أدى التقلب الشديد في سوق العملات الرقمية إلى ظهور العديد من أصحاب الملايين بين عشية وضحاها، وفتح الباب أمام نماذج أعمال جديدة كلياً. وكأي عمل أو استثمار آخر، يلتزم الأفراد والشركات بدفع الضرائب على هذه الأرباح، أو لديهم فرصة لاسترداد الخسائر. وقد يؤدي عدم الإبلاغ عن هذه الأرباح بشكل صحيح إلى غرامات باهظة، أو فوائد، أو ما هو أسوأ.
الخبر السار هو أنه لم يكن من الأسهل من أي وقت مضى التعامل مع ضرائب العملات الرقمية ومحاسبتها (مع أنها لا تزال ليست بالسهولة المطلوبة). توفر العديد من منصات تداول العملات الرقمية نموذج 1099 الذي يتضمن الضريبة المستحقة، بينما يمكن لبرامج ضرائب العملات الرقمية مساعدتك في تجميع المعاملات عبر منصات تداول متعددة، بل وإيجاد طرق لتوفير الضرائب.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على ما يحدث إذا لم تقم بالإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة وكيفية تصحيح أي أخطاء ارتكبتها في الماضي.
ما هي مكاسب رأس المال في العملات المشفرة؟
معظم المتداولين والمستثمرين على دراية بضرائب أرباح رأس المال على الأسهم. عند بيع سهم، تُفرض ضريبة على الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع (أي الربح). بينما تُربط العملات الرقمية عادةً بالعملات، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تُعامل جميع العملات الرقمية كأصول، مما يعني أن جميع المعاملات تخضع لضريبة أرباح رأس المال، تمامًا مثل الأسهم.
هناك بعض الحالات التي تصبح فيها مكاسب رأس المال معقدة:
- تداول العملات الرقمية مقابل العملات الرقميةإن تحويل عملة مشفرة إلى أخرى ينطوي على بيع العملة المشفرة الأولى، وبالتالي فأنت مدين بضريبة أرباح رأس المال على قيمة البيع بالدولار الأمريكي.
- شراء قهوةيُعتبر تحويل العملات المشفرة لشراء القهوة بمثابة عملية بيع، وبالتالي فأنت مدين بدفع ضريبة على قيمة العملات المشفرة المباعة بالدولار الأمريكي.
- استلام شوكةإن استلام أي عملات مشفرة نتيجة لعملية انقسام حاد يؤدي إلى مركز جديد للعملات المشفرة بتكلفة أساسية صفرية، وستكون مدينًا بالضريبة إذا قمت ببيعها.
- تشفير التعدين. يقوم تعدين العملات المشفرة بإنشاء عملات مشفرة جديدة بدون تكلفة أساسية، على الرغم من أنه قد يكون بإمكانك خصم بعض النفقات المتعلقة بالتعدين.
يعتمد معدل ضريبة أرباح رأس المال على عوامل عديدة، منها دخلك ومدة الاحتفاظ بالأصول. في معظم الحالات، يمكنك تقليل ضريبة أرباح رأس المال بالاحتفاظ بالأصول لأكثر من عام وبيعها خلال سنة ذات دخل منخفض. عادةً ما يؤدي التداول قصير الأجل من قبل الأفراد ذوي الثروات الكبيرة إلى تراكم أكبر قدر من الضرائب.
عقوبات التهرب الضريبي في مجال العملات الرقمية
تُدرك مصلحة الضرائب الأمريكية جيدًا أن معظم الناس لا يُبلغون عن معاملاتهم بالعملات المشفرة. ففي عام 2018، ذكرت مجلة فورتشن أن 0.04% فقط من دافعي الضرائب الأمريكيين أبلغوا مصلحة الضرائب عن مكاسبهم أو خسائرهم في العملات المشفرة. وقد ردّت مصلحة الضرائب برسائل تحذيرية، ودعاوى قضائية تطالب بورصات العملات المشفرة الكبرى بتقديم تقارير عن عملائها، بل وحتى استُحدث استبيان جديد في النموذج 1040 بدءًا من السنة الضريبية 2019.
يجب عليك توخي الحذر الشديد عند إعداد إقراراتك الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية إذا تلقيت النموذج 1099-K أو النموذج 1099-B من منصة تداول العملات الرقمية، حيث تضمن آلية المطابقة حصول مصلحة الضرائب الأمريكية على نفس المعلومات. وقد استدعت مصلحة الضرائب الأمريكية أيضاً عدداً من منصات تداول العملات الرقمية، بما في ذلك Coinbase وBitstamp، للإفصاح عن معلومات تخص دافعي الضرائب.
خريطة توضح المناطق التي تكثر فيها عمليات التدقيق الضريبي. المصدر: فوكس / بروبابليكا
يُعدّ التهرب الضريبي جريمة جنائية، ويجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض غرامات تصل إلى 250,000 دولار، أو السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات في سجن فيدرالي، أو كليهما، على الأشخاص الذين يتعمدون التهرب من تقديم إقراراتهم الضريبية الفيدرالية ودفع ضريبة الدخل الفيدرالية. إضافةً إلى هذه العقوبات، سيتعين عليك تقديم إقرارك الضريبي وسداد كامل المبلغ المستحق عليك، بالإضافة إلى الفوائد، لمصلحة الضرائب الأمريكية.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية وقت طويل لاكتشاف أي أخطاء. فبينما يبلغ قانون التقادم عادةً خمس سنوات للأخطاء الضريبية، لا يخضع السلوك الاحتيالي لأي قانون تقادم. إذ يمكن لمصلحة الضرائب مراجعة أي تاريخ سابق إذا خضعت للتدقيق لأي سبب. وبالطبع، تحتفظ تقنية البلوك تشين بسجل دائم لجميع معاملات العملات الرقمية!
كيفية تصحيح الأخطاء الضريبية
في كثير من الحالات، لم يدرك الأفراد وجوب دفع ضريبة أرباح رأس المال على معاملات العملات الرقمية، أو ربما نسوا معاملات سابقة. في هذه الحالة، يُنصح دائمًا بالاعتراف بالأمر في أسرع وقت ممكن وتقديم إقرار ضريبي مُعدّل. قد يُطلب منك دفع ضريبة إضافية، ولكن عادةً لا تُفرض عليك غرامات، وقد يتم إعفاؤك من الفوائد.
إذا كنت مدينًا بمبلغ كبير من الضرائب المتأخرة، يمكنك التعاون مع مصلحة الضرائب الأمريكية لوضع خطة سداد أو التفاوض على تسوية نهائية. كما يمكنك طلب تأجيل تحصيل الضرائب مؤقتًا من قبل مصلحة الضرائب حتى تتحسن أوضاعك المالية. بإمكان محامٍ متخصص في الضرائب مساعدتك في التفاوض على هذه الشروط وضمان حصولك على أفضل صفقة ممكنة.
وأخيرًا، من الضروري تطبيق أفضل الممارسات في حفظ السجلات لضمان حساب الضرائب المستقبلية ودفعها بشكل صحيح. يُبسّط ZenLedger هذه العملية من خلال تجميع المعاملات عبر المحافظ الإلكترونية ومنصات التداول وحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية. كما يمكنك أيضًا العثور على فرص لجني الخسائر الضريبية وتعبئة نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة مسبقًا.
الخط السفلي
بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في تشديد الرقابة على دافعي الضرائب الذين لم يسددوا ضريبة أرباح رأس المال على معاملات العملات المشفرة خلال العامين الماضيين. وبينما خضع الأفراد ذوو الثروات الكبيرة لأكبر قدر من الرقابة، يجب على الجميع أن يضعوا في اعتبارهم أن مصلحة الضرائب قد تكتشف مخالفات على مر السنين، مما قد يستدعي دفع المبلغ كاملاً بالإضافة إلى الفوائد والغرامات.
إذا لم تسدد ضرائبك ورسومك المحاسبية المتعلقة بالعملات الرقمية، فمن المستحسن اتخاذ إجراء فوري لتصحيح الوضع عن طريق تقديم إقرار ضريبي معدل ومناقشة خيارات الدفع مع محاسبك أو مصلحة الضرائب الأمريكية. كما يجب عليك التأكد من تقديم تقارير ضريبية منتظمة ودقيقة، وهو أمر سهل باستخدام برنامج ZenLedger أو غيره من برامج إدارة ضرائب العملات الرقمية.
