Bez ohledu na váš pracovní status, ať už jste freelancer, osoba samostatně výdělečně činná nebo jste součástí gig ekonomiky, musíte si být vědomi nových požadavků 1099-k pro rok 2022, které zavedl Daňový úřad (IRS) ohledně transakcí v sítích třetích stran hlášených ve formuláři 1099-K pro rok 2022 a dále. Tento formulář se používá k hlášení plateb přijatých od subjektů pro vypořádání plateb (PSE), které zpracovávají transakce v sítích třetích stran nebo platebních karet. PSE jsou transakce v sítích třetích stran od poskytovatelů, jako jsou PayPal, Venmo, Zelle, a platební karty od debetních společností, úvěra předplacené kreditní karty.
Požadavky 1099-K v roce 2023: Co se změnilo?
V minulosti byste formulář 1099-K obdrželi, pokud:
- Obdrželi jste jakoukoli platbu od subjektů vydávajících platební karty, bez ohledu na výši
- Obdrželi jste 20 000 dolarů a více než 200 transakcí ze sítí třetích stran.
S počátkem daňového roku 2022 se však hranice 200 transakcí zcela ruší.
V roce 2022 obdržíte formulář 1099-K, pokud:
- Obdrželi jste 600 USD nebo více od subjektů platebních karet a transakcí v sítích třetích stran bez minimálního limitu transakce.
- Požadavky na transakce s platebními kartami se však nezměnily.
Letos vám musí poskytovatelé veřejných služeb, kteří vaším jménem zpracovávají debetní karty, kreditní karty nebo předplacené kreditní karty, a poskytovatelé veřejných služeb, kteří zpracovávají transakce v sítích třetích stran v hodnotě přesahující 600 USD, předložit formulář 1099-K.
Několik kryptoměnových burz začalo poskytovat formulář 1099-K investorům, kteří provedli transakce v hodnotě 20 000 USD a více než 200 transakcí (nyní více než 600 USD bez minimálního limitu transakce). Formulář 1099-K však uvádí pouze celkovou hodnotu transakcí, což poněkud ztěžuje stanovení zdanitelných zisků. Tento zmatek může také vést k přeplatku daní ze strany daňového poplatníka.
Pokud jste však obdrželi formulář 1099-K, obdržela ho i IRS. Tento formulář IRS signalizuje, že jste obchodovali s kryptoměnou, a proto musíte… nahlásit kryptoměny ve vašem daňovém přiznání. Formulář 1099-K neuvádí jednotlivé transakce, pouze celkovou zobchodovanou částku. Abyste mohli přesně vypočítat daně z kryptoměn, musíte nahlásit každou transakci nebo jakoukoli jinou transakci z jakéhokoli kryptografická výměnaPokud tak neučiníte, můžete se dostat pod drobnohled daňového úřadu (IRS).
Požadavky na hlášení příjmů dosažených v roce 2021 podle paragrafu 1099-K
Za příjem dosažený v daňovém roce 2021 byste měli obdržet formulář 1099-K od subjektů veřejného sektoru, které zpracovávají:
- Transakce debetními, kreditními a předplacenými kreditními kartami bez jakéhokoli limitu
- Transakce v sítích třetích stran, jejichž hodnota přesahuje 20 000 USD a počet transakcí přesahuje 200.
Datum transakce je zásadní pro výpočet hrubé vykazované platby a tato platba nezahrnuje úpravy o peněžní ekvivalenty, poplatky, dobropisy, refundace ani žádné jiné částky.
Požadavky 1099-K pro rok 2022
Za příjem dosažený v daňovém roce 2022 byste měli obdržet formulář 1099-K od subjektů veřejného sektoru, které zpracovávají:
- Veškeré transakce platební kartou bez limitu
- Transakce v sítích třetích stran v hodnotě přesahující 600 USD bez minimálního limitu počtu transakcí
Datum transakce je zásadní pro výpočet hrubé vykazované platby a tato platba nezahrnuje úpravy o peněžní ekvivalenty, poplatky, dobropisy, refundace ani žádné jiné částky.
Požadavky 1099-K pro rok 2023 – Na co si dát pozor
Po obdržení formuláře 1099-K od subjektů poskytujících služby (PSE) zkontrolujte výpisy z platební karty a transakcí v síti třetích stran, abyste ověřili hrubou platbu podléhající vykazování. Po potvrzení musíte nahlásit obchodní výdaje v daňovém formuláři, který byste normálně podávali.
- Pokud jste OSVČ, musíte zaznamenat informace ve formuláři 1099-K jako příjem a v příloze C musíte nahlásit a odečíst poplatky nebo jiné obchodní výdaje. Obdobně se částky související s pronájmem uvádějí v příloze E a částky související se zemědělstvím v příloze F.
Je důležité si uvědomit, že hrubá vykazovaná částka na formuláři 1099-K nezahrnuje úpravy o peněžní ekvivalenty, poplatky, dobropisy, refundace ani žádné jiné částky. Korporace a partnerské firmy vykazují své hrubé příjmy ve svém daňovém přiznání na formuláři 1099-K.
- Pokud má vaše firma více zdrojů příjmů, budete možná muset tyto částky uvést na více než jednom řádku, příloze nebo daňovém přiznání ve formuláři 1099-K. Pokud například máte příjmy z pronájmu spolu s výdělky z maloobchodu a pro oba projekty používáte jeden terminál pro kreditní karty, musíte do formuláře 1099-K uvést účtenky z kreditních karet pro oba projekty. Také se musíte spolehnout na své bystré dovednosti v „vedení záznamů“, abyste správně vykázali celkovou hrubou částku z pronájmu v příloze E a tržby z maloobchodu v příloze C.
Transakce nepodléhající ohlašování:
- Pokud vybíráte peníze z bankomatu platební kartou
- Pokud vydáte šek spojený s platební kartou a tento šek je akceptován obchodníkem nebo jiným příjemcem platby
- Pokud platíte za transakci platební kartou a obchodník nebo jiný příjemce platby je ve vztahu k plátci
Proč je důležité zaznamenávat své transakce?
S novými požadavky formuláře 1099-K pro rok 2022 je důležitější než kdy jindy mít přehled o všech dostupných odpočtech a o jejich správném procesu uplatňování. Proč je to důležité? Protože hrubá vykazovaná částka, kterou musíte uvést na formuláři 1009-K, je celková neupravená částka platby, která vám byla provedena. Tato částka by neměla být upravována o žádné vrácené daně, poplatky ani žádnou jinou částku, než je nahlášena IRS na formuláři 1099-K. To znamená, že formulář 1099-K zobrazuje transakce z minulého roku zpracované pro vás, jakož i veškeré výdaje, které váš klient uhradil vaším jménem, jako je poplatek za zpracování stržený předtím, než k vám platba dorazí.
Pokud svým zákazníkům poskytujete cashback při používání debetních karet, musíte částky cashbacku uvést jako součást hrubé částky transakcí platební kartou. Proto je důležité vést záznamy o aktivitě cashbacku zákazníků během zdaňovacího období.
Zákon o americkém záchranném plánu a formulář 1099-K
Změny provedené ve formuláři 1099-K jsou nařízeny americkým zákonem o záchranném plánu (ARPA) a objasnily, že hlášení o sítích třetích stran se vztahuje pouze na transakce se zbožím a službami. Nejasnost ohledně toho, zda sítě třetích stran zahrnovaly jiné transakce než zboží a služby, přetrvávala od prvního použití formuláře 1099-K v roce 2012. K nejasnosti došlo kvůli definici „jakékoli transakce vypořádané prostřednictvím platební sítě třetí strany“. ARPA rovněž objasňuje, že platby za nájemné, licenční poplatky a další typy transakcí vypořádaných prostřednictvím sítí třetích stran mají být vykázány ve formuláři 1099-MISC a transakce týkající se zboží a služeb by měly být vykázány ve formuláři 1099-K.
Pokud používáte platební brány PSE, jako je PayPal a Venmo, můžete si zvolit kategorii peer-to-peer transakcí, ať už jako osobní/rodinné, přátelské nebo zboží či služby. Při nákupu položky, například pohovky z místních inzerátů, nebo při platbě za službu musíte vybrat možnost Zboží a služby. Platby za zboží a služby jsou chráněny programem ochrany nákupů PSE a jsou navrženy tak, aby poskytovaly krytí v případě, že transakce neproběhne podle očekávání.
ARPA významně ovlivnila používání formulářů 1099-K, protože podle nařízení jsou subjekty veřejného sektoru povinny tento formulář podávat každý rok. Pokud vaše platby zpracovávají sítě třetích stran, měli byste tyto platby sledovat a zajistit, aby jim byl vydán formulář 1099-K. Pokud se tak nestalo, musíte kontaktovat síť třetí strany a problém vyřešit.
Poskytovatelé platebních služeb, jako jsou PayPal a Venmo, mohou své uživatele požádat o uvedení jejich daňového identifikačního čísla (ITIN), identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN) nebo čísla sociálního zabezpečení (SSN) ve svých daňových informacích. Běžné podniky používají EIN, zatímco jednotlivci a živnostníci používají SSN nebo ITIN.
Zobrazit více podrobností na JCT.
Závěrečné myšlenky
Vzhledem k tomu, že se freelancing a gig ekonomika neustále rozšiřují, jsou pro IRS nezbytná nová pravidla, aby mohl tyto změny dohlížet, protože ovlivňují příjmy lidí, i když nejsou jejich hlavním zdrojem příjmů. A konečně, pokud si nejste jisti požadavky na podávání zpráv podle formuláře 1099-K, je vždy vhodné vyhledat pomoc daňového poradce.
