USA sotva byly zemí, když nás Benjamin Franklin ujišťoval, že smrt a daně jsou jediné dvě jisté věci v životě, přestože tehdy neexistovaly žádné daně z příjmu fyzických ani právnických osob. Od jeho doby se daně v USA staly složitými a nákladnými. Jen samotný daňový úřad (IRS) zaměstnává asi 80 000 lidí.
Mohli bychom také dodat, že dokud budou existovat bohatí lidé a daně, budou existovat daňové machinace, neboli úniky. Daňové úniky v zahraničí trápí IRS již léta, protože lidé s velkým množstvím peněz platí chytré daňové právníky a účetní, aby našli způsoby, jak snížit nebo eliminovat své daňové povinnosti.
Někteří multimilionáři v kryptoměnovém průmyslu nejsou výjimkou. V pokračující hře na kočku a myš dnes IRS sleduje offshore ráje, jako jsou Americké Panenské ostrovy. Bahamy také zažily svůj mediální moment kryptoměnového rozrušení, když byl Samuel Bankman-Fried po krachu FTX expresně deportován do USA.
Portoriko bylo v roce 2019 možností daňového ráje díky zákonu Act 60, novému programu daňových pobídek, který měl nalákat bohaté lidi a vzdálené firmy z USA. K tomuto zákonu došlo zhruba ve stejnou dobu, kdy americký Kongres identifikoval velkou ztrátu daňových příjmů, jelikož stále více bohatých Američanů využívalo daňových útočišť v zahraničí.
V lednu 2021 vydal IRS tiskovou zprávu, v níž uvedl záměr agentury prošetřit dodržování daňových předpisů mezi Američany, kteří se přestěhovali do Portorika, aby využili výhod nového programu.
I když IRS konkrétně nevyzval obchodníky s kryptoměnami, někteří významní investoři do kryptoměn, jako je Michael Terpin, přešli k PR. Bývalý krypto influencer Logan Paul zveřejnil svůj přestěhovat se do Portorika milionům sledujících, čímž na sebe upoutal pozornost a jedním tahem propojil krypto sektor, Portoriko a daňové úniky. Hlavní média se této zprávy chopila, aby využila clickbaitu na kryptoměny.
Mezitím se v uplynulém desetiletí z daňových důvodů do Portorika přestěhovalo více než 5 000 obyvatel pevninské části USA. Také umělecké NFT našel podporu v prosperující umělecké komunitě Portorika.
V červenci 2023 několik zpravodajských serverů informovalo o sílící kampani IRS v Portoriku. V rámci operace, která se nezdá být zrovna rozsáhlou, IRS... uvedeno že vyšetřují asi 100 lidí.
I když se to může zdát jako spousta dramatu a (ironicky) peněz z daní vynaložených na vyšetřování malého počtu lidí, výsledek má širší důsledky pro daně z kryptoměn a investory.
Podívejme se blíže.
Jaký je daňový vztah Portorika s USA?
Portoriko má jedinečný politický status známý jako „nezačleněné území“. Portoričané jsou občany USA a mohou volně cestovat mezi pevninskou částí USA a Portorikem. Občané žijící v Portoriku se však nacházejí v podivném občanském nejistotě. Portoriko nemá v Senátu USA žádné hlasovací zastoupení a ve Sněmovně reprezentantů USA pouze jednoho nehlasujícího delegáta.
USA nezaručují ani neposkytují plné federální dávky občanům žijícím v Portoriku. V kontroverzním rozhodnutí z dubna 2022 Nejvyšší soud USA rozhodl, že obyvatelé Portorika nejsou způsobilé pro federální dávky SSI.
Naopak šedá zóna mezi občanstvím bez státnosti znamená, že Portoriko, které se nachází v finanční tísni, může přijímat ustanovení daňového zákoníku nezávisle na USA. Aby přilákalo více podniků a bohatých jednotlivců z pevniny, Portoriko v roce 2019 schválilo zákon č. 60, který byl kombinací některých dřívějších podobných daňových pobídek.
Ačkoli program nepochybně přilákal investice a nové bohaté obyvatele, také zvýšil nerovnost a vyvolal negativní reakci některých obyvatel Portorika, kteří tvrdí, že výsledky zákona 60 jsou pouze aktualizací. forma kolonizace.
Co je to zákon Portorika č. 60?
Stručně řečeno, zákon č. 60 je portorický daňový program, který jednotlivcům poskytuje 100% osvobození od dividend, 60% osvobození od obecních daní a žádné federální daně z příjmů ze zdrojů získaných v regionu.
Doposud více než 3 600 podniků využilo programu, aby se vyhnulo placení daní z dividend ze zisku. Jsou povinny platit pouze 4% daň z oprávněných exportních služeb a 100% osvobození od daně z dividend z výnosů a zisku.
Tyto pobídky se vztahují pouze na příjmy, které portorikánské společnosti získají z poskytování služeb v Portoriku zákazníkům mimo Portoriko. To má zjevné důsledky pro pracovníky pracující na dálku a dokonce i pro youtubery.
Jednotlivci mohou mít nárok na 100% osvobození od daně z příjmů z dividend a úroků a na další 100% osvobození od daně ze všech kapitálových výnosů získaných po získání dobrého bydliště v Portoriku.
Aby se jednotlivci kvalifikovali, musí se stát řádnými rezidenty Portorika (nejběžnějším testem je, zda daná osoba pobývá v Portoriku více než 183 dní v roce) a zajistit, aby veškerý příjem byl získán v Portoriku. Pokud příjem pochází z činností v USA, stále podléhá běžným daňovým předpisům USA.
Obecné činnosti IRS v Portoriku
Po oznámení v roce 2021 vyslal IRS do Portorika agenty a soukromé vyšetřovatele, aby zjistili, kdo může být v rozporu s předpisy, a aby proti nim zahájili řízení.
Některé položky, které IRS zkoumá, se týkají bydliště, doby, po kterou je daná osoba fyzicky přítomna v Portoriku každý rok, a toho, zda jsou v Portoriku generovány zisky.
Daňový úřad IRS (IRS) rovněž zaslal žádosti o informační dokumenty, v nichž žádá jednotlivce, aby uvedli svou expatriaci na formuláři 8898, což je Prohlášení pro osoby, které začínají nebo ukončují řádný pobyt v držení USA. Tento formulář umožňuje IRS snadno sledovat kohokoli z pevninské části USA žijícího jako expat v Portoriku.
Daňoví poplatníci, kteří se dopustili nekalých praktik, nejsou jedinými, kdo se nachází v hledáčku IRS. Daňový úřad také hledá právníky, účetní a další odborníky z oblasti PR, kteří daňovým poplatníkům pomáhali s vyhýbáním se daňovým povinnostem.
Dopis s ručením omezeným je obvykle prvním krokem, který IRS podnikne. Tento dopis slouží jako oznámení od IRS, v němž požaduje další informace. Liší se od oznámení o prošetření, což je mnohem podrobnější proces, který může trvat mnohem déle.
Úvahy IRS pro expaty z Portorika, kteří se zabývají kryptoměnami
Pro investory do kryptoměn, kteří v Portoriku uplatňují výhody podle zákona Act 60, odborníci tvrdí, že nejlepší obranou je dobrý útok. Nejlepší čas na pomoc je ještě předtím, než obdržíte dopis nebo oznámení.
Níže uvádíme několik tipů doporučených právní experti, kteří také doporučují zajistit spolupráci s kvalifikovaným odborníkem, který rozumí tomu, co je třeba zavést, abyste se vyhnuli občanskoprávnímu nebo dokonce trestnímu postihu.
Hra čísel
Odborníci poukazují na to, že ke zvýšené pravděpodobnosti obdržení dopisu nebo oznámení o kontrole přispívají dvě věci. První je prostá pravděpodobnost. Vzhledem k tomu, že Portoriko má ve srovnání s USA mnohem menší počet daňových poplatníků aktivních v oblasti kryptoměn, je vaše šance na kontrolu ze strany IRS vyšší.
Kryptoměny jako žhavé téma
Někteří odborníci na daňové právo se domnívají, že vzhledem k tomu, že kryptoměny a daňové úniky jsou ožehavými tématy, mohou se daňoví agenti rozhodnout pro přísnější přístup k prokazování souladu s předpisy ve snaze dovést otázky k soudnímu sporu. Je to proto, že výsledkem soudních sporů bývají nové zákony, které mohou objasnit postoj IRS.
Velká historie plateb daní vyniká
Daňový úřad (IRS) má omezené zdroje a obvykle se zabývá případy, které budou mít největší dopad. Pokud jste v minulosti platili hodně daní, může to zvýšit pravděpodobnost, že vám bude vydán dopis s omezenou platností nebo oznámení o prošetření.
Umístění záležitostí
Velkou součástí nároku na daňovou úlevu podle zákona 60 je prokázání fyzické přítomnosti za účelem pobytu. Obyvatelé musí být schopni prokázat, že na ostrově žijí alespoň 183 dní v roce.
Geolokace, záznamy z mobilních telefonů a příspěvky na sociálních sítích mohou časem usnadnit prokázání vaší přítomnosti na daném místě. Na druhou stranu, pokud tyto záznamy ukazují, že daná osoba strávila většinu času mimo Portoriko, mohou a jsou použity proti daňovým poplatníkům, kteří jsou vyšetřováni IRS.
Mimochodem, státy také používají tyto záznamy k anulování žádostí o změnu bydliště a k opětovnému získání daňových příjmů od bývalých obyvatel, kteří nyní žádají o bydliště ve státě bez daně z příjmu. Dobrým příkladem je New York.
USA a Portoriko si nejsou v očích daňového práva rovny
Daňoví poplatníci by si měli uvědomovat rozdíly mezi daňovými povinnostmi v USA a Portoriku. Dodržování předpisů v Portoriku neznamená, že s nimi bude souhlasit i IRS. USA a Portoriko jsou oddělené jurisdikce s odlišnými předpisy a dodržováním předpisů pro daňové poplatníky.
Pohyb vpřed
Většina investorů do kryptoměn nemá to štěstí v podobě dostatečně vysokého daňového výměru na to, aby zvažovali přestěhování do Portorika. I skromné krypto portfolio může v době daňového vyúčtování způsobit velké problémy.
Pokud obchodujete s kryptoměnami, ZenLedger vám může pomoci s organizací všeho potřebného pro daňové účely. Platforma automaticky agreguje transakce napříč burzami a peněženkami, vypočítává váš kapitálový zisk nebo ztrátu a generuje daňové formuláře, které musíte každoročně podávat. Můžete také najít způsoby, jak snížit svou daňovou zátěž, a to pomocí vybírání daňových ztrát.
Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a nepředstavuje odborné ani právní poradenství. Vyhledejte si prosím nezávislé právní, finanční, daňové nebo jiné poradenství specifické pro vaši konkrétní situaci.
