Daňový úřad IRS zavede příští rok formulář 1099-DA, který má zefektivnit podávání zpráv o prodeji a směnách digitálních aktiv – a tento krok by mohl mít dalekosáhlé důsledky pro kryptopodniky a širší odvětví. V důsledku toho musí společnosti začít zvažovat dopad a připravovat se na splnění nových předpisů již nyní.
V tomto článku se podíváme na formulář 1099-DA, kdo je povinen jej poskytnout, kroky, které mohou firmy podniknout k jeho přípravě, a některé kritiky a kontroverze po tom, co ho IRS zavedl v příštím roce.
Co je formulář 1099-DA?
IRS zavedl Formulář 1099-DA aby makléři mohli hlásit určité prodejní a směnné transakce digitálních aktiv počínaje kalendářním rokem 2025. Zatímco daňoví poplatníci se s tímto formulářem nebudou muset zabývat dříve než v roce 2026, podniky musí hlásit transakce uskutečněné v roce 2025, což znamená, že je nezbytné začít s přípravou.
Formulář 1099-DA – Zdroj: IRS
Komisař IRS Danny Werfel zdůraznil důležitost nového formuláře a uvedl, že „poskytne daňovým poplatníkům větší přehlednost a další nástroj, který jim pomůže přesně hlásit transakce s jejich digitálními aktivy“. Dále uvedl, že formulář „nám pomůže zajistit, aby digitální aktiva nebyla používána ke skrytí zdanitelného příjmu“.
Kdo je povinen podat hlášení?
Konečná nařízení se vztahují především na makléře, kteří se zmocňují digitálních aktiv prodaných svým zákazníkům. Například makléři provozující platformy pro správu obchodování, někteří poskytovatelé hostovaných peněženek, kiosky s digitálními aktivy a někteří zpracovatelé plateb s digitálními aktivy (PDAP) podléhají novým požadavkům na podávání zpráv.
Tyto požadavky budou zaváděny postupně:
- Od 1. ledna 2025: Makléři musí vykazovat hrubý výnos z transakcí.
- Od 1. ledna 2026: Makléři musí u určitých transakcí hlásit náklady.
- Od 1. ledna 2026Realitní profesionálové považovaní za makléře musí v rámci realitních transakcí hlásit reálnou tržní hodnotu digitálních aktiv.
Je třeba poznamenat, že nařízení umožňují souhrnné vykazování určitých prodejů stablecoinů a nebunitelné tokeny (NFT), které překračují specifické prahové hodnoty de minimis. Pro prodeje PDAP se vztahuje samostatná prahová hodnota, aby se zabránilo nutnosti hlásit nadměrný počet transakcí, pokud jsou příliš malé na to, aby na nich záleželo.
Je třeba poznamenat, že stávající předpisy nezahrnují požadavky na podávání zpráv pro decentralizované nebo neúschovní brokery, kteří nezískávají vlastnictví obchodovaných digitálních aktiv. Ministerstvo financí a IRS plánují tyto subjekty řešit v budoucích předpisech po značném odporu ze strany odvětví.
Strategie dodržování předpisů pro firmy
Kryptoměnové podniky dotčené novými předpisy by si měly vyvinout robustní strategii dodržování předpisů, aby se vyhnuly narušení provozu nebo pokutám a sankcím. Kromě platforem pro správu obchodování, které vyžadují krátkodobé změny, by decentralizované platformy měly také začít plánovat dopředu, aby se vypořádaly s případnými nadcházejícími předpisy.
Mezi kroky, které je třeba zvážit, patří:
- Pochopte požadavky. Prostudujte si směrnice IRS a v případě potřeby vyhledejte odbornou radu od právníků, účetních nebo technických týmů. Konečné znění předpisů je k dispozici na Federal Register aby si je mohl prohlédnout kdokoli.
- Upgradujte své systémy. Investujte do softwaru a systémů, které potřebujete ke sledování a vykazování potřebných informací. Zejména budete možná muset vyvinout způsob, jak sledovat nákladovou základnu pro každou transakci provedenou ve vašem systému a vygenerovat formulář 1099-DA, který budete poskytovat zákazníkům.
- Proškolte své zaměstnance. Zajistěte, aby příslušní členové týmu rozuměli novým požadavkům a tomu, jak je dodržovat. Například účetní týmy mohou být navíc zodpovědné za výpočet nákladového základu pro zákazníky a podávání potřebných hlášení daňovému úřadu (IRS).
- Komunikujte se zákazníky. Připravte se na to, že své zákazníky budete informovat o nových požadavcích na podávání zpráv a o tom, jak by se jich mohly dotknout. To může zahrnovat upozornění, že jim poskytnete formulář 1099-DA, a aktualizaci průvodců a často kladených otázek, kde jim ukážete, kde nový formulář najdou.
- Zásady kontroly a aktualizace. Prozkoumejte své stávající zásady a postupy a aktualizujte je tak, aby zajistit souladNapříklad, abyste splnili nová pravidla, možná budete muset shromáždit a ověřit více informací o zákaznících.
Kritika a kontroverze formuláře 1099-DA
Přestože IRS záměrem IRS vyjasnit hlášení digitálních aktiv se formulář 1099-DA setkal se značnou kritikou ze strany odborníků z oboru. IRS sice omezil svou původní definici makléře, aby poskytl více času na promyšlenou regulaci, problémy se současným stavem přetrvávají.
Mezi hlavní sporné body patří:
- Sledování nákladů – Pro investory používající více platforem a často převádějící aktiva, přesné sledování nákladový základ stává se náročným, protože burzy neobchodují s informacemi jako s akciemi.
- Zprávní zátěž – Možnost obdržení vícenásobných, případně nesprávných formulářů 1099-DA by mohla vést ke zvýšené složitosti pro jednotlivé daňové poplatníky a vyšší pravděpodobnosti kontrol IRS podložených chybnými údaji.
I když se současná nařízení nevztahují na makléře, kteří nejsou úschovou, existují obavy, že budoucí nařízení by mohla způsobit další problémy. Mnoho decentralizovaných platforem neshromažďuje informace o zákaznících – a některé to dokonce ani záměrně nemohou – což by je mohlo donutit k ukončení činnosti, pokud by musely předkládat formulář 1099-DA.
Dopad na kryptoměnový průmysl
Zavedení formuláře 1099-DA by mohlo mít dalekosáhlé dopady na kryptoměnový průmysl.
Centralizované burzy mohou potřebovat značné investice do infrastruktury pro dodržování předpisů, aby splnily nové požadavky na podávání zpráv. Pokud již neposkytují alternativní údaje k formuláři 1099, mohou potřebovat vybudovat funkce pro výpočet nákladového základu pro své zákazníky. A i když již používají jiné formuláře 1099, budou muset shromažďovat další údaje.
I když jsou v současnosti osvobozeny od daně, budoucí regulace by mohly představovat existenční výzvy pro decentralizované financování (DeFi) protokoly. Tyto podniky by měly začít přemýšlet o tom, jak dodržovat budoucí předpisy, aby se vyhnuly tomu, aby byly zatlačeny do kouta, když ministerstvo financí a daňový úřad (IRS) navrhnou pravidla, která se jich týkají.
Přísné požadavky na podávání zpráv by mohly také brzdit inovace v kryptoměnovém prostoru, zejména u startupů a menších projektů. Například požadavek na shromažďování informací od zákazníků a podávání dodatečných hlášení daňovému úřadu (IRS) by mohl značně zvýšit náklady, které by se pro menší společnosti bez specializovaných právních týmů mohly ukázat jako nepřekonatelné.
A konečně, nová nařízení představují značnou ránu pro zastánce soukromí. Nové požadavky na podávání zpráv vyžadují shromažďování osobních údajů od zákazníků. To sice odhaluje možné daňové úniky, ale zároveň poskytuje vládě množství dat o transakcích prováděných soukromými osobami.
Sečteno a podtrženo – 2088
Vzhledem k neustálému vývoji kryptoměnového průmyslu představuje zavedení formuláře 1099-DA významný krok ke standardizaci postupů podávání zpráv. I když si tento formulář klade za cíl objasnit transakce s digitálními aktivy, představuje také nové výzvy pro podniky a investory, takže je nezbytné začít s přípravou již nyní.
Pokud obchodujete s kryptoaktivy, ZenLedger vám může pomoci zefektivnit daňové hlášení a splnit tak vyvíjející se předpisy IRS. Naše platforma agreguje transakce napříč peněženkami a burzami, vypočítává vaše kapitálové zisky a ztráty a generuje dokumenty, které musíte každý rok podat. A také můžete identifikovat příležitosti k úsporám!
Výše uvedené informace slouží pouze pro obecné informační účely a neměly by být interpretovány jako odborná rada. Vyhledejte si prosím nezávislé právní, finanční, daňové nebo jiné poradenství specifické pro vaši konkrétní situaci.
