل الإيداعات/السحوبات والتحويلات (خاصة بين المواقع)
- سجل دفعتك (الأساس + فترة الاحتفاظ لكل وحدة/دفعة)
- ملاحظات توضح المنهجية (بما في ذلك أي أمر دائم تستخدمه)
3) خطط لمواجهة حالات عدم التوافق بين الوسيط وبينك (خاصة بالنسبة لمعاملات عام 2026)
يحذر الإشعار رقم 2026-20 من أنه نظرًا لعدم انطباق هذا الإعفاء على أغراض الإبلاغ عن المعلومات، فقد لا يتطابق تاريخ الاستحواذ والأساس الذي يبلغه الوسيط لمعاملات عام 2026 مع سجلات تعريف القطعة والأساس الخاصة بك. لذا، توقع أن يكون من الضروري إجراء مطابقة.
4) إذا تلقيت نموذج 1099-DA به مشاكل، فتعامل معه بالطريقة الصحيحة
تؤكد إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن فهم النموذج 1099-DA على ما يلي: حتى لو كانت المعلومات غير صحيحة، لا تنتظر لتقديم النموذج. اطلب نموذجًا مصححًا من الجهة المصدرة واحتفظ بمراسلاتك.
5) اعرف قاعدة "الإبلاغ على أي حال".
سواء تلقيت نموذج 1099-DA أم لا، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن جميع الإيرادات والأرباح والخسائر الناتجة عن معاملات الأصول الرقمية في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك.
مثال سريع: مقارنة بين طريقة FIFO وطريقة الأساس الأعلى
هذا توضيح مبسط لأهمية اختيار القطعة:
- لقد اشتريت 1 بيتكوين مقابل 20,000 دولار (مجموعة قديمة).
- ثم قمت بشراء 1 بيتكوين مقابل 55,000 دولار (مجموعة أحدث).
- تبيع 1 بيتكوين مقابل 60,000 دولار.
إذا كان نظام FIFO ينطبق: الربح = 60,000 دولار - 20,000 دولار = $40,000
في حال تطبيق قاعدة الأساس الأعلى: الربح = 60,000 دولار - 55,000 دولار = $5,000
يوجد الإشعار 2026-20 إلى حد كبير لمنع إجبار دافعي الضرائب على اتباع نظام FIFO لمجرد أن أنظمة وسيطهم غير جاهزة لقبول/معالجة تعليمات التعريف.
الأسئلة الشائعة
هل سيشمل نموذج 1099-DA الخاص بي أساس التكلفة لنشاط عام 2025؟
غالباً لا. فقد ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن معظم البيانات الخاصة بمعاملات عام 2025 لن تتضمن الأساس، وتقول تعليمات النموذج 1099-DA إن الوسطاء غير مطالبين بالإبلاغ عن الأساس للمبيعات التي تمت في عام 2025.
هل ينطبق الإشعار رقم 2026-20 على محافظ الحفظ الذاتي؟
لا ينطبق الإعفاء المؤقت الوارد في الإشعار على الوحدات التي لا يتم الاحتفاظ بها في عهدة وسيط.
ماذا لو استخدمتُ خدمة صرف العملات الأجنبية؟
تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه بالنسبة لعام 2025، فإن متطلبات تقديم النموذج 1099-DA تنطبق بشكل عام على الوسطاء الأمريكيين، لذلك قد لا يتلقى دافعو الضرائب الذين يستخدمون وسطاء أجانب نموذج 1099-DA ولكن لا يزال يتعين الإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضريبة.
مراجع حسابات
- إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2026-20 (ملف PDF): تمديد الإعفاء المؤقت بموجب المادة 1.1012-1(j)(3)(ii) – النسخة الرسمية PDF
- غرفة أخبار مصلحة الضرائب الأمريكية (28 يناير 2026): "تذكيرات لدافعي الضرائب بشأن الأصول الرقمية" – الرابط
- تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن النموذج 1099-DA (2025) – الرابط
- مصلحة الضرائب الأمريكية: فهم نموذج 1099-DA الخاص بك – الرابط
