Podle serveru Finder se počet Američanů, kteří vlastní kryptoměny, v roce 2019 téměř zdvojnásobil ze 7.95 % na 14.4 %. Stupně šedi zjistila, že polovina amerických investorů se zajímala o kryptoaktiva. Zároveň se ceny bitcoinu v roce 2020 více než zdvojnásobily, což mnoha spotřebitelům a investorům přineslo významné zisky.
Daňový úřad (IRS) jasně uvedl, že zisky z kryptoměnových transakcí podléhají zdanění jako majetek, a snažil se zajistit, aby je daňoví poplatníci každoročně přiznávali. S rostoucím zájmem široké veřejnosti se úřad stal stále agresivnějším v zajišťování dodržování předpisů tím, že předvolává záznamy z kryptoměnových burz a dokonce se snaží vystopovat kryptoměny.
Pojďme se rovnou ponořit do základů daně z kryptoměn, do vyvíjejícího se postoje IRS ke kryptoměnám za posledních sedm let a do toho, kam se věci mohou v budoucnu ubírat.
Základy krypto daní
Nákup a prodej kryptoměn je zdanitelný. Je to proto, že IRS identifikuje kryptoměny jako majetek, nikoli jako měnu. V důsledku toho se daně z kryptoměn neliší od daní, které platíte z jakéhokoli jiného zisku dosaženého prodejem nebo směnou kapitálového aktiva.
Kapitálové ztráty nebo zisky
Když si koupíte akcie, dluhopisy, dům, investici, Dogecoin, Bitcoin nebo jakékoli jiné kapitálové aktivum, stanovíte si základ rovnající se vašim nákladům na jeho pořízení. Při prodeji porovnáte výnosy z prodeje se základem, abyste rozhodli, zda máte kapitálovou ztrátu nebo kapitálový zisk. Pokud jsou vaše výnosy vyšší než váš základ, máte kapitálový zisk. Pokud ne, máte kapitálovou ztrátu.
Časové období
Další věcí, kterou je třeba zvážit, je doba, po kterou jste aktivum drželi. V závislosti na tom, jak dlouho držíte svou kryptoměnu, budou vaše zisky a ztráty považovány za „dlouhodobé“ nebo „krátkodobé“. Toto rozlišení bude hrát hlavní roli v tom, kolik daně z kryptoměn musíte zaplatit.
Dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty
Předpokládejme, že si koupíte aktivum a po roce ho prodáte. Rozdíl mezi prodejní cenou a vaším základem se nazývá dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztráta. Daň z dlouhodobého zisku je obvykle nižší než z krátkodobých zisků. Je to proto, že sazby pro dlouhodobé kapitálové zisky jsou nízké – 0 %, 15 % a 20 %. Sazba dlouhodobého kapitálu závisí na vašem příjmu.
Krátkodobé kapitálové zisky a ztráty
Pokud si koupíte aktivum a prodáte ho do 365 dnů, uznáte krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu. Krátkodobé zisky většinou podléhají stejné sazbě, jakou platíte z běžného příjmu (daně z příjmu), například ze mzdy, platu, provizí a dalších příjmů z výdělečné činnosti. IRS má v roce 2021 sedm daňových pásem pro daň z běžného příjmu v rozmezí od 10 % do 37 %.
Stručná historie krypto daní
Daňový úřad IRS aktivně zkoumá kryptoměny přinejmenším od roku 2014, kdy vydal své první oznámení. Od té doby úřad stále více vytrvává ve svém úsilí povzbuzovat daňové poplatníky k hlášení svých kryptoměnových aktiv a také stále agresivněji stíhá ty, kteří úmyslně nehlásí zisky z kryptoměn.
Duben 2014: Oznámení 2014-21
Daňový úřad (IRS) zveřejnil Oznámení 2014-21 objasnit, jak se stávající daňové zásady vztahují na transakce s virtuálními měnami. V často kladených otázkách se agentura zabývá vším od nákladového základu virtuálních měn až po daně z těžby kryptoměn.
Prosinec 2014: TD-9706
Rozhodnutí ministerstva financí TD-9706 vyzývá k vyjádření se k řádnému vykazování virtuální měny jako specifikovaných zahraničních finančních aktiv na formuláři 8938. Tento krok připravuje půdu pro zajištění toho, aby daňoví poplatníci držející virtuální měny na zahraničních účtech stále platili daně.
Březen 2018: Připomínka IRS
Daňový úřad IRS vydal tiskovou zprávu, v níž daňovým poplatníkům připomíná, že příjmy z transakcí s virtuálními měnami musí být uvedeny v jejich daňových přiznáních. Pokud se někdo úmyslně vyhne placení těchto daní, může čelit až pěti letům vězení a pokutě 250 000 dolarů.
Červenec 2019: Vzdělávací dopisy
Daňový úřad (IRS) začal rozesílat „vzdělávací“ dopisy –6173, 6174, a 6174-—více než 10 000 daňovým poplatníkům. Tito daňoví poplatníci byli v rámci různých snah IRS o dodržování předpisů identifikováni jako osoby podezřelé z transakcí s virtuálními měnami.
Říjen 2019: Rozhodnutí o příjmech 2019-24
Daňový úřad (IRS) zveřejnil Rozhodnutí o příjmech 2019-24 poskytnout pokyny k daňovému zacházení s airdropy a hard forky poté, co bylo kritizováno za nedostatečné pokyny. Rozhodnutí však vedlo k dalším otázkám ze strany daňových expertů a zákonodárců.
Leden 2020: Formulář 2019 – otázky týkající se kryptoměn
IRS přidal novou otázku Formulář 1040 z roku 2019 dotazování daňových poplatníků, zda obdrželi, prodali, poslali, směnili nebo jinak získali jakýkoli finanční podíl na jakékoli virtuální měně. Položením této otázky by IRS mohl připravit půdu pro sankce pro kohokoli, kdo ve formuláři lže.
Březen-červenec 2020: Oslovení kryptoměnových firem
Daňový úřad (IRS) v březnu oslovil kryptoměnové společnosti, aby prodiskutoval, jak vyvážit služby daňovým poplatníkům s vymáháním předpisů. Krátce poté se úřad snažil najmout daňové společnosti zabývající se kryptoměnami, aby mu pomohly s audity, odhalováním transakcí s kryptoměnami a vyšetřováním.
Srpen 2020: Nový formulář 1040
IRS zveřejnila 2020 Formulář 1040 návrh, který přesunul otázku virtuální měny z Přílohy 1 na začátek Formuláře 1040. Tento krok představoval pokračující prioritizaci zdanění transakcí s virtuálními měnami v nadcházejícím roce.
Srpen 2020: Další vzdělávací dopisy
Daňový úřad (IRS) zaslal další informativní dopisy daňovým poplatníkům, u kterých měl podezření, že nepřesně vykazují všechny své příjmy z kryptoměn. Nové dopisy cílí na jednotlivce s menším počtem kryptoměn než původní kolo dopisů.
Srpen 2020: Memo IRS o mikrotransakcích
IRS vydal poznámku což naznačuje, že kryptoměny získané z crowdsourcingu mikrotransakcí byly zdanitelné. Tento krok má dopad na nový druh crowdsourcingových platforem, které konkurují Amazonově platformě Mechanical Turk.
Září 2020: IRS zadává zakázky
Daňový úřad (IRS) udělil společnosti Chainalysis zakázku na vývoj nástroje, který by prolomil privacy coiny, jako je Monero a/nebo Lightning. Agentura navíc nabídla odměnu 625 000 dolarů komukoli, kdo by mohl poskytnout užitečné výsledky v různých vyšetřováních privacy coinů.
Říjen 2020: Konečný návrh formuláře 1040
Daňový úřad IRS dokončil formulář 1040 z roku 2020, který se ptá, zda daňový poplatník obchodoval s kryptoměnami, a upřesňuje, že v návrzích pokynů zasílaných spolu s formulářem daňovým poplatníkům se uvádějí i airdropy, hard forky a další typy směn.
Co čeká daň z kryptoměn v roce 2021?
Daňový úřad (IRS) bude pravděpodobně i nadále zintenzivňovat své úsilí o zajištění dodržování předpisů ze strany daňových poplatníků. S novou otázkou ve formuláři 1040 úřad daňovým poplatníkům velmi ztěžuje utajování transakcí s kryptoměnami. IRS v roce 2020 shromažďuje data, která by mohl použít k trestnímu stíhání pachatelů v roce 2021 a dále, pokud odhalí utajené transakce.
V rámci náborových smluv agentura také hledá způsoby, jak sladit kapitálové zisky a ztráty vykázané daňovými poplatníky v jejich daňových přiznáních s burzami, peněženkami a dalšími zdroji dat. Krok ke zlepšení možností sledování soukromí mincí také znamená, že agentura by mohla efektivně zakročit proti těm, kteří se snaží vyhnout daním pomocí těchto anonymních mincí.
Jak zajistit shodu s předpisy
Neustále se měnící povaha kryptoměnových předpisů může ztěžovat zajištění jejich dodržování. Naštěstí vám software pro zdanění kryptoměn může pomoci automatizací procesu a poskytnutím obhajitelné auditní stopy pro případ, že by si IRS vyžádal jakékoli podrobnosti.
ZenLedger agreguje transakce napříč kryptoměnovými burzami a peněženkami, vypočítává kapitálové zisky a ztráty a automaticky vyplňuje nejběžnější formuláře IRS obhajitelnými čísly. Můžete se dokonce integrovat s TurboTax a automaticky elektronicky vyplňovat své daně a ušetřit tak stovky tisíc dolarů za fakturovatelné účetní hodiny.
Kromě přesného vykazování kapitálových zisků usnadňuje nástroj ZenLedger pro vyhodnocení daňových ztrát identifikaci způsobů, jak ušetřit peníze na daních. Vyhodnocení daňových ztrát před koncem roku vám umožňuje kompenzovat kapitálové zisky jinde ve vašem portfoliu a také až 3 000 USD z běžného příjmu každý rok.
Bottom Line
Rostoucí popularita kryptoměn upoutala v roce 2014 pozornost daňového úřadu (IRS). Vzhledem k pokračujícímu růstu a silným výsledkům úřad agresivně rozšířil své úsilí o zajištění toho, aby všichni daňoví poplatníci každoročně hlásili svou krypto aktivitu.
ZenLedger snadno vypočítá vaše krypto daně a také vám najde příležitosti, jak ušetřit peníze a obchodovat chytřeji. Začněte hned teď nebo se dozvědět více o našich plány připravené daňovými poradci!
