تشهد الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) انتعاشاً هذا العام. ورغم أنها لا تزال بعيدة عن مستويات عام 2021، فقد تجاوز حجم التداول 400 مليون دولار لثلاثة أيام في عام 2024. وهذا يعني أن لوائح تنظيم الرموز غير القابلة للاستبدال لا تزال محل اهتمام، بدءاً من مكتب براءات الاختراع والعلامات التجارية الأمريكي (PTO) وصولاً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
والخبر السار هو أن بعض الوكالات تتجه نحو مزيد من الوضوح التنظيمي، كما كان الحال مع التقرير الأخير الصادر عن منظمي الملكية الفكرية.
في هذه المقالة، سنستعرض القرار الأخير المتعلق بالملكية الفكرية وكيف تتعامل الهيئات التنظيمية الأخرى مع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs).
مقدمة موجزة عن الرموز غير القابلة للاستبدال
الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) هي أصول رقمية تمثل عناصر مادية، سواء كانت حقيقية أو رقمية. ومن خلال ترميز الأصل على سلسلة الكتل (البلوكشين)، تُسهّل الرموز غير القابلة للاستبدال عملية التداول وتوفر دليلاً قابلاً للتحقق على الندرة والأصالة والملكية.
على سبيل المثال، تتكون مجموعة رموز NFT الخاصة بنادي Bored Ape Yacht Club من رموز رقمية تشير إلى صورة فريدة لقرد على خادم. ورغم أن أي شخص يستطيع نسخ هذه الصور، إلا أن رموز NFT توفر دليلاً على الملكية والأصالة.
توجد عدة أنواع من الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs):
- عمل فني. يمكن أن توجد جميع أنواع الفنون، سواءً كانت فنية أو إبداعية أو فنية راقية، على شكل رموز غير قابلة للاستبدال (NFTs). ومعظم الرموز غير القابلة للاستبدال ذات الأسعار الأعلى هي أعمال فنية.
- الألعاب. تستخدم العديد من ألعاب "العب لتربح" الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) لتمثيل الصور الرمزية أو العناصر داخل اللعبة، مما يجعل تداولها أسهل خارج النظام البيئي للعبة.
- رموز مرتبطة بالروح. وEthereum الرموز المميزة Soulbound تهدف الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) إلى تمثيل شخصية عبر الإنترنت، مما يسهل عملية المصادقة وإجراء المعاملات.
- مقتنيات رياضية. لجأ العديد من مصنعي البطاقات إلى تقنية NFTs لتحقيق الدخل من حقوق الملكية الفكرية الخاصة بهم والتي تشمل اللاعبين الرياضيين أو غيرهم من الأشخاص.
- الأصول المادية. يمكن أن يؤدي تحويل العقارات أو الأصول المادية الأخرى إلى رموز رقمية إلى تسهيل تداولها مع إنشاء سجل للملكية.
يُصعّب تنوّع استخدامات الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) على الجهات التنظيمية مواكبة هذه التطورات. فعلى سبيل المثال، لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تصنيف الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) على أنها مقتنيات بشكل عام إذا كان بعضها عناصر داخل اللعبة. كما لا تستطيع هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تصنيف جميع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) كأوراق مالية لأن رموز Soulbound عديمة القيمة بطبيعتها.
لا تغييرات على قوانين الملكية الفكرية الحالية
أصبحت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تجمعات رقمية شائعة، لكن السوق باتت مليئة بالمخاطر القانونية. فبإمكان أي شخص إنشاء هذه الرموز بسهولة وبشكل مجهول، مما يسهل إنتاج "مقتنيات" تنتهك العلامات التجارية في العالم الحقيقي.
على سبيل المثال، رفعت شركة هيرميس دعوى قضائية ضد مصمم مجموعة MetaBirkins NFT بتهمة انتهاك علامتها التجارية الشهيرة لحقائب بيركين. وبينما ادعى المصمم أن حرية التعبير تشمل أعماله، قضت هيئة محلفين أمريكية بأن MetaBirkins قد انتهكت العلامة التجارية لبيركين.
لذلك، في عام 2022، بدأ السيناتور باتريك جوزيف ليهي والسيناتور ثوم تيليس دراسة لتحديد ما إذا كانت قوانين الملكية الفكرية الحالية كافية لمعالجة المخاوف بشأن انتهاك حقوق النشر والعلامات التجارية المرتبطة بالرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs).
بعد ثلاث جلسات نقاش عامة وفترات مخصصة للتعليقات، أصدر مكتب براءات الاختراع والعلامات التجارية الأمريكي ومكتب حقوق النشر الأمريكي تقريرًا من 112 صفحة وصفا فيه القوانين الحالية بأنها كافية. ورأى مؤيدو تقنية الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) عمومًا أن هذه الخطوة تمثل مسارًا ناجحًا لتجنب اللوائح المُقيِّدة.
على الرغم من عدم وجود قوانين جديدة، قد يظل انتهاك حقوق الملكية الفكرية مشكلة رئيسية تؤثر على صناعة الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT). وقد تضطر الشركات إلى إنفاق أموال للدفاع عن علاماتها التجارية في المحاكم ضد مشاريع NFT غير المرخصة التي تستغل قيمة علاماتها التجارية.
رسالة هيئة الأوراق المالية والبورصات المتسقة
لقد سعت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية باستمرار إلى تصنيف العديد من الأصول الرقمية على أنها "أوراق مالية". ولكن، في حين أن العملات المشفرة كانت هدفًا لحوالي عقد من الزمان، فإن الدعوى القضائية التي رفعتها الهيئة ضد شركة Impact Theory في أغسطس 2023 وضعت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تحت الأضواء فيما يتعلق بإنفاذ القانون.
باعت شركة إمباكت ثيوري ثلاثة مستويات من المقتنيات الرقمية غير القابلة للاستبدال (NFT) مع إيحاء بأن المستثمرين سيربحون منها. ونتيجة لذلك، اعتبرت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية هذه المقتنيات أوراقًا مالية (أي أن المستثمرين اشتروها بتوقع الربح) وليست مجرد مقتنيات.
انتهى الأمر بشركة إمباكت ثيوري إلى تسويةٍ تقضي بتعويض المستثمرين ودفع غرامةٍ قدرها 6.1 مليون دولار لهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. مع ذلك، حرصت الهيئة على عدم اعتبار جميع الرموز غير القابلة للاستبدال أوراقًا مالية، بل من المرجح أن يبقى معظمها غير مالي.
تعريف مصلحة الضرائب قيد الإعداد
أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن جميع العملات الافتراضية والأصول الرقمية، بما في ذلك الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، هي "ممتلكات". وعلى هذا النحو، فهي تخضع لضرائب الدخل العادية وضرائب أرباح رأس المال مثل الأسهم، ولا ينبغي التعامل معها كعملات.
مع ذلك، في مارس 2023، بدأت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية في طلب التعليقات على التوجيهات القادمة بشأن المعاملة الضريبية للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) باعتبارها "مقتنيات" بموجب قانون الضرائب. تعتبر قطعة قابلة للتحصيل، سيخضع الأصل لمعدل ضريبة طويل الأجل يصل إلى 28٪.
علاوة على ذلك، يُعتبر اقتناء قطعة تذكارية من خلال حساب التقاعد الفردي أو أي خطة مؤهلة أخرى بمثابة توزيع من الحساب يعادل تكلفة القطعة التذكارية. ونتيجة لذلك، يستثني هذا التصنيف ظاهريًا الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من الحسابات ذات المزايا الضريبية.
إذا تم إصدار التوجيهات، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتزم تحديد ما إذا كان الرمز غير القابل للاستبدال (NFT) عنصرًا قابلًا للتحصيل باستخدام "تحليل النظر من خلال". يتضمن هذا النهج "النظر من خلال" الطبيعة الرقمية للأصل لتحديد ما "يمثله" (مثل الأعمال الفنية، والمقتنيات، وما إلى ذلك).
مع ذلك، يطرح "التحليل الشامل" بعض التحديات. فعلى سبيل المثال، قد تعجز برامج الضرائب الحالية الخاصة بالعملات الرقمية عن التمييز بين الرموز غير القابلة للتحصيل وغير القابلة للتحصيل، مما يستلزم إجراءات تتبع وإبلاغ يدوية. علاوة على ذلك، يتساءل بعض الخبراء عما إذا كان هذا الجهد الإضافي سيساهم في زيادة حصيلة الضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية.
اللوائح التنظيمية التي تتجاوز الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)
أصبحت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من بين أكثر الأمور وضوحًا فيما يتعلق بتنظيم العملات المشفرة. فمع صدور اللوائح النهائية المتعلقة بالملكية الفكرية، ونهج هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية الذي يتسم بعدم التدخل في أغلب الأحيان، والتوجيهات الصادرة حديثًا عن مصلحة الضرائب الأمريكية، بات جامعو الرموز غير القابلة للاستبدال والمستثمرون على دراية بما يمكن توقعه.
الأمر نفسه لا ينطبق على الأصول المشفرة الأخرى.
تُصرّ هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية على أن جميع العملات المشفرة، باستثناء البيتكوين، قد تُعتبر أوراقًا ماليةً خاضعةً لسلطتها. وبدلًا من توضيح هذه المعاملة الضريبية، تُصرّ الهيئة على اتباع نهج "التنظيم من خلال الإنفاذ".
بينما تُصرّ مصلحة الضرائب الأمريكية على أن جميع الأصول المشفرة تُعتبر ملكية، فإن طبيعة بعض الأنظمة البيئية للعملات المشفرة تُثير الغموض. على سبيل المثال، من غير الواضح ما إذا كان تجميد العملات المشفرة في عبر سلسلة الجسر يُنشئ حدثًا خاضعًا للضريبة (على سبيل المثال، ما إذا كان "مباعًا" أم لا).
العديد من إجراءات الامتثال تستغرق وقتًا طويلاً وقديمة. على سبيل المثال، لشراء قهوة باستخدام البيتكوين، تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية البحث عن سعر شراء البيتكوين وسعر الشراء، ودفع ضريبة أرباح رأس المال على أي زيادة في قيمته. وهذا الإجراء كافٍ لردع استخدام البيتكوين لهذا الغرض!
وبالمثل، فإن عملية الإرسال 1099-DA يكفي معرفة هوية كل مشارك في التمويل اللامركزي لإيقاف العديد من البروتوكولات اللامركزية بالكامل والتي لا تتطلب معرفة هوية كل مستخدم.
يُسهّل برنامج ZenLedger عملية تقديم الإقرارات الضريبية. المصدر: ZenLedger
مع ذلك، يمكن لهواة جمع العملات الرقمية والمستثمرين العاديين تجنب المشاكل باستخدام برامج ضريبية متخصصة في العملات الرقمية، والتي تُسهّل الكثير من إجراءات الامتثال الضريبي. على سبيل المثال، يقوم برنامج ZenLedger (الموضح في الصورة أعلاه) بتجميع المعاملات عبر منصات التداول المختلفة وحساب التزاماتك الضريبية.
الخط السفلي
لا تزال الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) محط اهتمام الجهات التنظيمية. ورغم وضوح قوانين الملكية الفكرية حاليًا، إلا أن هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) ومصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تواصلان تحديث نهجهما تجاه هذا القطاع لضمان حماية المستثمرين ودفع الضرائب. ويواجه النظام البيئي للعملات الرقمية الأوسع نطاقًا تساؤلاتٍ أكثر بشأن متطلبات الامتثال.
إذا كنت تتداول الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) أو غيرها من الأصول المشفرة، ZenLedger تساعدك منصتنا في تنظيم كل شيء لموسم الضرائب. فهي تجمع المعاملات من مختلف المحافظ الإلكترونية ومنصات التداول، وتحسب أرباحك وخسائرك الرأسمالية، وتُنشئ لك المستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي. كما يمكنك إيجاد طرق لتقليل ضرائبك من خلال استراتيجية جني الخسائر الضريبية!
هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي اعتبارها استشارة مهنية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تتناسب مع وضعك الخاص.
