Jedno Hard fork Bitcoinu Cash od Bitcoinu 1. srpna 2017 poskytla každému držiteli Bitcoinu jednu „zdarma“ minci Bitcoin Cash za každý bitcoin, který vlastnil – alespoň těm, kteří používali peněženky nebo renomované burzy. Zatímco bonusová mince má dnes hodnotu téměř 300 dolarů, existují stovky dalších hard forků, které mají mnohem menší hodnotu a o kterých daňoví poplatníci možná ani nevědí.
Největší otázkou pro daňové poplatníky je, jak se s těmito hard forky vypořádat z daňového hlediska. Například jaký by měl být základ nákladů pro novou minci získanou z hard forku? IRS zatím poskytl k takovým otázkám jen málo pokynů, ale existují určité populární názory od... účetní a další profesionálové.
Pojďme se blíže podívat na hard forky, jak s nimi IRS zachází a na strategie, jak s nimi (a dalšími problémy) naložit ve vaší daňové přípravě každý rok.
Co je to hard fork?
Fork je změna v blockchainovém softwaru, která vytváří rozdělení v řetězci. Zatímco soft forky zachovávají kompatibilitu mezi oběma řetězci, hard forky vytvářejí řetězce, které jsou vzájemně nekompatibilní. Každý, kdo držel mince před a během forku, bude mít mince na obou řetězcích i po jeho vzniku, což může mít významný dopad na daně.
Existuje několik důvodů, proč může dojít k hard forkům:
- Neshody – Správci kryptoměn se mohou neshodnout na směru projektu a rozhodnout se rozdělit do dvou skupin. Například k hard forku Bitcoin Cash došlo kvůli zásadním neshodám ohledně toho, jak škálovat síť.
- Nová funkcionalita – Správci kryptoměn mohou chtít přidat nové funkce, které nejsou možné bez hard forku. Například hard fork Byzantium pro Ethereum byl povinnou aktualizací pro zlepšení soukromí a škálovatelnosti.
- Opravy zabezpečení – Software pro kryptoměny může mít inherentní bezpečnostní zranitelnosti, které je třeba opravit dříve, než je útočník zneužije. V těchto případech může být k ochraně ekosystému nutný hard fork.
- Reverzní transakce – Kryptoměny, které zažijí hackerský útok, jenž způsobí ztráty jejich uživatelům, mohou tyto transakce zvrátit hard forkem. Například hard fork DAO Etherea v roce 2016 umožnil získat zpět finanční prostředky pocházející z chybného kódu.
Když hard forky vytvářejí nové mince, obvykle se na určitém čísle bloku vytvoří snapshot, který slouží jako konečné datum pro příjem mincí do nového řetězce. Po vytvoření snapshotu není nutné původní minci držet a hodnota nové mince bude záviset na tržních silách. I když fork může vytvořit kdokoli, hodnota nové mince závisí na jejím přijetí.
Daně z hard forku
Daňový úřad (IRS) vydal pouze jednotná forma poradenství v roce 2014 se týkala kryptoměn, ale výslovně se v ní nezmínilo, jak nakládat s „bezplatnými“ aktivy získanými z hard forků (neboli airdropů). Navzdory tomuto nedostatku pokynů daňový úřad jasně uvedl, že očekává, že daňoví poplatníci budou účtovat o všech ziskech souvisejících s kryptoměnami.
Existuje několik různých interpretací:
- Okamžité zdanění – Daňoví poplatníci by si mohli stanovit cenu aktiva na základě tržní hodnoty forkovaného digitálního aktiva v okamžiku, kdy nad ním získají kontrolu. Problémem tohoto přístupu je, že tato aktiva může být obtížné ocenit dříve, než se objeví na sekundární burze nebo dosáhnou rozumné úrovně likvidity.
- Zdanění při prodeji – Daňoví poplatníci by mohli předpokládat, že cenový základ je v době vytvoření aktiva nulový, a platit daně z prodejní ceny aktiva v okamžiku jeho prodeje. Vzhledem k tomu, že existuje menší riziko neshody s IRS ohledně cenového základu, je zdanění při prodeji nejvíce doporučovaným daňovým režimem pro hard forky, dokud IRS neposkytne další pokyny.
Největší nejistota kolem Léčba IRS Hard forky se vztahují k okamžiku, kdy daňoví poplatníci převezmou kontrolu nad aktivem, které bylo podrobeno forku. Například daňoví poplatníci nemusí dostat dostatečné oznámení o tom, že k hard forku došlo, a mohou muset aktivně vyhledávat a ručně si nárokovat svá aktiva. Není jisté, zda by ti, kteří se o vlastnictví neucházejí, stále měli daňovou povinnost.
Tipy pro dodržování předpisů
Sněmovna reprezentantů USA požádala IRS o vyjasnění daňového zacházení s hard forky a airdropy a také o nastínění, jak by se měl v širším smyslu určovat nákladový základ. Není jasné, kdy budou tyto pokyny vydány, ale mnoho obchodníků s kryptoměnami a investorů očekává, že vyjdou před dubnem 2020, kdy vstoupí v platnost další daňová sezóna.
Mezitím by daňoví poplatníci měli jednat v dobré víře a spolupracovat s účetním, aby zajistili správné zaúčtování aktiv z forku. Nejbezpečnějším přístupem je obvykle použití metody zdanění při prodeji, která předpokládá nulové náklady a zahrnuje platbu kapitálových výnosů nebo daně z běžného příjmu – v závislosti na době držení – při prodeji.
ZenLedger pomáhá zjednodušit daně a účetnictví kryptoměn agregací transakcí napříč různými burzami a peněženkami, výpočtem nákladového základu a automatickým vyplňováním oblíbených formulářů IRS, jako je formulář 1040 Schedule D. Automatizací tohoto procesu ověřitelným způsobem si můžete být jisti, že platíte správnou výši daně a máte zavedenou auditní stopu pro případ jakýchkoli problémů s IRS.
Zaregistrujte se do ZenLedgeru ještě dnes a podívejte se, jak snadné je začít s agregací transakcí a udržováním auditní stopy pro IRS.
Bottom Line
Hard forky mohou být pro některé obchodníky a investory s kryptoměnami velmi cennými transakcemi. Například hard fork Bitcoin Cash poskytl držitelům Bitcoinu „zdarma“ mince, jejichž hodnota nyní dosahuje téměř 300 dolarů za kus. Nevýhodou je, že tyto transakce mohou zkomplikovat daňové období, zejména při výpočtu nákladové základny a výplatě kapitálových zisků.
Nejlepší radou pro většinu uživatelů kryptoměn je poradit se se svým účetním, jednat v dobré víře při placení daní a využívat software jako ZenLedger k automatickému výpočtu zisků a ztrát transparentním a ověřitelným způsobem v případě auditu.
