Daňový status kryptoměn je v poslední době velmi „žhavým“ tématem. Daňový úřad IRS (IRS) zasílá varovné dopisy investorům do kryptoměn a 9. října vydal nové daňové pokyny pro kryptoměny. A i když zdanění kryptoměn není zcela jasné, jedna věc je jasná: IRS udělá vše, co bude v jejích silách, aby bojovala proti daňovým únikům v oblasti bitcoinů.
IRS, federální úřad vybírající daně ve Spojených státech, vydal první daňové pokyny k bitcoinům (oznámení 2014-21) v roce 2014. A od té doby neustále podniká další kroky k zabránění daňovým únikům v oblasti bitcoinů.
Jaký je daňový status kryptoměn?
V oznámení z let 2014-21 je digitální měna klasifikována jako majetek. Co se týče daní a účetnictví kryptoměn, daňové zákony týkající se majetku se vztahují i na kryptoměny.
Coinbase vs. IRS
Přestože byl daňový status kryptoměn definován v roce 2014, IRS neměl nástroje pro kontrolu krypto daní a opatření proti daňovým únikům v oblasti bitcoinů. To se ale změnilo poté, co porážka Coinbase v boji proti IRS v 2017.
Soud rozhodl, že IRS (Daňový úřad IRS) může získat přístup k informacím o majitelích účtů na Coinbase za účelem prošetření držitelů účtů, kteří potenciálně nezaplatili daně z virtuální měny.
Varovné dopisy IRS pro prevenci daňových úniků v oblasti bitcoinů
Po tomto soudním vítězství zahájil IRS celou kampaň proti daňovým únikům z bitcoinů. Jako první krok zaslala dvě série varovných dopisů majitelům účtů Coinbase, kteří (podle IRS) nepodali svá krypto daňová přiznání. Podle oficiální oznámení od IRS, účelem bylo informovat daňové poplatníky o dodržování daňových předpisů v oblasti kryptoměn a o rizicích daňových úniků v souvislosti s bitcoiny.
Tisíce těchto dopisů byly zaslány investorům do kryptoměn se sídlem v USA. A i když tyto dopisy nejsou příliš cílené, měly by být vnímány jako budíček pro investory, aby brali daňové povinnosti vážně. Znamená to také, že americké burzy, jako jsou mimo jiné Coinbase, Bittrex, Gemini a Kraken, budou podrobeny regulačnímu dohledu.
V červenci až srpnu 2019 byly odeslány 4 různé typy dopisů.
Dopis 6174
Toto je oznámení informující daňového poplatníka, že je pravděpodobné, že nenahlásil své transakce s virtuálními měnami. Oznámení vás vyzývá ke kontrole vašeho daňového přiznání a v případě potřeby k podání opraveného přiznání k opravě nesprávného nahlášení. Daňoví poplatníci nemusí na oznámení reagovat a IRS nemá v úmyslu se těmito oznámeními dále zabývat.
Dopis 6174-A
Tento dopis je závažnější. Stejně jako v dopise 6174, i tento dopis informuje daňového poplatníka o možném nesprávném hlášení transakcí s virtuálními měnami. Toto oznámení však uvádí, že IRS může v budoucnu podniknout donucovací opatření. Opět není vyžadována žádná reakce, pokud se daňový poplatník domnívá, že splnil požadavky. Daňoví poplatníci, kteří toto oznámení obdrží, by si měli být vědomi toho, že byli „upozorněni“ na podezření z daňových úniků v oblasti bitcoinů a identifikováni pro případné budoucí donucovací opatření.
Dopis 6173
Toto oznámení požaduje od daňového poplatníka odpověď na údajné nedodržení předpisů. Dopis obsahuje pokyny, jak reagovat na žádost IRS (Daňového úřadu). IRS má v úmyslu na základě těchto odpovědí reagovat, aby zjistil, zda došlo k daňovým únikům v oblasti bitcoinů.
Dopis CP2000
Tento dopis je nejzávažnější. Znamená to, že IRS si myslí, že jim daňový poplatník dluží peníze, a podezřívá je z daňových úniků v bitcoinech. Příjemcům dává 30 dní na odpověď.
Obdržení tohoto dopisu znamená, že IRS zjistil nesoulad mezi tím, co daňový poplatník nahlásil ve svém formuláři 1040 IRS, a tím, co mu předložily burzy. Formulář 1099-K, který kryptoměnové burzy předkládají IRS, uvádí pouze celkové výnosy na účet, ale neposkytuje žádné informace o ziscích nebo ztrátách. Proto nejsou čísla, která IRS zasílá v dopisech CP2000, přesná a IRS požaduje, aby daňoví poplatníci prokázali, že se mýlí.
Nové pokyny IRS k daním z bitcoinů
Krátce po rozeslání varovných dopisů vydal IRS nové pokyny týkající se kryptoměn. Jednalo se o první nové pokyny od roku 2014. Byly zveřejněny dvě nové pokyny: Rozhodnutí o příjmech 2019-24 a Často kladené otázky.
Podle Chucka Rettiga, komisaře IRS, je cílem „pomoci daňovým poplatníkům a daňovým odborníkům lépe pochopit, jak se dlouhodobé daňové principy uplatňují v tomto rychle se měnícím prostředí. Chceme daňovým poplatníkům pomoci pochopit požadavky na podávání zpráv a také podniknout kroky k zajištění spravedlivého vymáhání daňových zákonů pro ty, kteří pravidla nedodržují“.
Nové pokyny se vztahují na určité oblasti daní a účetnictví v oblasti kryptoměn, které dosud nebyly definovány. Jednou z hlavních je stav tvrdé vidličkyDefinuje pojmy jako „hard fork“, airdrop a vysvětluje, kdy je airdrop způsobený hard forkem považován za zdanitelnou událost. Pravidlo je jednoduché: pokud daňový poplatník v důsledku hard forku neobdrží kryptoměnové jednotky, nemá hrubý příjem. Na druhou stranu, pokud v důsledku airdropu po hard forku získáte jednotky nové kryptoměny, hrubý příjem máte.
V sekci Často kladené otázky (FAQ) poskytuje IRS další pokyny a znovu potvrzuje, že daňoví poplatníci musí při prodeji kryptoměn uznat kapitálový zisk nebo ztrátu, a také vysvětluje, že krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu lze uznat, pokud daňový poplatník držel virtuální měnu po dobu jednoho roku nebo méně před jejím prodejem nebo výměnou.
IRS také popisuje situaci, kdy daňový poplatník vlastní více jednotek stejné kryptoměny, které si zakoupil v různých časech za různé základní částky. Uvádí, že v této situaci „si můžete zvolit, které jednotky virtuální měny se považují za prodané, směněné nebo jinak zlikvidované, pokud můžete konkrétně identifikovat, která jednotka nebo jednotky virtuální měny jsou do transakce zapojeny, a doložit svůj základ v těchto jednotkách.“
Nejlepší způsob, jak si je vybrat a ušetřit na daních, je použít ZenLedger. Díky našim automatickým reportům můžete identifikovat cenovou základnu nebo hodnotu vašich kryptoměn při nákupu a prodeji a vybrat si tak nejlepší možnost.
Udržujte si daňové záznamy o bitcoinech
V nových pokynech pro daně z kryptoměn IRS uvádí, že majitelé kryptoměn musí uchovávat veškeré své záznamy, včetně příjmů, prodejů, směn „nebo jiných nakládání s virtuální měnou a reálné tržní hodnoty virtuální měny“. A posledních několik měsíců jasně ukazuje, že IRS neukončí svou kampaň proti daňovým únikům v oblasti bitcoinů.
S tolika transakcemi, peněženkami a burzami je sotva možné dát dohromady všechny zisky a ztráty a předložit tyto důkazy daňovému úřadu (IRS). ZenLedger a naše kalkulačka daně z bitcoinů Můžete importovat transakce s kryptoměnami, vypočítávat zisky a příjmy a automaticky vyplňovat daňové formuláře, jako například 8949 a Schedule D.
Podle Andrewa Gordona, JD/CPA, „…Používání softwaru, jako je ZenLedger pro odsouhlasení vašich obchodů je nezbytný, protože IRS tuto informaci nemá. Znají pouze celkovou částku. Proto je nezbytné vypracovat daňové přiznání. A to bohužel IRS za vás neudělá.
Při kontrole a snaze rozhodnout se, zda je vše nahlášeno správně, se vraťte úplně zpět a začněte tam, pokud jde o sladění vašich kryptoměn v ZenLedgeru. Protože potřebujete tato původní historická data. Chceme začít nejdříve s nejstarším rokem, upravit toto přiznání a pak pokračovat. Protože pokud upravíme nejstarší rok a dojde k kapitálové ztrátě, která se přenese do dalšího roku, pak můžeme upravit další rok s těmito ztrátami. Tímto způsobem se potenciálně nashromáždí kapitálové ztráty, nebo jakmile budete mít rok s kapitálovým ziskem, můžete tuto ztrátu použít k vyrovnání tohoto zisku.“
Takže pokud si odevzdáte daňové a účetní přiznání pro kryptoměny, nejenže získáte klid, ale také ušetříte peníze, protože pokud jste v roce 2019 vlastnili kryptoměny, s největší pravděpodobností jste měli ztráty.
Abyste splnili požadavky a vyhnuli se krokům ze strany IRS, které bojují proti daňovým únikům v oblasti bitcoinů, postupujte podle těchto jednoduchých kroků:
- Zaregistrujte se zdarma vytvořit si účet u ZenLedgeru.
- Importujte své transakce. Je to velmi snadné – můžete to udělat výběrem směnárny ze seznamu, nahráním souborů CSV nebo použitím nástroje API pro automatické stažení dat.
- Získejte své daňové formuláře.
Pokud máte jakékoli dotazy ohledně toho, jak vyplnit daň z kryptoměn a jak vám s tím může ZenLedger pomoci, zašlete je prosím na adresu [chráněno e-mailem]
