Prezident Biden v kampani v roce 2020 navrhl zvýšení daní o 3.3 bilionu dolarů na deset let. Daňové návrhy mimo jiné znamenaly zvýšení nejvyšší sazby daně z příjmu na 39.6 % a zvýšení sazby daně z příjmu právnických osob na 28 %. I když se většina z nich nedostala do zákona o snižování inflace, zastánci nadále prosazují změny v budoucí legislativě.
Pojďme se podívat na daňové změny navrhované prezidentem Bidenem a na to, jak by mohly ovlivnit kryptoměnový průmysl, pokud by byly schváleny.
Daně z příjmu a investic
Bidenova kampaň původně usilovala o zvýšení nejvyšší sazby daně z příjmu na 39.6 % pro osoby s příjmem nad 400 000 dolarů a o zavedení 12.4% daně ze mzdy v rámci sociálního zabezpečení na příjem nad 400 000 dolarů. Ačkoli zákon Build Back Better Act z roku 2021 některá z těchto ustanovení obsahoval, do zákona o snižování inflace z roku 2022 se žádné zvýšení daně z příjmu nedostalo.
Kromě návrhů na daň z příjmu prezident Biden navrhl zvýšení sazby daně z dlouhodobých kapitálových výnosů a dividend na 39.6 % u příjmů nad 1 milion dolarů. Doufal také ve zrušení navyšování základu daně pro zděděný majetek, zvýšení sazby daně z nemovitosti na 45 % a snížení osvobození na 3.5 milionu dolarů za majetek – ale do IRA 2022 se nic z toho nedostalo.
IRA zahrnoval minimální 15% sazbu daně z příjmů právnických osob z účetních zisků přesahujících 1 miliardu dolarů s výjimkami pro zrychlené odpisy a další položky. Legislativa dále přidala 1% spotřební daň z čistého zpětného odkupu akcií a prodloužila omezení převodu ztrát do roku 2028 pro podniky a podnikatele ze skupiny S-Corp.
I když se Bidenovy návrhy na daň z příjmu a investic nedostaly do IRA, mohly by se v příštích několika letech znovu objevit v budoucí legislativě. Mnoho demokratů se také zasazuje o zvýšení sazby daně z příjmu právnických osob na 28 % a zavedení přirážek k offshore aktivitám, což by v budoucnu mohlo mít dopad na mnoho kryptoměnových podniků a těžařů.
Kromě těchto úvah o dani z příjmu a investic již Bidenova administrativa zavedla nová opatření k omezení nelegálního financování prostřednictvím výkonná objednávkaZačátkem tohoto roku nařídil regulačním orgánům, aby chránily před systémovými riziky, omezily nelegální financování a prozkoumaly myšlenku americké... digitální měna centrální banky.
Financování vymáhání IRS
Nejvýznamnějším dopadem zákona o snižování inflace na kryptoměnový průmysl může být 80 miliard dolarů nového financování vyčleněné na donucovací činnosti IRS. Pro srovnání, 80 miliard dolarů je šestinásobkem současného rozpočtu IRS ve výši 12.6 miliard dolarů a více než polovina finančních prostředků (45.6 miliard dolarů) půjde na najmutí přibližně 87 000 nových agentů.
Ačkoli IRS nevyčlenil pevnou částku na vymáhání práva v oblasti kryptoměn, úřad uvedl, že bude provádět „monitorování digitálních aktiv a dodržování předpisů“. Komisař IRS Charles Rettig věří že rostoucí popularita kryptoměn byla významným faktorem roční daňové mezery ve výši 1 bilionu dolarů (např. nevybrané daně).
Daňový úřad IRS (Daňový úřad IRS) v posledních letech podnikl několik kroků, aby připravil půdu pro přísnější vymáhání daní z kryptoměn. Například formulář 1040 z roku 2021 se daňových poplatníků ptá, zda se účastnili transakcí s kryptoměnami. Ve formuláři 1040 z roku 2022 úřad vrhá ještě širší záběr a ptá se, zda daňoví poplatníci obdrželi kryptoměny jako dar, odměnu, ocenění nebo kompenzaci.
Daňoví poplatníci se mohou vyhnout problémům s IRS používáním softwaru pro kryptoměnové daně, který zajišťuje přesné daňové přiznání. Například ZenLedger automaticky agreguje transakce napříč peněženkami a burzami a vypočítává váš kapitálový zisk nebo ztrátu. Platformu můžete dokonce použít k automatickému generování formulářů IRS, které každý rok potřebujete pro svého účetního.
Problémy s daní z kryptoměn přetrvávají
Kolaps FTX (a další faktory) by mohly vyvinout větší tlak na zákonodárce a regulační orgány, aby řešili mezery v dodržování předpisů v krypto ekosystému. Tyto legislativní návrhy by mohly mít významný dopad na obchodníky a investory, například tím, že by zabránily vybírání daňových ztrát nebo by burzy donutily dokumentovat kapitálové zisky.
Mezi největší výzvy patří:
- Sklizeň daňových ztrát – Kryptoměny nepodléhají pravidlo pro vymáhání daňových ztrát přestože je IRS považuje za majetek. Bidenův nešťastný plán Build Back Better se však pokusil toto pravidlo změnit a toto úsilí by se mohlo oživit.
- Klasifikace příjmů – Blockchainy s Proof-of-Stake umožňují držitelům tokenů vkládat své kryptoměny do sítě a ověřovat transakce výměnou za odměny. Není však jasné, zda jsou tokeny s odměnami zdanitelné jako příjem, nebo pouze při prodeji.
- Obchodní subjekty - Decentralizované autonomní organizace (DAO) se staly v kryptoměnových kruzích velmi populárními, ale nezapadají přímo do daňové entity IRS. Není tedy jisté, jak by IRS měl zdanit jejich aktivity.
- Decentralizované finance – Rostoucí počet DeFi protokolů se snaží eliminovat zprostředkovatele za účelem snížení nákladů. Zároveň však tito zprostředkovatelé obvykle hlásí transakce daňovému úřadu (IRS), což pro úřad vytváří nové problémy v oblasti dodržování předpisů.
Kryptoměnový průmysl bude mít zároveň potíže s implementací stávajících pravidel, která vstoupí v platnost příští rok. Konkrétně legislativa z roku 2021 vyžaduje, aby kryptoměnové burzy nebo platformy hlásily transakce daňovému úřadu (IRS). a investoři na Forma 1099-B nebo 1099-DA. Vymáhání těchto požadavků však bude samozřejmě náročné kvůli tomu, jak kryptoměny fungují.
Kromě těchto daňových pravidel se zákonodárci snaží o odstranění mezer v legislativě proti praní špinavých peněz omezeními pro kryptoměny na ochranu soukromí a související projekty. Například ministerstvo financí nedávno uvalilo sliby na společnost Tornado Cash za její roli při praní špinavých peněz ve virtuálních měnách ve výši více než 7 miliard dolarů od jejího spuštění v roce 2019.
Bottom Line
Bidenův návrh na desetileté zvýšení daní o 3.3 bilionu dolarů se nikdy nedostal do zákona, ale to neznamená, že budoucí legislativa není na cestě. Zároveň zákon o snižování inflace výrazně rozšíří financování IRS na činnosti související s vymáháním práva. A různé změny IRS by mohly připravit cestu pro to, aby se držitelé kryptoměn stali klíčovým cílem.
Pokud kupujete, prodáváte nebo obchodujete s kryptoaktivy, ZenLedger vám může pomoci zorganizovat vše pro daňové účely a vyhnout se komplikacím. Platformu můžete také využít k identifikaci příležitostí k získání daňových ztrát a zobrazit všechna svá kryptoaktiva na jednom místě.
