Bitcoin og andre digitale valutaer som f.eks. Ethereum, Krusning, dogecoin, og lignende omtales ofte i aviserne og tegner en rutsjebanetur med dramatiske op- og nedture.
Kryptovalutainvestering er stadig relativt ukendt. Før man investerer i eller tager regnskab for kryptovaluta, er det afgørende at forstå, hvordan man åbner en konto for kryptovaluta, og forstå regnskabsstandarderne for kryptovaluta.
Regnskabsstandarder for kryptovaluta
I øjeblikket er der ingen specifikke regnskabsregler for kryptovalutaer i USA. Men i takt med at antallet af kryptovalutatransaktioner vokser, opstår der spørgsmål om, hvordan de skal regnskabsføres.
Financial Accounting Standards Board (FASB) svarer til Internal Revenue Service i regnskabsbranchen. FASB er ansvarlig for at fastsætte de generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP).
FASB udsendte en invitation i juni 2021. Her inviterede de interesserede parter til at give feedback på den fremtidige tekniske dagsorden vedrørende regnskabsføring af kryptovaluta. Desværre er det stadig ukendt, om digitale aktiver vil blive inkluderet på FASB's formelle dagsorden.
Eksisterende regnskabsstandarder for kryptovaluta
Da kryptovaluta er et immaterielt aktiv, kan det være lidt forvirrende at tage regnskab for det i starten. Til orientering er her nogle standarder, som USA har indført for at håndtere digitale aktiver:
IRS overvejer Bitcoins og andre kryptoaktiver som 'ejendom' i henhold til føderale skatter. De er underlagt de samme skatte- og regnskabsprocedurer, der gælder for fast ejendom.
- Kryptovaluta betragtes ikke som en valuta med henblik på beregning af tab og gevinster i henhold til IRS' skatteregler.
- Når digitale aktiver bruges til at betale for varer eller tjenester, skal skatteyderne medregne aktivernes FMV eller retfærdige markedsværdi (aktivets pris på det åbne marked) som skattepligtig indkomst.
- Den dagsværdi, der beregnes pr. overtagelsesdatoen, er i bund og grund (praktisk talt) ombyttet til amerikanske dollars af skattemæssige årsager som en regnskabsmæssig behandling.
- En skatteyder kan have et virtuelt tab eller en reel gevinst fra et skattemæssigt synspunkt.
Regnskabsstandarder for kryptovaluta: Problemer med kryptorapportering
Lad os nu se på de mest almindelige problemer med rapportering og regnskabsføring af kryptovaluta:
Prisudsving
Det er værd at nævne, at de regnskabskrav, der gælder for kontanter og kontantekvivalenter, ikke gælder for digital valuta. Det ser ud til at være den mest oplagte faktor, der ved første øjekast forklarer bitcoin, men det har flere ulemper.
IRS har kategoriseret kryptovaluta som 'ejendom' i henhold til føderale skatter, og det er ikke et lovligt betalingsmiddel. De fleste regeringer har ikke fastsat retningslinjer for regnskabsstandarder for kryptovaluta. Bortset fra El Salvador, hvor virtuel valuta er reguleret og er et lovligt betalingsmiddel.
Enklere sagt er digitale aktiver udsat for alvorlige prisudsving i modsætning til kontanter eller finansielle aktiver. Til sammenligning har den digitale valuta en meget høj risiko for udsving i sin værdi.
Immaterielle aktiver
GAAP klassificerer krypto som immaterielle aktiver, der skal rapporteres til kostpris og være underlagt værdiforringelse. Dette indikerer, at værdien på en virksomheds balance kan falde med tiden. Hvis kryptoen holdes som et aktiv, og dens værdi vokser hurtigt, afspejler dette muligvis ikke den økonomiske værdi for en virksomhed på passende vis.
GAAP i USA og International Financial Reporting Standards (IFRS) andre steder har nogle retningslinjer for digitale aktiver. Ifølge disse organisationer skal offentlige virksomheder betragte digital valuta som immaterielle aktiver.
Skatter på kryptovalutaer beregnes på baggrund af regnskabsmaterialet til kostpris. Der skal dog registreres et tab, hvis aktivet afskrives. Kryptovalutaer påvirkes, når deres værdi falder til under kostpris. Dette sker meget ofte på grund af deres høje volatilitet.
Regnskab for kryptovaluta: Rapportering af kryptovaluta for virksomheder
Selvom bitcoin-transaktioner har deres egne udfordringer, er de stadig aktiver, og grundlæggende regnskabsstandarder gælder.
- I Ledger
Når din virksomhed køber bitcoin, skal du registrere aktivet i dit regnskab til dets markedsværdi på købsdagen. Dette gøres ved at debitere aktivets konto.
Når din virksomhed betalte for den virtuelle valuta med fiat-penge,
- Kreditér kassekontoen med det tilsvarende beløb
Når din virksomhed senere sælger aktivet,
- Kreditér aktivet for at fjerne det fra din balance til dets bogførte værdi
- Debiter kontantbeløbet for at afspejle provenuet eller anden modydelse, du har modtaget
Da provenuet kan være betydeligt højere end aktivets nuværende bogførte værdi – på grund af værdiforringelse, værdistigning eller begge dele – kan du registrere en kredit på en kapitalgevinstkonto for forskellen.
- Til leverandører
Når du betaler en sælger med bitcoin, skal du dokumentere transaktionen på samme måde, som du ville gøre, hvis du solgte den.
Under alle omstændigheder er det en afhændelse, og du skal redegøre for forskellen mellem udgiften og det digitale aktivs bogførte værdi som en kapitalgevinst.
Eksempel
Antag, at du har 50 BTC til en værdi af $150,000 registreret på din balance. Mønternes markedsværdi er steget til $200,00, siden du købte dem.
Lad os antage, at du betaler 200,000 USD for en CPA-revision i form af immaterielle aktiver i stedet for at betale kontant. Så din opgørelse ville se sådan ud:
| Kredit/Debet | transaktion | Beløb (i $) |
|---|---|---|
| Debit | Udgiftskonto for professionelle tjenester | $200,000 |
| kredit | Bitcoin-konto | $150,000 |
| kredit | Kapitalgevinstkonto | $50,000 |
- Mineindustrien
Mineindustrien er en vigtig del af blockchain-teknologi, da den muliggør oprettelse af nye kryptoaktiver.
Hvis din virksomhed er involveret i minedrift,
- Record mining i din ledger er ligesom enhver anden indtægtskilde.
- Debiter det nyoprettede bitcoin-aktiv fra dine konti til dets markedsværdi
- Kreditér din minedriftsindtægtskonto
- Hold styr på de omkostninger, der er afholdt under processen
Hvis du betaler for disse ting med kontanter,
- Kreditér kassekontoen
- Debiter enten et aktiv eller en udgift
Generelt skal alle provenuer fra dine minedriftsaktiviteter registreres som indtægter, når de modtages.
- Handel
Du bør holde styr på din bitcoin-handelsaktivitet på samme måde, som du holder styr på din aktiehandel.
Når du køber en kryptovaluta med fiat-valuta,
- Kreditér kassekontoen og bogfør investeringen
- Debiter den nyligt erhvervede kryptoaktivkonto
Ved at debitere din tabskonto og kreditere din aktivkonto, skal du foretage de korrekte journalposteringer for at tage højde for eventuelle værdiforringelser, når de opstår.
Når du sælger din kryptovaluta,
- Kreditér aktivkontoen til den bogførte værdi for at fjerne dem fra dine registre
- Debiter vederlaget ved udveksling eller handel af digitale aktiver
Debiter din kontantkonto, hvis du har solgt din kryptovaluta til fiatvaluta. Debiter den nye kryptokonto, hvis du har byttet den til et andet digitalt aktiv.
Afstem derefter transaktionen om nødvendigt ved at indsætte differencen på en kapitalgevinst- eller -tabskonto.
Skattepligtige begivenheder i henhold til GAAP og IFRS
Aktiviteterne nedenfor er skattepligtige begivenheder, der vil resultere i, at din virksomhed skylder indkomstskat baseret på aktivets markedsværdi (FMV). Dette genereres på modtagelsesdatoen:
- nedkastninger
- Hårde gafler
- Renteindtægter
- Minedriftsbelønninger, indkomst og dusørbonus
- Afsætning
Alle disse operationer bør medregnes i din bruttofortjeneste genereret for året. Disse kan beskattes som almindelig virksomhedsindkomst. Du kan selvfølgelig fratrække alle sædvanlige og nødvendige udgifter, der afholdes som følge af disse handlinger.
De begivenheder, der resulterer i kapitalgevinster eller -tab, er færre. Dette skyldes, at det kan karakteriseres som enhver disposition af dine kryptovalutaer til andre formål end kostprisen, såsom at bruge dem, bytte dem eller sælge dem.
Ikke-skattepligtige begivenheder i henhold til GAAP og IFRS
Udover de førnævnte begivenheder bør dine kryptovalutabørser være skattefrie. Følgende kryptobegivenheder vil ikke øge din virksomheds skatteforpligtelse:
- Køb krypto med fiat-valuta
- Giv krypto til familie eller venner
- Donation af kryptovaluta til en skattefritaget velgørenhedsorganisation
- Overfør kryptoaktiver mellem børser
Bonusspørgsmål: Sådan åbner du en konto til kryptovaluta
Valg af en udbyder af kryptohandel er det første skridt i køb af bitcoin. Mæglervirksomhed, betalingstjenester og cryptocurrency udvekslinger er alle populære tjenester til at erhverve kryptovalutaer. Kryptovalutabørser er det mest bekvemme alternativ, fordi de tilbyder en bredere vifte af funktioner og et større antal kryptovalutaer at handle med.
Du kan købe, sælge og beholde kryptovaluta ved at tilmelde dig en kryptovalutabørs. Det er ofte den bedste strategi at bruge en børs, der giver forbrugerne mulighed for at hæve kryptovaluta til deres egen personlige online wallet af sikkerhedsmæssige årsager. Denne funktion er dog muligvis ikke vigtig for dem, der ønsker at handle med Bitcoin eller andre kryptovalutaer.
Når du åbner en bitcoin-børskonto, er det vigtigt at følge sikre internetpraksisser, såsom
- To-faktor autentificering
- Lang, unik adgangskode med en blanding af store og små bogstaver, specialtegn og cifre
- Beslutning om en kryptovaluta-wallet
The Bottom Line
En ting at huske på er, at de fleste små virksomheder ikke er forpligtet til at levere regnskabsoplysninger, der overholder GAAP. Disse virksomheder udarbejder regnskaber ved hjælp af enten kontant- eller skattebaserede regnskabssystemer, hvilket giver dem flere muligheder, når det kommer til at kategorisere kryptoaktiver.
ZenLedger kan hjælpe dig med nemt at beregne dine kryptoafgifter og også finde muligheder for at spare penge og handle smartere. Kom i gang gratis nu eller lær mere om vores planer udarbejdet af skatteprofessionelle!
Ofte stillede spørgsmål om regnskab for kryptovaluta
1. Hvad er regnskabsstandarderne for kryptovaluta?
I øjeblikket er der ingen specifikke regnskabsregler for kryptovalutaer i USA. Men i takt med at antallet af kryptovalutatransaktioner vokser, opstår der spørgsmål om, hvordan de skal regnskabsføres.
2. Hvordan skal kryptovalutaer klassificeres i regnskaber?
Kryptovalutaer vil blive indregnet i regnskabet til deres kostpris. Der er ikke behov for at genindvinde dem som et immaterielt aktiv med ubestemt levetid; i stedet skal der indregnes et tab, hvis aktivet nogensinde beskadiges. Kryptovalutaer påvirkes, når deres værdi falder til under deres kostpris, hvilket ofte sker på grund af deres høje volatilitet.
