Kryptovalutaer er blevet et fokuspunkt for skattemyndigheder verden over. Selvom reglerne fortsat er under forandring, bør kryptohandlere, investorer og forbrugere sikre sig, at de følger reglerne for at undgå bøder og sanktioner. Canada slår måske ikke ned på reglerne lige så meget som mange andre lande, men det betyder ikke, at det er okay at udelade krypto fra din skat.
Lad os se på, hvordan Canada Revenue Agency (CRA) behandler skat på kryptovaluta i Canada, og hvordan handlende og investorer kan sikre, at de overholder reglerne.
Skatter på krypto: Canada-udgave
Det canadiske skatteagentur (Canada Revenue Agency) behandler krypto som en vare i henhold til indkomstskatteloven. Ligesom det amerikanske skattevæsen (IRS) behandles enhver indkomst fra transaktioner som erhvervsindkomst eller kapitalgevinst afhængigt af omstændighederne, og den faktiske skat, der betales, afhænger af den enkeltes skatteklasse og andre detaljer.
Eventuelle tab i kryptovaluta kan bruges til at udligne kapitalgevinster og lavere indkomst. Hvis der ikke er nogen kapitalgevinster at udligne, kan skatteyderne fremføre tab fremad eller bagud for at anvende dem på forskellige års afkast. Det kan også være muligt at høst kapitaltab ved at sælge tabende positioner i løbet af året og derefter erstatte dem senere.
Gevinster eller tab skal indberettes på selvangivelsen og/eller på bilag 3. De fleste skal indgive deres selvangivelse senest den 30. april 2020, selvom selvstændige har indtil den 15. juni 2020. Det igangværende COVID-19-udbrud kan også ændre den tid, de fleste har til at indgive deres selvangivelse.
Beregning af omkostningsgrundlag
Størrelsen af forretningsindkomst eller kapitalgevinst afhænger af omkostningsgrundlaget og den retfærdige markedsværdi af den kryptovaluta, du sælger eller handler med.
Ifølge CRA er den retfærdige markedsværdi den højeste pris, udtrykt i dollars, som en villig køber og en villig sælger ville acceptere på et åbent og ubegrænset marked. Disse priser kan være hentet fra den samme børsmægler, som du brugte til at foretage transaktionen, eller gennemsnittet af middagsværdier på tværs af en række børsmæglere med høj volumen. CRA advarer skatteydere om at bruge den samme metode over tid, når de beregner den retfærdige markedsværdi. Med andre ord bør du bruge forskellige metoder og udvælge den laveste retfærdige markedsværdi for at minimere skatten. Den gode nyhed er, at de fleste kryptobørser angiver den retfærdige markedsværdi som en del af deres rapportering for at forenkle skatten.
Hvis du modtager krypto fra en hard fork eller airdrop, skylder du ikke skat, før du sælger aktivet. Omkostningsgrundlaget er nul, da du ikke betalte noget for at erhverve det, hvilket betyder, at hele salgsprovenuet er skattepligtigt. Tilsvarende beskattes mønter modtaget gennem et initial coin offering (ICO) på samme måde som enhver anden krypto-til-krypto-transaktion.
Minedrift og andre situationer
Skattebehandlingen af kryptovalutaer er ret ligetil for de fleste handlende og investorer, men det er lidt mere udfordrende for enkeltpersoner eller virksomheder involveret i mining eller finansielle transaktioner, der involverer kryptovaluta.
Minearbejdere kan være underlagt et par forskellige typer afgifter afhængigt af situationen:
- Hobbyminere behandles på samme måde som en trader eller investor. Kapitalgevinster vurderes ved salg af kryptoaktiver, og omkostningsgrundlaget for kryptovalutaen er nul.
- Virksomheder skal behandle kryptovaluta som varelager, der kan værdiansættes baseret på anskaffelsesprisen eller den reelle markedsværdi ved årets udgang (ved at se på hver enkelt vare eller hele varelageret). Ethvert salg registreres som forretningsindkomst.
Virksomheder har også mulighed for at fratrække deres udgifter fra virksomhedens indkomst. For eksempel kan minedriftshardware, elektricitet og andre omkostninger beregnes pr. mønt og fratrækkes salgsprovenuet.
De samme regler gælder, når man udlåner kryptovaluta og genererer renter som en finansiel enhed. For eksempel skal en virksomhed, der udlåner kryptovaluta til handlende og opkræver renter fra dem, registrere renterne som en kapitalgevinst/-tab eller forretningsindkomst.
Sporing af dine kryptotransaktioner
Kryptohandlere, investorer og forbrugere bør altid registrere deres transaktioner – selv når de køber og holder – for at undgå problemer, når skattetiden kommer.
Zen Ledger gør det nemt at aggregere transaktioner på tværs af flere børser og offline wallets, samt automatisk beregne dine kapitalgevinster eller -tab. Da hele processen er automatiseret, er der en forsvarlig tilgang og et revisionsspor på plads, hvis skattemyndighederne har spørgsmål. Selvom ZenLedger ikke dækker det canadiske marked lige nu, planlægger vi at gøre det snart - så følg med!
The Bottom Line
Canadas kryptoskattelovgivning afspejler lovgivningen i mange andre lande, herunder USA. Disse regler ændrer sig naturligvis konstant, efterhånden som kryptomarkedet udvikler sig til både en vigtig aktivklasse og et udvekslingsmiddel. Handlende og investorer bør holde øje med disse ændringer for at undgå at støde på problemer, når skattetiden kommer.
Det er vigtigt at konsultere en betroet finansiel rådgiver, når du udarbejder din kryptoskat, for at undgå forvirring og sikre, at du overholder de seneste retningslinjer.
