مع تزايد اعتماد الدول حول العالم للعملات المشفرة، وضعت فرنسا قوانينها الخاصة لتنظيم هذه الأصول الرقمية وفرض الضرائب عليها. ورغم أن هذه القوانين توفر وضوحًا للشركات والأفراد في فرنسا، فمن المهم فهم سياسة الضرائب الفرنسية على العملات المشفرة بالتفصيل لضمان الامتثال. دعونا نتعمق أكثر في ضرائب العملات المشفرة في فرنسا.
هل أنت بحاجة إلى الدفع؟ الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا?
نعم، يجب دفع ضرائب على العملات المشفرة في فرنسا. تعتبر مصلحة الضرائب الفرنسية، المديرية العامة للمالية العامة (DGFiP)، العملات المشفرة "أصولاً منقولة". بعبارة أخرى، أي ربح تحققه من بيع أو التصرف في العملات المشفرة يخضع للضريبة. علاوة على ذلك، إذا ربحت من أنشطة التعدين، تُعتبر هذه الأرباح أرباحاً غير تجارية وتخضع لضريبة الدخل.
ما مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها على العملات المشفرة في فرنسا؟
ثلاثة عوامل تحدد مقدار الضريبة التي ستدفعها على عملاتك الرقمية:
- معاملاتك
- كيف يُنظر إليك كمستثمر
- دخلك السنوي
إذا كنت متداولًا عرضيًا، فستكون مسؤولاً عن دفع 30 بالمائة من ضرائب Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) على الأرباح من مبيعات العملات المشفرة أو كأرباح غير تجارية Bénéfices Non Commerciau (BNC).
إذا كنت تاجرًا محترفًا، فأنت ملزم بدفع 45% بموجب التوجيهات الجديدة المعروفة سابقًا باسم ضريبة BIC (المزايا الصناعية والتجارية). أما بالنسبة لـ والتشفير التعدينيتعين على عامل التعدين دفع ضريبة دخل تصل إلى 45% لأن مكافآت التعدين تُعتبر ربحًا غير تجاري. علاوة على ذلك، يُطبق نظام ضريبي خاص بالشركات الصغيرة العاملة في مجال التعدين، إذا كان حجم أعمالها أقل من 77,700 يورو لعام 2023.
| في ملحوظة جانبية: الخصم المباشر أحادي السعر الثابت (يُشار إلى ضريبة PFU باسم "الضريبة الثابتة" في فرنسا، بينما تشير Bénéfices Non Commerciaux (BNC) إلى الأرباح المستمدة من الأنشطة المهنية غير التجارية. |
كيف يتم حساب ضريبة العملات المشفرة في فرنسا؟
كما ذكرنا سابقًا، تُصنّف العملات المشفرة في فرنسا ضمن "الممتلكات المنقولة" باستثناء مكافآت تعدين العملات المشفرة. وتختلف التزاماتك الضريبية تبعًا لتصنيفك كمتداول هاوٍ أو محترف. وبحسب لوائح عام 2023، سيُعتبر معظم المستثمرين متداولين هاوٍ. ومع ذلك، سنوضح الفروقات الدقيقة بين المتداولين الهاوٍ والمحترفين.
التجار العرضيون
إذا كنت مصنفاً كمتداول غير منتظم، فأنت ملزم بدفع ضريبة بنسبة 30% على الاستثمارات المالية مثل العملات المشفرة والأرباح والأوراق المالية.
بما أنها ضريبة ثابتة، فإن إجمالي دخلك السنوي لا يؤثر على معدل الضريبة. تشمل نسبة الـ 30% ضريبة دخل بنسبة 12.8% ومساهمة في الضمان الاجتماعي بنسبة 17.2%. علاوة على ذلك، إذا كنت من أصحاب الدخل المرتفع، فقد تضطر إلى دفع ضريبة دخل استثنائية إضافية بنسبة 4%.
لكن الأمر ليس كذلك.
وفقًا للقواعد الجديدة، لديك خيار التنازل عن نسبة 12.8% عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي، لصالح تطبيق معدل ضريبي تصاعدي على أرباح رأس المال. أما أصحاب الدخل المنخفض غير الخاضعين لضريبة الدخل (أقل من 10,777 يورو للأفراد)، فيمكنهم دفع مساهمتهم في الضمان الاجتماعي بنسبة 17.2% فقط.
من جهة أخرى، يُمكن لدافعي الضرائب في الشريحة الضريبية 11% (من 10,778 إلى 27,478 يورو للأفراد) تخفيض معدل الضريبة إلى 27.45%. للاستفادة من هذا الخيار، يُمكنك تحديد المربع 20P في النموذج رقم 2042 عند تقديم الإقرار الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، من نسبة 9.2% من المساهمة الاجتماعية العامة، يتم خصم 6.8% منها كدخل استثماري، بما في ذلك مكاسب العملات المشفرة.
التجار المحترفين
قبل صدور التوجيهات الجديدة في يناير 2023، كانت الأرباح المحققة من التداول تُفرض عليها ضرائب كأرباح تجارية أو أرباح غير تجارية. أما بموجب التوجيهات الجديدة، فيُصنف معظم المتداولين الجدد كمتداولين محترفين، وبالنسبة للمتداولين المحترفين، تُصنف أرباحهم كأرباح غير تجارية.
ينطبق نظام ضريبة الشركات غير التجارية على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص في أنشطة غير تجارية، بما في ذلك التجار المحترفين. وتخضع أرباح هذه الشركات لنفس معدلات ضريبة الدخل، وتُفرض الضريبة على صافي الأرباح. ويتم حسابها بطرح المصاريف من إجمالي الدخل.
في عام 2023، إذا كنت مستثمراً وكان حجم أعمالك أقل من 77,700 يورو، فإن برنامج الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة (micro-BNC) يتيح لك الحصول على خصم ضريبي بنسبة 34% على حجم أعمالك. هذا يعني أنك ستخضع لضريبة تصاعدية تتراوح بين 0 و45% على 66% فقط من دخلك بناءً على إجمالي إيراداتك.
يمكن أن تؤثر الاختلافات بين المتداولين العرضيين والمتداولين المحترفين بشكل كبير على التزاماتك الضريبية، لذا دعونا نستكشف هذه الفروقات بشكل أكبر.
إذن، كيف يصنفك المدير العام لحماية المعلومات المالية؟
في الماضي، كان الأمر يعتمد كلياً على عدد مرات التداول. ومع ذلك، قواعد جديدة لقد غيّرت الإجراءات التي بدأت في يناير 2023 الأمور، لذا دعونا ننظر إلى كلا الوضعين.
- التجار العرضيونفي السابق، إذا كنت تتداول العملات المشفرة بشكل غير منتظم أو تحتفظ بها لفترة طويلة، كنت تُعتبر متداولًا عرضيًا. وهذا يعني أنك كنت تدفع ضريبة ثابتة بنسبة 30% (PFU) على أرباحك.
- التجار المحترفينإذا كنت تتداول العملات المشفرة بشكل متكرر أو بأحجام كبيرة، فقد يتم تصنيفك كمتداول محترف، وتخضع لمعدل ضريبة أرباح تجارية تصاعدي (BIC) يتراوح من 0% إلى 45%.
وقد اتخذت المديرية العامة لحماية الاستثمار هذه القرارات بناءً على الظروف الفردية، مع الأخذ في الاعتبار عوامل مثل مقدار استثمارك، وحجم التداول الإجمالي الخاص بك، وعدد مرات بيعك للعملات المشفرة.
- إرشادات جديدة (يناير 2023)تغيرت القواعد، ولم يعد تكرار التداول هو المعيار لتحديد التصنيف الضريبي. سيخضع معظم المستثمرين الذين يبيعون العملات الرقمية كجزء من إدارة أصولهم الخاصة لضريبة ثابتة بنسبة 30% (PFU). أما من يمارسون تداولًا احترافيًا (معاملات متكررة ومتطورة) فقط، فسيُصنفون كمتداولين محترفين وتُفرض عليهم ضريبة على أرباحهم كأرباح غير تجارية (BNC).
معدلات ضريبة الدخل في فرنسا
يمكن للمتداولين غير المتفرغين اختيار دفع ضريبة الدخل التصاعدية بدلاً من ضريبة PFU الثابتة على أرباحهم. أما بالنسبة للمتداولين المحترفين ومكافآت تعدين العملات الرقمية، فإن نظام ضريبة BNC يتبع أيضاً معدلات ضريبة الدخل. بالنسبة للسنة المالية 2023، والتي سيتم الإبلاغ عنها في عام 2024، فإن المعدلات هي كما يلي:
| شريحة الدخل | معدل الضريبة |
| يصل إلى € 10,777 | 0% |
| من 10,778 يورو إلى 27,478 يورو | 11% |
| من 27,479 يورو إلى 78,570 يورو | 30% |
| من 78,571 يورو إلى 168,994 يورو | 41% |
| أكثر من 168,994 يورو | 45% |
كما ترون، إذا كنت في شريحة ضريبية بنسبة 11٪، يمكنك خفض ضريبتك على العملات المشفرة إلى 27.45٪ عن طريق اختيار عدم دفع ضريبة 12.8٪ (باستثناء CSG).
نقطة أخرى مهمة هي نظام ضريبة الدخل المصغر (micro-BNC)، الذي يُمكن للعديد من المستثمرين استخدامه، بمن فيهم مُعدّنو العملات الرقمية والمتداولون المحترفون، طالما أن دخلهم السنوي أقل من 77,700 يورو (لعام 2023). على الرغم من أن نظام ضريبة الدخل المصغر قد يبدو مُعقداً بعض الشيء، إلا أنه يعني ببساطة أنه يُمكنك خصم 34% من إجمالي دخلك قبل حساب الضرائب. وبالتالي، سيتم فرض ضريبة على 66% فقط من دخلك بناءً على معدلات ضريبة الدخل المذكورة سابقاً. بالنسبة لمن يستخدمون نظام ضريبة الدخل المصغر، يختلف حساب الدخل عن طريقة حساب أرباح المتداولين العاديين. فيما يلي الاختلافات.
كيفية حساب أرباح وخسائر العملات المشفرة في فرنسا؟
لحساب مقدار الضريبة المستحقة على المديرية العامة للضرائب والاستثمار في فرنسا، يجب معرفة أرباحك وخسائرك. أولاً، عليك معرفة أساس التكلفة، وهو تكلفة اقتناء الأصل بالإضافة إلى أي رسوم مسموح بها، مثل رسوم الشراء.
بعد تحديد أساس التكلفة، اطرحه من سعر بيع الأصل لمعرفة الربح أو الخسارة. إذا حققت ربحًا، فسيُعتبر ربحًا رأسماليًا خاضعًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 30%. ويمكن أن تكون النسبة أقل إذا قررت التنازل عن نسبة 12.8%.
إذا تكبدت خسارة، فسيتم اعتبارها خسارة رأسمالية. ورغم أن ذلك قد يبدو سيئاً، إلا أن الخسارة قد تكون مربحة، إذ يمكنك استخدامها لتعويض خسائرك الرأسمالية مقابل أرباحك الرأسمالية. وهذا بدوره يقلل من صافي أرباحك، وبالتالي يقلل من التزاماتك الضريبية. مع ذلك، تراقب المديرية العامة للاستثمار في العملات الرقمية (DGFiP) هذا الأمر عن كثب. ولا يمكنك استخدام الخسائر الرأسمالية إلا لتعويض الأرباح من نفس السنة المالية، على عكس بعض الأنظمة القانونية الأخرى التي تسمح بترحيل خسائر العملات الرقمية إلى السنة التالية.
طريقة أساس التكلفة
تُستخدم طريقة PVCT في فرنسا لحساب أساس التكلفة عند بيع جزء من ممتلكاتك من العملات المشفرة.
دعنا نحلل هذا بمثال:
أنت تمتلك 3 عملات إيثيريوم (ETH)، تم شراء كل منها بأسعار مختلفة:
- تم شراء 1 إيثيريوم مقابل 1,000 يورو
- تم شراء 1 إيثيريوم مقابل 1,200 يورو
- تم شراء 1 إيثيريوم مقابل 1,500 يورو
إذن، إجمالي تكلفة الاستحواذ (إجمالي المبلغ الذي دفعته مقابل هذه العملات الثلاث من الإيثيريوم) هو:
- 1,000 يورو + 1,200 يورو + 1,500 يورو = 3,700 يورو
لنفترض الآن أنك تبيع 1 إيثيريوم مقابل 2,000 يورو. هذا هو سعر البيع الخاص بك.
تبلغ القيمة الإجمالية للمحفظة (القيمة الإجمالية لجميع ممتلكاتك من العملات المشفرة، بما في ذلك الإيثيريوم الذي تبيعه) ما يلي:
- 3 إيثيريوم بالقيمة الحالية (2,000 يورو للوحدة) = 6,000 يورو
الآن، باستخدام صيغة PVCT، يمكنك حساب أساس التكلفة لعملية البيع الخاصة بك:
الصيغة:
سعر البيع – (إجمالي تكاليف الاستحواذ × [سعر البيع / إجمالي قيمة المحفظة])
لنقم بإدخال الأرقام في الصيغة:
1. سعر البيع = 2,000 يورو
2. إجمالي تكلفة الاستحواذ = 3,700 يورو
3. إجمالي قيمة المحفظة = 6,000 يورو
الخطوة 1 : قسّم سعر البيع على إجمالي قيمة المحفظة:
– 2,000 يورو / 6,000 يورو = 0.333
الخطوة 2 : اضرب إجمالي تكلفة الاستحواذ في هذا الكسر:
– 3,700 يورو × 0.333 = 1,232.10 يورو
الخطوة 3 : اطرح هذا المبلغ من سعر البيع للحصول على أساس التكلفة:
– 2,000 يورو – 1,232.10 يورو = 767.90 يورو
النتيجة:
سيكون ربحك من بيع 1 إيثيريوم 767.90 يورو.
متى يجب عليك الإبلاغ؟ الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا?
في فرنسا، تبدأ السنة الضريبية من 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر، ويتعين عليك تقديم إقرارك الضريبي خلال هذه الفترة. إليك بعض المواعيد النهائية المهمة التي يجب عليك معرفتها:
| نوع الإعلان | الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي |
| إقرار ورقي | 22 أيار 2024 |
| الأقسام من 1 إلى 19 (بما في ذلك غير المقيمين) | 25 أيار 2024 |
| الأقسام من 20 إلى 54 | 1 يونيو، 2024 |
| الأقسام 55 – 974/976 | 8 يونيو، 2024 |
كيفية الإبلاغ الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا?
أسهل طريقة للإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في فرنسا هي عبر الإنترنت باستخدام حساب فرانس كونكتفي الواقع، يُعدّ الإبلاغ عن الضرائب إلكترونيًا إلزاميًا إلا في حال تعذّر ذلك. في هذه الحالة، يكفي تقديم إقرار ورقي. هذه هي النماذج المستخدمة للإبلاغ عن ضرائب العملات الرقمية إلى المديرية العامة للضرائب والتأمين على الحياة (DGFiP):
- النموذج 2042: نموذج الإقرار الضريبي الأساسي الذي تُصرّح فيه عن جميع دخلك. يُلزم جميع دافعي الضرائب بتقديم هذا النموذج، إما بشكل فردي أو مشترك في حالة الزواج.
- النموذج 2086: يتم إرفاق هذا النموذج بالنموذج 2042، ويستخدم للإبلاغ عن مكاسب رأس المال والمعاملات، بما في ذلك أي أرباح أو خسائر ناتجة عن بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية.
- النموذج 2042 ج: يُستخدم للإعلان عن دخل التعدين أو أي دخل آخر مصنف على أنه أرباح غير تجارية.
- النموذج 3916-bis: للإفصاح عن أي حسابات عملات مشفرة قمت بفتحها خارج فرنسا.
احسب وقدم ضرائبك على العملات الرقمية باستخدام ZenLedger
بعد أن ناقشنا الضرائب وطرق الحساب ونماذج الضرائب، دعونا نستكشف كيفية الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في فرنسا باستخدام ZenLedger:
الخطوة 1 : سجل في ZenLedger
الخطوة 2 : اختر فرنسا كبلدك الأساسي واختر اليورو (EUR) كعملتك
الخطوة 3 : قم بربط جميع منصات التداول والمحافظ الخاصة بك بـ ZenLedger وسنقوم تلقائيًا بحساب أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة والأرباح/الخسائر لسجل معاملاتك.
الخطوة 4 : راجع معاملاتك
الخطوة 5 : قم بتنزيل تقاريرك وقدم إقراراتك الضريبية
الخلاصة
تفرض فرنسا لوائح ضريبية واضحة على العملات المشفرة، حيث تُفرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن المبيعات والتعدين والتداول. سواء كنت متداولًا هاويًا أو محترفًا، فإن فهم تصنيفك وكيفية حساب الضرائب أمر أساسي للامتثال. استخدم أدوات مثل ZenLedger يمكن أن يبسط العملية، مما يضمن دقة التقارير ويقلل من الالتزامات الضريبية.