لا تزال سويسرا من أكثر الدول ملاءمةً للعملات الرقمية في العالم، إذ توفر شروطًا ضريبية مواتية للمستثمرين الأفراد. فبينما تُعفى الأرباح الرأسمالية من تداول العملات الرقمية من الضرائب للأفراد، قد تخضع أنشطة أخرى مثل التخزين والتعدين والتداول الاحترافي للضريبة. وسواء كنت مستثمرًا أو متداولًا أو تربح العملات الرقمية من خلال التمويل اللامركزي (DeFi)، فمن الضروري فهم اللوائح الضريبية السويسرية لضمان الامتثال لها وتقليل التزاماتك الضريبية.
في هذا الدليل الشامل، سنقوم بتفصيل كل ما تحتاج إلى معرفته حول الضرائب على العملات المشفرة في سويسرا ل شنومكس—بما في ذلك المعاملات المعفاة من الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، ومتطلبات الإبلاغ، ونصائح الخبراء لتبسيط عملية تقديم الإقرار الضريبي.
هل يدفع متداولو العملات المشفرة ضرائب في سويسرا؟
نعم، لكن ذلك يعتمد على وضعك التجاري. لا تدفع ضريبة أرباح رأس المال على تداولات العملات الرقمية إذا كنت مستثمرًا فرديًا. أما إذا كنت مصنفًا كمتداول يعمل لحسابه الخاص أو تدير شركة عملات رقمية، فإن أرباحك تخضع لـ ضريبة الدخل. استخدم إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية (FTA) يُقيّم المتداولون بناءً على وتيرة التداول، واستخدام الرافعة المالية، والاعتماد على التداول كمصدر دخل رئيسي. إذا تم اعتبارك محترفًا، يجب عليك الإفصاح عن أرباحك ودفع الضرائب المستحقة.
كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في سويسرا؟
تعتبر إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية العملات المشفرة أصولاً وليست عملة قانونية. وهذا يعني أن الآثار الضريبية الرئيسية على الأفراد الذين يمتلكون عملات مشفرة في سويسرا تتعلق بـ ضريبة الثروة وفي بعض الحالات ، ضريبة الدخل.
ضريبة الثروة
- ما هو : تفرض سويسرا ضريبة ثروة سنوية على القيمة الإجمالية لأصول الفرد، بما في ذلك العملات المشفرة. تُطبق هذه الضريبة على مستوى الكانتونات، مما يعني أن النسب واللوائح المحددة قد تختلف بين الكانتونات.
- كيف يعمل: يتم تقييم قيمة عملاتك الرقمية في 31 ديسمبر من كل عام. تنشر الهيئة الفيدرالية للضرائب قائمة بأسعار صرف العملات الرقمية الشائعة، والتي تُستخدم لتحديد قيمتها بالفرنك السويسري. إذا لم تكن عملتك الرقمية مدرجة في القائمة، فقد تستخدم السلطات الضريبية سعر الشراء أو سعر الصرف في نهاية العام.
- معدلات الضرائب: تختلف معدلات ضريبة الثروة باختلاف الكانتونات، ولكنها تتراوح عادةً بين 0.3% و1%. وتُطبق هذه المعدلات بشكل تصاعدي، ما يعني أن الأفراد الذين يمتلكون أصولاً إجمالية أعلى يدفعون نسبة أعلى.
- الاستثناءات والبدلات: لكل دافع ضرائب إعفاء من ضريبة الثروة الشخصية، وهو مبلغ محدد من الأصول المعفاة من ضريبة الثروة. ويختلف هذا الإعفاء باختلاف الكانتون، وقد يزيد في حال وجود مُعالين.
ضريبة الدخل
- المبدأ العام: في معظم الحالات، لا يخضع شراء العملات المشفرة والاحتفاظ بها وبيعها كمستثمر فردي لضريبة الدخل في سويسرا. ويعود ذلك إلى أن الأرباح الرأسمالية الناتجة عن الاستثمارات الشخصية معفاة من الضرائب عموماً.
- استثناءات:
- التجار المحترفين: إذا كنت تعتبر متداولًا محترفًا، أي أنك تشارك في أنشطة تداول العملات المشفرة بشكل متكرر وكبير، فقد تُعتبر أرباحك دخلاً وتخضع لضريبة الدخل.
- مصادر دخل أخرى من العملات المشفرة: يُعتبر الدخل الناتج عن أنشطة العملات المشفرة مثل مكافآت التخزين، أو التعدين، أو توفير السيولة في بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi) دخلاً خاضعاً للضريبة بشكل عام.
- معدلات الضرائب: تختلف معدلات ضريبة الدخل في سويسرا بشكل تصاعدي وتختلف باختلاف الكانتون والبلدية.
معدلات الضرائب على العملات المشفرة
يتميز النظام الضريبي في سويسرا باللامركزية، حيث يحدد كل كانتون معدلات الضرائب الخاصة به.
| الفئة | المعاملة الضريبية | معدل الضريبة |
| مكاسب رأس المال (المستثمرون الأفراد) | معفى من الضرائب | 0% |
| أرباح رأس المال (للتجار المحترفين) | خاضع للضريبة كدخل تجاري | تصل إلى 40% (تختلف حسب الكانتون) |
| الدخل من التمويل/الإقراض/زراعة العائدات | يخضع للضريبة كدخل | 0% – 40% (يعتمد على الكانتون وفئة الدخل) |
| مكافآت التعدين | يخضع للضريبة كدخل من العمل الحر | 0% – 40% (تصاعدي، يختلف حسب الكانتون) |
| ضريبة الثروة على حيازات العملات المشفرة | تخضع للضريبة كجزء من صافي الثروة | 0.1% – 1% (بناءً على القيمة السوقية اعتبارًا من 31 ديسمبر) |
| ضريبة القيمة المضافة على معاملات العملات المشفرة | تُعامل العملات المشفرة كوسيلة للدفع (معفاة من ضريبة القيمة المضافة) | 0% |
| ضريبة الهدايا والميراث | قد تخضع عمليات تحويل العملات المشفرة للضريبة. | 2% – 36% (تختلف حسب الكانتون، مع وجود استثناءات لأفراد الأسرة المقربين) |
| ضريبة الشركات على شركات العملات المشفرة | الشركات الخاضعة للضريبة على صافي الأرباح | 11.9% – 21.6% (النسب الفيدرالية والكانتونية والبلدية مجتمعة) |
معدلات ضريبة الثروة
يخضع جميع المقيمين لضريبة ثروة على صافي أصولهم الإجمالية، بما في ذلك العملات المشفرة. وتختلف النسب حسب الكانتون، ولكنها تتراوح عادةً بين 0.1٪ إلى٪ 1 من إجمالي قيمة الأصول. ويستند التقييم إلى القيمة السوقية لأصولك الرقمية كما في 31 ديسمبر من كل عام. على سبيل المثال، إذا كنت مقيمًا في زيورخ وتمتلك أصولًا رقمية بقيمة 100,000 فرنك سويسري، وكان معدل ضريبة الثروة في الكانتون 0.5%، فسيتعين عليك دفع 500 فرنك سويسري كضريبة ثروة.
معدلات ضريبة الدخل
يخضع الدخل الناتج عن أنشطة معينة في مجال العملات المشفرة لضريبة الدخل. وتختلف النسب حسب المقاطعة التي تقيم فيها ودخلك الإجمالي، ولكنها تتراوح عمومًا بين 0٪ إلى٪ 40على سبيل المثال، في بعض الكانتونات، قد تصل معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية والكانتونية والبلدية مجتمعة إلى 40% للأفراد ذوي الدخل المرتفع. لذا، إذا ربحت 10,000 فرنك سويسري من تخزين العملات المشفرة في أحد هذه الكانتونات، فقد تكون مدينًا بضريبة دخل تصل إلى 4,000 فرنك سويسري.
معدلات ضريبة الهدايا والميراث
قد يترتب على نقل الأصول المشفرة كهدايا أو عن طريق الميراث ضرائب، وتختلف معدلاتها اختلافًا كبيرًا بين الكانتونات. تفرض بعض الكانتونات معدلات تتراوح بين 2٪ إلى٪ 36بينما قد يقدم آخرون استثناءات، خاصة فيما يتعلق بعمليات النقل بين أفراد الأسرة المقربين.
معدلات الضرائب على الشركات
تخضع الشركات التي تتعامل بالعملات المشفرة لضريبة دخل الشركات على صافي أرباحها الخاضعة للضريبة. وتتراوح معدلات ضريبة الشركات الفيدرالية والكانتونية والبلدية مجتمعة عادةً بين 11.9٪ إلى٪ 21.6، وذلك بحسب موقع الشركة داخل سويسرا.
نظرة عامة على ضرائب العملات المشفرة في سويسرا
في سويسرا، تُصنف العملات المشفرة كأصل، وتختلف الآثار الضريبية بناءً على نشاطك.
يتمتع المستثمرون الأفراد بأرباح رأسمالية معفاة من الضرائب، شريطة ألا يمارسوا التداول التجاري. كما أن نقل العملات الرقمية بين المحافظ الشخصية أو منصات التداول معفى من الضرائب أيضاً.
يخضع المتداولون والشركات العاملة لحسابهم الخاص لضريبة الدخل على أرباح العملات المشفرة إذا كانت أنشطتهم تشبه الأعمال التجارية.
يساعدك فهم هذه الفروقات على الالتزام بالقوانين مع تحقيق أقصى استفادة من المزايا الضريبية.
كيف أعرف ما إذا كان تداولي يُعتبر نشاطاً احترافياً؟
في سويسرا، تحدد إدارة الضرائب الفيدرالية ما إذا كان تداول العملات الرقمية استثمارًا خاصًا (أرباح رأسمالية معفاة من الضرائب) أو نشاطًا مهنيًا (خاضعًا لضريبة الدخل). ويعتمد هذا التصنيف على عدة عوامل:
أنت مستثمر خاص إذا:
- أنت تتداول بشكل متقطع وتحتفظ بالعملات المشفرة بشكل أساسي للاستثمار.
- حجم التداول السنوي الخاص بك منخفض مقارنة بإجمالي أصولك.
- أنت لا تستخدم الرافعة المالية أو المشتقات المالية بشكل متكرر.
تُعتبر متداولاً محترفاً إذا:
- أنت تتداول بشكل متكرر وبحجم معاملات كبير.
- يأتي دخلك الأساسي من تداول العملات المشفرة.
- تستخدم الأموال المقترضة (التداول بالهامش) لزيادة الأرباح.
- نادراً ما تحتفظ بالأصول على المدى الطويل وتركز على المكاسب قصيرة الأجل.
ضريبة أرباح العملات المشفرة في سويسرا
فيما يتعلق بكسب العملات المشفرة، تعتبر سويسرا ذلك شكلاً من أشكال الدخل. لذا، إذا كنت تكسب العملات المشفرة من خلال أنشطة مثل عمادا, زراعة المحاصيل أو بروتوكولات DeFiمن الضروري فهم الآثار الضريبية.
ضريبة الدخل على أرباح العملات المشفرة
وفقًا للتوجيهات الأخيرة من إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية (FTA)إذا كنت تربح عملات مشفرة، مثل تلقي فوائد أو مكافآت من بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi) أو التخزين، فمن المرجح أن تحتاج إلى دفع ضريبة دخل على تلك الأرباح. ينطبق هذا على كليهما أرباح التمويل اللامركزي و مكافآت التوقيع المساحي.
على سبيل المثال، إذا تلقيت رموزًا من منصة التخزين، فإن قيمة تلك الرموز في وقت استلامها تُعامل كدخل، وسيتعين عليك الإبلاغ عن هذا المبلغ في إقرارك الضريبي السنوي.
الإنزال الجوي والشوك
وبالمثل، إذا تلقيت إنزال جوي (رموز مجانية يتم توزيعها من قبل مشروع) أو عملات معدنية متشعبة (العملات الجديدة التي يتم إنشاؤها من انقسام سلسلة الكتل)، يجب عليك تضمين القيمة السوقية لتلك الأصول كدخل في إقراراتك الضريبية.
تخضع عمليات الإنزال الجوي للعملات الرقمية عمومًا لضريبة الدخل في سويسرا، ومن المرجح أن تخضع أي عملات جديدة تحصل عليها نتيجةً لعملية انقسام الشبكة لضريبة مماثلة. وهذا يعني أن السلطات الضريبية ستقوم بتقييم القيمة السوقية للعملة الرقمية وقت استلامها، وستفرض ضريبة الدخل بناءً على تلك القيمة.
كيفية الإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة في الضرائب في سويسرا
يتعين على المقيمين في سويسرا الإبلاغ عن ممتلكاتهم من العملات الرقمية ودخلهم منها في إقرارهم الضريبي السنوي (المستحق بحلول 31 مارس). وبما أن الأرباح الرأسمالية معفاة من الضرائب بالنسبة للمستثمرين الأفراد، فإن الأنشطة الخاضعة للضريبة في مجال العملات الرقمية، مثل مكافآت التخزين والتعدين والتداول الاحترافي، هي فقط ما يجب الإفصاح عنه.
خطوات الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة:
1️. حساب حيازات العملات المشفرة – قم بإدراج القيمة السوقية بالفرنك السويسري لأصولك المشفرة اعتبارًا من 31 ديسمبر.
2️. الإبلاغ عن دخل العملات المشفرة الخاضع للضريبة – قم بالإفصاح عن أي أرباح من التخزين، أو التعدين، أو زراعة العائدات، أو التداول الاحترافي كدخل.
3️. إرسال المستندات المطلوبة – قم بتضمين كشوفات الحسابات المصرفية، وتقارير الصرف، وسجلات المعاملات.
4️. استخدم برنامج ضرائب العملات المشفرة - أدوات مثل ZenLedger يمكن أن يساعد في تبسيط العمليات الحسابية.
كيفية تخفيض الالتزامات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في سويسرا
على الرغم من أن النظام الضريبي السويسري للعملات المشفرة مواتٍ بشكل عام، إلا أنه لا تزال هناك بعض الطرق التي يمكنك من خلالها تقليل التزاماتك الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة بشكل استراتيجي:
1. تأكد من اعتبارك مستثمراً خاصاً
إن أفضل طريقة لتجنب الضرائب على الأرباح الرأسمالية هي التأكد من تصنيفك كمستثمر خاص وليس كتاجر يعمل لحسابه الخاص.
إذا كنت تمارس التداول العرضي أو تحتفظ بالعملات المشفرة كجزء من استراتيجية استثمار طويلة الأجل، فمن المرجح أن تكون مؤهلاً كمستثمر خاص، وستكون أرباحك معفاة من ضريبة أرباح رأس المال.
2. تعويض الخسائر كمتداول يعمل لحسابه الخاص
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في مجال التداول بالعملات الرقمية، يمكنك موازنة خسائرك في رأس المال مع أرباحك. سيساعدك هذا على تقليل دخلك الخاضع للضريبة وخفض التزاماتك الضريبية. احرص على تتبع جميع خسائرك وأرباحك والإبلاغ عنها على مدار العام لتسهيل هذه العملية.
3. قم بالتبرعات الخيرية
تسمح قوانين الضرائب السويسرية بخصم التبرعات المقدمة للجمعيات الخيرية المسجلة من الضرائب. إذا قمت ببيع عملاتك الرقمية بربح وقررت التبرع بجزء من العائدات للجمعيات الخيرية، فقد تتمكن من خصم مبلغ التبرع من دخلك الخاضع للضريبة، مما قد يقلل من إجمالي الضرائب المستحقة عليك.
4. ضع في اعتبارك توقيت معاملاتك
يلعب التوقيت دورًا هامًا في تقليل التزاماتك الضريبية. على سبيل المثال، إذا كنت تخطط لبيع عملاتك الرقمية، فقد ترغب في القيام بذلك في وقت تكون فيه القيمة السوقية أقل لتقليل أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة.
ما هو الموعد النهائي لتقديم ضرائب العملات المشفرة؟
في سويسرا، يجب الإبلاغ عن ضرائب العملات الرقمية في الإقرار الضريبي السنوي، والذي يُستحق تقديمه بحلول 31 مارس من العام التالي. وهذا يعني أنه بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 31 مارس 2025.
بما أن كل كانتون يدير نظامه الضريبي الخاص، فقد تتوفر إمكانية تمديد المواعيد النهائية، ولكن يجب عليك طلبها مسبقًا من مكتب الضرائب المحلي. قد يؤدي عدم الالتزام بالموعد النهائي إلى غرامات أو فوائد على الضرائب غير المدفوعة، لذا من الأفضل الاستعداد مبكرًا.
خاتمة
ضريبة العملات المشفرة في سويسرا يُوفر النظام العديد من المزايا للمستثمرين الأفراد، إذ يُتيح لهم تداول العملات الرقمية والاستثمار فيها دون القلق بشأن ضريبة أرباح رأس المال. مع ذلك، إذا كنت تُمارس تداول العملات الرقمية بشكل احترافي أو تُدير مشروعًا تجاريًا مرتبطًا بها، فإن القواعد أكثر تعقيدًا، وستخضع أرباحك لضريبة الدخل.
سواء كنت تربح العملات الرقمية من خلال التخزين، أو التداول، أو زراعة العائدات، أو أنشطة التمويل اللامركزي، فمن الضروري مواكبة أحدث اللوائح والتأكد من تقديم تقارير دقيقة عن أنشطتك في مجال العملات الرقمية إلى سلطات الضرائب السويسرية. بالاستعداد الجيد، يمكنك إدارة التزاماتك الضريبية بكفاءة والاستفادة القصوى من البيئة الضريبية السويسرية الداعمة للعملات الرقمية.
من خلال الاحتفاظ بسجلات مفصلة، واستشارة متخصصين في الضرائب، وضمان الامتثال، يمكنك التعامل مع ضرائب العملات الرقمية في سويسرا بثقة. وإذا كنت ترغب في تبسيط العملية، ZenLedger-ا برنامج ضريبة العملات المشفرة—يمكننا المساعدة. من تتبع المعاملات إلى إعداد التقارير الضريبية، يجعل تطبيق ZenLedger تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة أمراً في غاية السهولة!
يمكن لـ ZenLedger مساعدتك في حساب ضرائب العملات المشفرة بسهولة، كما يمكنه أيضًا إيجاد فرص لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن خطط أعدها متخصصون في الضرائب!
تنويه: هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا تُعدّ بديلاً عن الاستشارة الضريبية أو القانونية أو المالية. يُرجى استشارة مستشاريك الضريبيين والقانونيين والمحاسبيين قبل القيام بأي معاملة.