يعرف معظم الناس كيفية إدخال نماذج W-2 و1099 وغيرها من النماذج الضريبية التي يتلقونها في برامجهم الضريبية لحساب ما يدينون به (أو يستردونه) سنويًا. ولكن، على الرغم من أن بعض منصات تداول العملات الرقمية توفر نماذج 1099، إلا أن الوضع يصبح أكثر تعقيدًا إذا كنت تستخدم محافظ أو منصات تداول متعددة أو تمارس أنشطة تتجاوز شراء وبيع العملات الرقمية.
دعونا نلقي نظرة على ضرائب العملات المشفرة، ومعدلات الضرائب لعام 2023، ودليل خطوة بخطوة لتقديم إقراراتك الضريبية.
كيف تعمل ضرائب التشفير
تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية جميع العملات الافتراضية على أنها "ممتلكات"، مما يعني أنها تخضع لضرائب أرباح رأس المال. بعبارة أخرى، ولأغراض ضريبية، لا تُعتبر العملات المشفرة "عملات" بالمعنى الحقيقي للكلمة. الرموز غير قابلة للاستبدال (NFTs) ليست "مقتنيات" أبدًا. ونتيجة لذلك، عليك فقط أن تقلق بشأن نوعين من الضرائب - مكاسب رأس المال والدخل العادي.
- مكاسب رأس المال – يحدث الربح الرأسمالي عندما ترتفع قيمة الأصول المشفرة التي كنت تحتفظ بها، وتحقق ربحًا من بيعها – بما في ذلك إذا قمت "ببيعها" لإجراء عملية شراء!
- الدخل العادي - يحدث الدخل العادي عندما تتلقى أصولًا مشفرة كتعويض (مثل التعدين) أو فائدة (مثل الإقراض) أو تتلقاها عبر عمليات الإنزال الجوي أو المكافآت.
إذا تكبدت خسارة رأسمالية - أي انخفضت قيمة أصولك الرقمية وقمت ببيعها بخسارة - يمكنك عمومًا استخدام هذه الخسارة لتعويض أي مكاسب رأسمالية أو ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي. وإذا لم تتمكن من استخدام الخسائر في السنة الضريبية الحالية، فيمكنك عادةً ترحيلها إلى السنوات اللاحقة لتعويض المكاسب الرأسمالية أو الدخل في المستقبل.
معدلات وجداول الضرائب لعام 2023
مبلغ الضريبة المستحقة عليك هذه الأسهم يعتمد الدخل الخاضع للضريبة أو الدخل العادي على عدة عوامل، منها شريحة الضرائب ومدة الاحتفاظ بالعملة. عمومًا، إذا بعت أصلًا رقميًا بربح واحتفظت به لأكثر من عام، فستدفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل. أما في غير ذلك، فستدفع عادةً ضريبة الدخل العادي الأعلى.
مكاسب رأس المال طويلة الأجل (أكثر من سنة واحدة)
عند دفع الضرائب، تدفع معدلات ضريبية متزايدة على كل جزء من أرباحك أو دخلك. على سبيل المثال، إذا حققت ربحًا رأسماليًا قصير الأجل قدره 30,000 دولار، فسيتم فرض ضريبة بنسبة 10% على أول 10,275 دولارًا (أي 1,028 دولارًا)، ثم ضريبة بنسبة 12% على المبلغ التالي البالغ 19,725 دولارًا (أي 2,367 دولارًا)، ليصبح المجموع 3,395 دولارًا. بعبارة أخرى، يبلغ معدل الضريبة الإجمالي 11.2%.
الدخل مقابل مكاسب رأس المال
يُعدّ حساب دخل العملات الرقمية بسيطًا نسبيًا في معظم الحالات: إذ تُسجّل المبلغ المُستلم بالدولار الأمريكي. على سبيل المثال، إذا استلمت 0.1 بيتكوين من أنشطة التعدين، تُسجّل قيمة 0.1 بيتكوين بالدولار الأمريكي عند استلامها كدخل. ويخضع هذا الدخل دائمًا لضريبة الدخل العادية.
ومع ذلك، هناك بعض الحالات الشاذة، مثل:
- رموز مكافآت التمويل اللامركزي - منصات DeFi تؤدي عمليات توزيع الفوائد أو المكافآت من خلال منحك رموزًا إضافية (مثل AAVE) إلى فرض ضرائب دخل عادية على قيمة الرموز التي تتلقاها.
- رموز مشاركة التمويل اللامركزي – منصات التمويل اللامركزي التي توزع الفائدة عن طريق زيادة قيمة الرموز المميزة التي تحمل الفائدة (مثل Compound) تؤدي إلى فرض ضرائب على مكاسب رأس المال على أي زيادة في القيمة.
- رموز الحوكمة – منصات التمويل اللامركزي التي توزع رموز الحوكمة تؤدي إلى فرض ضرائب دخل عادية على قيمة الرموز.
هناك أيضًا بعض الغموض بشأن ما إذا كانت بعض الرموز تخضع للضريبة. على سبيل المثال، لم تُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قرارًا بعد بشأن ما إذا كانت الرموز المُغلّفة (مثل wETH) تُعتبر معاملات خاضعة للضريبة. لذا، إذا واجهتَ مثل هذه الحالات في محفظتك الاستثمارية، فقد ترغب في استشارة متخصص ضرائب. يعتبر المحاسبون القانونيون المعتمدون، مثل أولئك الموجودين على موقع mactaxcpa.com، والذين يُعتبرون متخصصين معتمدين في ضرائب العملات الرقمية على منصة Zenledger، العملات الرقمية المُغلّفة (حتى لو كانت قيمتها مساوية لقيمة العملات الرقمية غير المُغلّفة) معاملة خاضعة للضريبة بموجب قواعد ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية (حتى تاريخ نشر هذا المقال).
حساب الربح أو الخسارة
حساب الأرباح الرأسمالية أكثر تعقيدًا بعض الشيء. بشكل عام، يساوي ربحك أو خسارتك الرأسمالية إجمالي العائدات (المبلغ الذي استلمته) مطروحًا منه أساس التكلفة (المبلغ الذي دفعته). وعادةً، لا يحق لك الاستفادة من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويل الأجل المنخفض إلا إذا احتفظت بالعملة المشفرة لأكثر من عام قبل بيعها.
يُعدّ أساس التكلفة عاملاً حاسماً. على سبيل المثال، إذا قمت بثلاث عمليات شراء خلال العام وعملية بيع واحدة، فهل ستعتبر عملية الشراء الأولى هي العملة الرقمية التي بعتها أم عملية الشراء الأخيرة؟ قد تُمكّنك عملية الشراء الأولى من تجاوز عتبة العام، مما يسمح لك بدفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل الأقل. ولكن، قد يكون أساس تكلفتها أقل بكثير.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية أول من يدخل أولا تُستخدم طريقة (FIFO) لحساب الربح أو الخسارة الرأسمالية بشكل افتراضي. بمعنى آخر، يتم مطابقة أي عملية بيع مع أول عملية شراء. ومع ذلك، تسمح الوكالة أيضًا لدافعي الضرائب بمطابقة معاملات محددة (معرف محددونتيجةً لذلك، يُمكن استخدام استراتيجيات مثل طريقة الوارد أخيرًا يُصرف أولًا (LIFO) أو طريقة الوارد أعلى قيمة يُصرف أولًا (HIFO). يعتمد الخيار الأمثل على وضعك الخاص وظروف السوق. ولكن بشكل عام، تُحقق طريقة الوارد أعلى قيمة يُصرف أولًا (HIFO) أكبر قدر من التوفير الضريبي. أما عيبها فهو ضرورة مطابقة كل معاملة في النموذج 8949 (المزيد حول هذا لاحقًا)، مما يستلزم حفظ سجلات أكثر تعقيدًا ويُزيد من تعقيد إقرارك الضريبي.
ثلاث خطوات لتقديم إقرارك الضريبي
1. تجميع المعاملات
تتمثل الخطوة الأولى في إعداد ضرائب العملات الرقمية في تجميع معاملاتك عبر محافظك ومنصات التداول. بعد ذلك، ستحتاج إلى حساب قيمة كل معاملة بالدولار الأمريكي وقت حدوثها. يُسهّل هذا السجل الزمني للمعاملات تحديد أساس التكلفة وحساب الربح الرأسمالي.
يقوم ZenLedger تلقائيًا بتجميع معاملاتك عبر مختلف منصات التداول والمحافظ الإلكترونية، ويحسب ربحك أو خسارتك الرأسمالية. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك ملء نماذج 8949 و1040 والجدول د وغيرها من النماذج اللازمة لتقديم إقرارك الضريبي تلقائيًا.
النموذج رقم 8949 (2)
الخطوة التالية هي الإكمال تشكيل 8949حيث ستدرج كل عملية بيع للعملات الرقمية. إذا كنت تستخدم طرق تعريف محددة (على سبيل المثال، في حالة استخدام طريقة محاسبية غير قائمة على مبدأ الوارد أولاً يُصرف أولاً)، يجب تحديد وحدات العملات الرقمية المحددة التي تم استخدامها في المعاملة لإثبات أساس التكلفة. بعد ذلك، يتم جمع الإجمالي لتحديد صافي الربح أو الخسارة الرأسمالية.
# 3. شكل 1040
الخطوة الأخيرة هي نقل المجاميع من النموذج 8949 إلى الجدول د من النموذج 1040 وإضافة أي دخل من العملات الرقمية حصلت عليه. يُنصح دائمًا باستخدام هذه القيم بدلًا من النموذج 1099-ب أو أي نماذج أخرى تُقدمها منصات التداول، لأن هذه المنصات لا تملك بالضرورة صورة كاملة عن معاملاتك بالعملات الرقمية وتكلفة شرائها.
قد تقوم بالإبلاغ عن دخل العملات المشفرة في عدة مجالات.
- نموذج 1040 الجدول ج – دخل الأعمال من والتشفير التعدين أو يتم الإبلاغ عن دخل الاستشارات عادةً في الجدول C ما لم يكن لديك كيان تجاري منفصل أو تقوم بالإبلاغ عنه كدخل هواية في الجدول 1 (أدناه).
- النموذج 1040 الجدول ب - عادةً ما تقوم بالإبلاغ عن دخل الفوائد من التخزين أو الأنشطة الأخرى في الجدول ب.
- نموذج 1040 الجدول 1 – عادةً ما يتم الإبلاغ عن العملات المشفرة المجانية من عمليات الإنزال الجوي أو الانقسامات أو أي دخل من الهوايات في الجدول 1. لاحظ أنه لا يمكنك خصم النفقات عند الإبلاغ عن دخل الهوايات.
الخط السفلي
قد تُعقّد ضرائب العملات الرقمية إقراراتك الضريبية بسرعة، خاصةً إذا كنت تستخدم محافظ أو منصات تداول متعددة، أو تشارك في التمويل اللامركزي أو أنشطة معقدة أخرى. لحسن الحظ، يُمكن لـ ZenLedger أتمتة العديد من مهام الضرائب المُرهقة، مما يُسهّل عليك إعداد إقراراتك الضريبية. وإذا احتجت إلى مساعدة إضافية، يُمكنك العثور على مُحاسب مُختص بالعملات الرقمية بسهولة.
