Oznámení IRS 2014-21 popisuje, jak se stávající obecné daňové zásady vztahují na transakce s použitím virtuální měny, známé také jako digitální měna. Toto oznámení je určeno pro daňové poplatníky a jejich sestavovatele.

Jak IRS zdaňuje kryptoměny?

Daňový úřad IRS zdaňuje kryptoměny jako nemovitosti a investice, nikoli měny. Všechny transakce, od prodeje kryptoměn za fiat měny (USD) nebo jiné kryptoměny až po jejich použití k nákupům, podléhají stejnému daňovému režimu jako jiné investiční aktivity, které generují kapitálové zisky a ztráty.

Některé transakce s kryptoměnami jsou také zdaněny jako příjem a vykazují se v příloze 1 formuláře IRS, jako například úroky, dividendy, odměny za staking a příjmy z těžby.

Kapitálové zisky: krátkodobé a dlouhodobé

Prodej a obchodování s kryptoměnami se zdaňují jako kapitálové zisky nebo ztráty v závislosti na vaší účetní metodě (známé také jako vaše metoda nákladové základny).

Pro správný výpočet čistého kapitálového zisku nebo ztráty se kapitálové zisky a ztráty klasifikují jako dlouhodobé a krátkodobé. Obecně platí, že pokud držíte aktivum déle než jeden rok, než se ho zbavíte, váš kapitálový zisk nebo ztráta je dlouhodobý. Pokud jej držíte jeden rok nebo méně, váš kapitálový zisk nebo ztráta je krátkodobý.

Daň z krátkodobých kapitálových výnosů je daň uplatňovaná na zisky z prodeje aktiva, které jste drželi méně než jeden rok. Krátkodobé daně z kapitálových výnosů se platí ve stejné sazbě, jako byste platili z běžného příjmu, například ze mzdy ze zaměstnání.

Daň z dlouhodobých kapitálových výnosů je daň uplatňovaná na aktiva držená déle než jeden rok. Sazby daně z dlouhodobých kapitálových výnosů jsou 0 procent, 15 procent a 20 procent v závislosti na vašem příjmu. Tyto sazby jsou obvykle mnohem nižší než běžná sazba daně z příjmu.

Dlouhodobé úrokové sazby z kapitálových výnosů pro rok 2025:

ZenLedger vám pomůže zachytit tyto zisky a ztráty, a to jak krátkodobé, tak dlouhodobé, a přesně je nahlásit ve formuláři IRS 8949 a formuláři IRS Schedule D.

Příjem z kryptoměn

Ať už kryptoměnu získáváte těžbou, nebo ji přijímáte výměnou za zboží a služby, je zdaněna běžnou sazbou daně z příjmu, která vychází z hodnoty kryptoměny v den jejího přijetí. (Daň z kapitálových výnosů můžete také platit, pokud později kryptoměnu, kterou jste vytěžili nebo získali, prodáte se ziskem.)

Zde jsou nejběžnější příklady toho, co se považuje za příjem z kryptoměn:

• Přijímání kryptoměn jako platby za poskytnutí služby.

• Získávání kryptoměn jako úrok nebo airdrop.

• Těžba kryptoměn a získávání odměn.

• Stakování kryptoměn a získávání odměn.

ZenLedger zaznamenává transakce s kryptoměnami, které jsou zdaněny jako příjem, a hlásí je ve formuláři IRS Schedule 1.

Další zdroje naleznete na stránkách IRS.gov:

• Federální sazba daně z kapitálových výnosů IRS

• Pokyny IRS ohledně kryptoměn na IRS.gov

Tyto informace slouží pouze pro informační účely a neslouží k poskytování finančního, právního, investičního, účetního nebo daňového poradenství. Pro radu ohledně vašeho konkrétního problému byste se měli obrátit na svého účetního nebo jiného kvalifikovaného daňového poradce.