Kryptoměny se staly ústředním bodem zájmu daňových úřadů po celém světě. I když se předpisy stále mění, obchodníci s kryptoměnami, investoři a spotřebitelé by se měli ujistit, že pravidla dodržují, aby se vyhnuli pokutám a sankcím. Kanada sice netvrdí tolik jako mnoho jiných zemí, ale to neznamená, že je v pořádku kryptoměny z daní vynechat.
Pojďme se podívat na to, jak Kanadská daňová agentura (CRA) zachází s daní z kryptoměn v Kanadě a jak si obchodníci a investoři mohou zajistit, aby dodržovali pravidla.
Daně z kryptoměn: Kanadské vydání
Kanadský daňový úřad (Revenue Agency) považuje kryptoměny za komoditu pro účely zákona o dani z příjmu. Stejně jako u amerického daňového úřadu (IRS) je jakýkoli příjem z transakcí považován za příjem z podnikání nebo kapitálové zisky v závislosti na okolnostech a skutečná výše zaplacené daně závisí na daňovém pásmu každého jednotlivce a dalších podrobnostech.
Veškeré ztráty z kryptoměn lze použít k vyrovnání kapitálových zisků a nižších příjmů. Pokud neexistují žádné kapitálové zisky, které by bylo možné vyrovnat, mohou daňoví poplatníci převést ztráty do budoucna nebo do minulosti a uplatnit je na výnosy z různých let. Je také možné sklizeň kapitálové ztráty prodejem ztrátových pozic během roku a jejich pozdější nahrazením.
Zisky nebo ztráty musí být vykázány v daňovém přiznání k dani z příjmu a dávek a/nebo v příloze 3. Většina lidí musí podat svá daňová přiznání do 30. dubna 2020, ačkoli osoby samostatně výdělečně činné mají čas do 15. června 2020. Probíhající epidemie COVID-19 může také změnit dobu, kterou má většina lidí na podání daňového přiznání.
Výpočet nákladového základu
Výše obchodního příjmu nebo kapitálového zisku závisí na nákladové ceně a reálné tržní hodnotě kryptoměny, kterou prodáváte nebo obchodujete.
Podle CRA je reálná tržní hodnota nejvyšší cena vyjádřená v dolarech, na které by se ochotný kupující a ochotný prodávající dohodli na otevřeném a neomezeném trhu. Tyto ceny mohou pocházet od stejného směnného makléře, kterého jste použili k provedení transakce, nebo z průměru poledních hodnot u řady směnných makléřů s vysokým objemem obchodů. CRA varuje daňové poplatníky, aby při výpočtu reálné tržní hodnoty v průběhu času používali stejnou metodu. Jinými slovy, měli byste používat různé metody a vybírat nejnižší reálnou tržní hodnotu, abyste minimalizovali daně. Dobrou zprávou je, že většina kryptoměnových burz uvádí reálnou tržní hodnotu jako součást svého reportingu, aby se zjednodušilo zdanění.
Pokud kryptoměnu získáte z hard forku nebo airdropu, neplatíte žádnou daň, dokud aktivum neprodáte. Nákladová cena je nulová, protože jste za její pořízení nic nezaplatili, což znamená, že celý výtěžek z prodeje je zdanitelný. Podobně jsou mince získané prostřednictvím primární nabídky mincí (ICO) zdaněny stejným způsobem jako jakékoli jiné transakce mezi kryptoměnami.
Těžba a další situace
Daňové zacházení s kryptoměnami je pro většinu obchodníků a investorů poměrně jednoduché, ale pro jednotlivce nebo firmy zapojené do těžby nebo finančních transakcí zahrnujících kryptoměny je o něco náročnější.
Těžaři mohou v závislosti na situaci podléhat několika různým typům daní:
- S amatérskými těžaři se zachází stejně jako s obchodníky nebo investory. Kapitálové zisky se vypočítávají při prodeji jakýchkoli krypto aktiv a nákladová základna pro kryptoměnu je nulová.
- Firmy musí s kryptoměnami zacházet jako se zásobami, které lze ocenit na základě jejich pořizovací ceny nebo reálné tržní hodnoty na konci roku (při pohledu na každou položku nebo na celý inventář). Veškeré tržby se zaznamenávají jako příjem z podnikání.
Firmy mají také možnost odečíst si své výdaje od příjmů z podnikání. Například náklady na těžební hardware, elektřinu a další náklady lze vypočítat na bázi mince a odečíst je od výnosů z prodeje.
Stejná pravidla platí i při půjčování kryptoměn a generování úroků jako finanční subjekt. Například společnost, která půjčuje kryptoměny obchodníkům a účtuje jim úroky, musí úroky zaznamenat jako kapitálový zisk/ztrátu nebo příjem z podnikání.
Sledování vašich krypto transakcí
Obchodníci s kryptoměnami, investoři a spotřebitelé by měli vždy zaznamenávat své transakce – i když nakupují a drží – aby se vyhnuli problémům, až přijde čas na daňové podání.
ZenLedger usnadňuje agregaci transakcí napříč více burzami a offline peněženkami a také automatický výpočet kapitálových zisků nebo ztrát. Vzhledem k tomu, že celý proces je automatizovaný, existuje obhajitelný přístup a auditní stopa pro případ, že by daňové úřady měly jakékoli dotazy. I když ZenLedger v současné době nepokrývá kanadský trh, plánujeme tak brzy učinit – takže zůstaňte naladěni!
Bottom Line
Kanadské zákony o daních z kryptoměn odrážejí zákony mnoha dalších zemí, včetně Spojených států. Tyto předpisy se samozřejmě neustále mění, protože trh s kryptoměnami se vyvíjí v důležitou třídu aktiv i prostředek směny. Obchodníci a investoři by měli tyto změny sledovat, aby se vyhnuli problémům, až přijde čas na daňové povinnosti.
Při přípravě daní z kryptoměn je důležité poradit se s důvěryhodným finančním poradcem, abyste se vyhnuli jakýmkoli nejasnostem a zajistili, že dodržujete nejnovější pokyny.
