Kryptoøkosystemet fortsætter med at udvikle sig i et halsbrækkende tempo, men skatteregler og -bestemmelser har været langsomme til at indhente det forsømte. Selvom det er ligetil at købe og sælge Bitcoin eller Ethereum, er der langt mindre sikkerhed omkring skattebehandlingen af aktiv handel, staking og yield farming. Så hvis du er involveret i disse aktiviteter, kan du stå over for nogle svære beslutninger.
Denne vejledning ser på, hvordan IRS behandler digitale aktiver, især hvordan skattereglerne varierer for handel, staking og yield farming.
Hvordan IRS behandler kryptovaluta
IRS behandler digitale aktiver – herunder kryptovalutaer, stablecoinsog ikke-svampbare symboler (NFT'er) – som ejendomNår du modtager, sælger eller bytter disse aktiver, skal du typisk betale almindelig indkomstskat eller kapitalgevinstskat.
Nogle ikke så indlysende skattepligtige transaktioner omfatter:
- Modtagelse af et digitalt aktiv som betaling for varer eller tjenester.
- Modtagelse af et nyt digitalt aktiv fra mining- eller staking-aktiviteter.
- Modtagelse af et nyt digitalt aktiv på grund af en hard fork.
- Modtagelse af et digitalt aktiv som følge af en airdrop.
- Enhver anden afhændelse af en økonomisk interesse i et digitalt aktiv.
Almindelig indkomst vs. kapitalgevinster
Kryptovalutatransaktioner falder typisk ind under en af to kategorier. Hvis du modtager krypto som renter, er hele beløbet skattepligtigt. almindelig indkomst skattesatser. Hvis du derimod afhænder din kryptovaluta, vil nettogevinsten blive beskattet som kapitalgevinst. Og du vil betale den højere kortsigtede afgift. kapitalgevinster skattesats, hvis du havde det digitale aktiv i mindre end et år.
Forskellene mellem kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster kan være betydelige. For eksempel er her tabellen over almindelig indkomstskat (kortsigtede kapitalgevinster) for 2023:
| Skat | Til enkeltfilere | For gifte personer, der indgiver fælles selvangivelser | Til husstandsoverhoveder |
| 10% | $ 0 til $ 11,000 | $ 0 til $ 22,000 | $ 0 til $ 15,700 |
| 12% | $ 11,000 til $ 44,725 | $ 22,000 til $ 89,450 | $ 15,700 til $ 59,850 |
| 22% | $ 44,725 til $ 95,375 | $ 89,450 til $ 190,750 | $ 59,850 til $ 95,350 |
| 24% | $ 95,375 til $ 182,100 | $ 190,750 til $ 364,200 | $ 95,350 til $ 182,100 |
| 32% | $ 182,100 til $ 231,250 | $ 364,200 til $ 462,500 | $ 182,100 til $ 231,250 |
| 35% | $ 231,250 til $ 578,125 | $ 462,500 til $ 693,750 | $ 231,250 til $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 eller mere | $ 693,750 eller mere | $ 578,100 eller mere |
Til sammenligning er her tabellen over langsigtet kapitalgevinstskat:
| Til enkeltfilere | For gifte personer, der indgiver fælles selvangivelser | Til husstandsoverhoveder | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Som du kan se, ville en person, der tjener $250,000 om året, betale en maksimal skattesats på 35% for kortsigtede kapitalgevinster sammenlignet med 15% for langsigtede kapitalgevinster – en forskel på 20%!
Når du beregner din kapitalgevinst, skal du først bestemme din omkostningsgrundlagHvis du for eksempel solgte BTC for at købe ETH, ville omkostningsgrundlaget for din ETH være BTC'ens værdi i amerikanske dollars, da du solgte den. Disse beregninger kan blive endnu mere komplekse, hvis du har flere transaktioner, da du skal beslutte, hvilken BTC du skal bruge, når du beregner dit omkostningsgrundlag (f.eks. den sidste BTC, den første BTC eller et specifikt BTC-køb i fortiden).
Så er din kapitalgevinst forskellen mellem dit samlede salgsprovenu og dit kostprisgrundlag, fratrukket transaktionsomkostninger.
Handel vs. Staking vs. Farming
Det mest digitale aktiv handel Aktiviteten genererer transaktioner, der genererer kapitalgevinster. Det skyldes, at du typisk køber kryptoaktiver (og genererer ingen skattepligtig transaktion) og derefter sælger dem for at realisere en fortjeneste (og genererer en kapitalgevinst, hvis du har en nettogevinst). Hvis du oplever et nettotab, kan du bruge det til at udligne andre kapitalgevinster eller op til 2,000 USD i almindelig indkomst. Og hvis du ikke kan bruge det i indeværende år, kan du overføre det til fremtidige år.
IRS' behandling af satsningen er lidt mindre klart. Hvis du modtager staking-belønninger, er de typisk skattepligtige som almindelig indkomst svarende til værdien af mønterne, når du modtager dem. Men hvis disse belønninger er bundet – som i tilfældet med Ethereum 2.0 – kan du argumentere for at udskyde din skattepligtige indkomst, indtil midlerne er tilgængelige. Om du skal argumentere afhænger af, hvor meget du har på spil, og din villighed til at gennemgå en revision.
Udbytte landbrug er lidt mere tvetydig, fordi detaljerne varierer mellem decentral finansiering (DeFi) platforme. Når du bruger disse platforme, bør du nøje overveje de potentielle skattemæssige konsekvenser for at undgå uventede skatteregninger.
Lad os for eksempel antage, at du bytter en kryptovaluta, du ejer, til en underliggende likviditetspool-token, der stiger i værdi, indtil du bytter den tilbage. I dette scenarie kan du skylde kapitalgevinstskat på den oprindelige afhændelse af kryptovalutaen og almindelig indkomstskat på værdien af de LP-tokens, du modtager – en potentielt stor skatteregning!
Nogle vigtige punkter at huske inkluderer:
- Indpakket tokens – Mange DeFi-protokoller kræver, at du pakker tokens ind for at overføre dem på tværs af blockchains, hvilket kan udløse uventede skattepligtige begivenheder. Selvom IRS ikke har givet specifik vejledning, vil de sandsynligvis overveje indpakket version af den originale token til en ny token, hvilket resulterer i salg af den originale token. Desuden kan udpakning af tokenen udløse en anden skattepligtig begivenhed.
- Governance Tokens – Nogle DeFi-platforme uddeler airdrop-styringstokens til deltagere, så de kan stemme om protokollens fremtidige udvikling. Da disse tokens har værdi, er de skattepligtige, når du modtager airdrop'en som almindelig indkomst – selvom du ikke sælger dem. Du kan dog kræve et fradrag, hvis du sælger dem med tab.
Selvom det er konservativt at behandle likviditetspuljer og indpakkede tokens som krypto-til-krypto-transaktioner, kan man argumentere for, at disse er ikke-skattepligtige begivenheder. For eksempel kan man argumentere for, at det at indpakke en mønt svarer til at eje den samme kryptovaluta, eller at det at bytte en mønt til en LP-token svarer til en indbetaling. Og som følge heraf bør disse ikke betragtes som skattepligtige begivenheder.
Tips til at reducere din skat
IRS kan virke overivrige med at vurdere skatter på digitale aktiver, men heldigvis er der flere måder at (lovligt) sænke din skatteregning på.
Nogle af de bedste strategier inkluderer:
- Fradrag gebyrer – Handel, staking og yield farming involverer ofte forskellige gebyrer, herunder gas- og transaktionsgebyrer. Du kan fratrække disse gebyrer fra din samlede gevinst (eller lægge dem til dine tab) for at reducere dine skattepligtige gevinster.
- Brug en IRA – De fleste individuelle pensionskonti (IRA'er) giver dig ikke mulighed for at købe og sælge kryptoaktiver, men selvstyrede IRA'er (SDIRA'er) tilbyder mere fleksibilitet. Hvis du handler, investerer i eller dyrker i SDIRA'er, kan du lade indkomsten og overskuddet vokse skattefrit (Roth) eller foretage fradrag med det samme for at modregne dem (traditionelt).
- Skattetab ved høst – Skattemæssig høstning af tab involverer salg af et aktiv for at realisere et tab og derefter erstatte aktivet i din portefølje. Da kryptoaktiver ikke er underlagt Wash Sale-reglen, kan du høste skattemæssige tab for at udligne dine kapitalgevinster.
- Få et lån – Overvej at optage lån mod dine kryptoaktiver i stedet for at sælge dem. Selvom du muligvis skylder renter, er lån ikke en skattepligtig begivenhed, og du kan muligvis spare mere på kapitalgevinstskat, end du betaler i renter.
Udover at reducere din skattegæld, krypto skat software kan hjælpe med præcist at beregne, hvad du skylder, for at undgå at betale for lidt eller for meget i skat. For eksempel samler ZenLedger automatisk transaktioner på tværs af dine tegnebøger og børser, beregner din kapitalgevinst eller -tab og genererer de skatteformularer, du skal indsende. På den måde behøver du ikke bekymre dig om bøder for at betale for lidt i skat eller ved et uheld betale for meget i skat.
The Bottom Line
IRS giver vejledning om skattebehandlingen af mange kryptotransaktioner, men nogle edge-tilfælde kan være forvirrende. For eksempel introducerer DeFi-protokoller en vis tvetydighed, hvor man kan vælge en konservativ eller aggressiv tilgang. Det er dog værd at huske, at aggressive strategier kan udløse en IRS-revision, hvilket skaber flere problemer, end det er værd, afhængigt af din skatteforpligtelse.
ZenLedger kan hjælpe dig med at overvinde tvetydighed ved automatisk at behandle disse spørgsmål konservativt. Og hvis du vælger at tage en aggressiv tilgang med hjælp fra en revisor, tilbyder platformen et omfattende samlet regnskabsregneark, som du kan bruge til at matche transaktioner og understøtte din beslutning.
Dette materiale er udelukkende udarbejdet til orientering og bør ikke fortolkes som professionel rådgivning. Søg venligst uafhængig juridisk, økonomisk, skattemæssig eller anden rådgivning, der er specifik for din specifikke situation.
