Bitcoin's meteoragtige stigning fra $1,000 i begyndelsen af 2017 til et højdepunkt på mere end $60,000 forvandlede mange tidlige minere til millionærer natten over. Disse tidlige succeser tiltrak minere til andre altcoins, såsom Litecoin og dogecoin, hvor mining er mere tilgængelig og mindre mættet end det modne Bitcoin-marked.
Selvom det er muligt at mine kryptovalutaer med en personlig computer eller bærbar computer, lejer de fleste kryptominere servere fra tredjeparts serverfarme eller driver deres egne rackservere. De mest populære og brugervenlige muligheder er mining pools, der hjælper med at udjævne indkomsten og generere et mere forudsigeligt afkast for dem, der lige er startet med begrænsede ressourcer.
Kryptovalutas voksende popularitet har naturligvis fået IRS og andre offentlige myndigheder til at opkræve skat af kryptomining på minere. Biden-administrationen har gjort "skattegabet" til et prioriteret emne for finansministeriet, og kryptovalutaer er et centralt fokusområde med nye regler, der får minere til at betale skat af kryptomining.
Lad os se på, hvordan man betaler skat af kryptomining, og hvordan man minimerer sin eksponering. Men først, fundamentet for mining.
Proof-of-Work
Tænk på kryptomining som minedrift af ædle metaller, hvor minere udgraver diamanter, sølv og guld. På samme måde hjælper kryptominere med at frigive nye mønter i omløb. Minere bruger specialiserede miningrigge, der er i stand til at løse komplekse matematiske gåder, der fremstår som kryptografiske hashes - bidder af kompakte digitale signaturdata - der er oprettet for sikkert at overføre data på blockchainen. Minere på netværket konkurrerer om at løse de matematiske gåder, og den første til at løse dem får tilføjet en blok på blockchainen og optjent en belønning.
Hver blok udnytter en hashfunktion, der er forbundet med den foregående blok, hvilket opbygger en perfekt kæde af blokke, der ikke kan ændres eller slettes, og som også fører tilbage til den første blok. Derfor kan peers på blockchainen nemt verificere blokkenes ægthed og om minerne har modtaget deres belønning for at validere blokkene.
Er kryptomining beskattet?
IRS slår hårdt ned på kryptoskatteunddragelse og afsætter flere ressourcer til håndhævelse, så det er vigtigt at holde sig på den rigtige side af loven og betale, hvad man skylder. Selvom agenturets vejledning ikke er klar, har dens vejledning om kryptomining været utvetydig siden dens oprindelige input i 2014.
Ifølge IRS-meddelelse 2014-21:
Hvis en skatteyders "mining" af virtuel valuta udgør en handel eller forretning, og "mining"-aktiviteten ikke udføres af skatteyderen som ansat, udgør nettoindkomsten fra selvstændig virksomhed (generelt bruttoindkomst hidrørende fra udøvelse af handel eller forretning minus tilladte fradrag) som følge af disse aktiviteter selvstændig erhvervsindkomst og er underlagt selvstændig erhvervsskat.
IRS gav også efterfølgende vejledning til at besvare spørgsmål relateret til hard forks, airdrops og andre begivenheder, der kan opstå, når minere fortsætter med at holde kryptovalutaer i deres Ofte stillede spørgsmål om virtuelle valutatransaktioner. De mere usikre områder af loven gælder for ting som decentraliseret finansiering (DeFi) og ikke-fungible tokens (NFT'er).
Kryptomining: Hobby vs. Forretning
Kryptominere kan vælge at behandle deres aktiviteter som en hobby eller virksomhedSelvom det kan virke enklere på overfladen at behandle det som en hobby, har minedrift som en forretning flere fradrag og fordele og kan reducere din samlede skatteforpligtelse. Nøglen er at afgøre, om den ekstra kompleksitet ved at eje en virksomhed er skattebesparelsen værd.
Den juridiske forskel mellem en hobby og en virksomhed afhænger af subjektive faktorer som:
- Den tid og indsats, der er brugt.
- Din intention om at skabe profit.
- Din afhængighed af minedriftsindtægter.
- Din minedriftsrentabilitet.
Kort sagt: Hvis du prøver kryptomining i lille skala på din personlige computer, bør du betragte det som en hobby i skattemæssig henseende. Hvis du derimod ejer din egen rackserver og er afhængig af indkomsten, bør du betragte det som en forretning og afskrive nogle af dine kryptominingskatter. Hvis du har spørgsmål, er det bedst at spørge en skatterådgiver om specifik rådgivning.
Minedrift som hobby
Hobbyindkomst behandles som almindelig indkomst af IRS, hvilket betyder, at den beskattes med din personlige marginalskattesats. Disse skattesatser afhænger af dit samlede niveau af skattepligtig indkomst fra dit job, investeringer og andre kilder. Der er kun en håndfuld fradrag, som du muligvis kan tage for en hobbyvirksomhed, så det meste af denne indkomst er direkte skattepligtig.
Her er marginalskattesatserne for 2021:
Minedrift som forretning
Erhvervsindkomst behandles separat fra almindelig indkomst (f.eks. indkomst fra løn eller investeringer). Den væsentligste fordel ved at oprette en virksomhed er, at du kan fratrække mange forretningsrelaterede udgifter (se nedenfor). Gebyrer som computerressourcer og kontorplads skal dog anvendes udelukkende for at kryptomining kan gives fradrag.
Den overordnede proces til beregning af virksomhedsindkomst er:
- Beregn din omsætning ved at tage det beløb, der mines hver dag, gange det med handelsprisen på en velrenommeret børs og opsummere årets indkomst.
- Beregn dine variable udgifter ved at lægge dine ekstra elregninger, serverlejeomkostninger og eventuelle andre variable omkostninger forbundet med kryptomining sammen.
- Beregn dine faste udgifter ved at liste dine kvalificerende forretningsudgifter, såsom serverhardware, og afskrive dem over tid.
- Træk indtægterne fra udgifterne for at få nettoindkomsten. Dette tal skal angives på din virksomhedsskatteopgørelse eller formular 1040, skema C.
For mere information om, hvad der kvalificerer som en forretningsudgift, se IRS Publication 334 Chapter 10. Og igen, det er værd at tale med en skatterådgiver, der kan hjælpe dig med at give et definitivt svar, der er forsvarligt i tilfælde af en revision.
Forskellige krypto-minedriftsmetoder
Der er primært fire typer minedriftsmetoder
- CPU Mining
- GPU Mining
- ASICs Minedrift
- Cloud Mining
CPU Mining
Som navnet antyder, kræver CPU-mining en central processor (eller CPU) til kryptomining. For at mining krypto ved hjælp af denne metode behøver en miner blot en computer og et par mining-softwareprogrammer. Den langsomme behandlingshastighed ved CPU-mining og faldende profit har ført til dens tilbagegang, og den har ikke været i brug i næsten 5 år nu.
GPU Mining
GPU-mining er den mest populære metode til kryptomining. Kryptomining kræver en eller flere grafikprocessorer og er en forholdsvis billigere og mere effektiv måde at bygge en kryptominingrig på. Miningrigge består af følgende komponenter:
- Bundkort
- Processor
- Rigramme bestående af grafikkort
ASIC Mining
Applikationsspecifikke integrerede kredsløb, almindeligvis kaldet ASIC'er, er enheder, der bruges til specifikt at udføre kryptomining. I modsætning til CPU- og GPU-mining har ASIC-mining mere produktivitet, da den har mere beregnings- eller miningkraft. Som et resultat tjener minere mere.
Cloud Mining
Cloud mining giver minere mulighed for at mine kryptovalutaer såsom Bitcoin ved hjælp af lejet cloud computing-kraft. Her behøver minere ikke at installere og køre hardware og software relateret til mining. Alle kan starte cloud mining ved at åbne en konto i et cloud mining-firma og deltage i mining fra en fjernplacering. Dette gør det tilgængeligt for et bredere antal mennesker over hele verden, og det kræver ikke meget vedligeholdelse.
Da kryptomining først begyndte, var CPU-mining den foretrukne løsning for de fleste minere. Til sidst fandt minerne ud af, at CPU-mining var et langsomt værktøj, da det tog flere måneder at tjene selv en lille smule profit i betragtning af de høje forbrugsomkostninger og den øgede kompleksitet på tværs af linjen.
Senere gik minere over til GPU-miningmetoden, som optimerede beregningskraften ved at kombinere et sæt GPU'er i én miningplatform, hvilket krævede et bundkort og et kølesystem. GPU-minere bruges stadig sammen med ASIC-minere, der er specielt designet til at minere kryptovalutaer. Disse minere er dyre, og efterhånden som mining-sværhedsgraden stiger dag for dag, bliver de forældede ret hurtigt.
I betragtning af de konstant stigende omkostninger ved ASIC'er og GPU-mining vinder cloud mining hurtigt frem. I cloud mining kan minere udnytte dedikerede miningfaciliteter og mine kryptovalutaer.
Sådan opretter du en kryptominevirksomhed
Den enkleste type kryptominingvirksomhed er en enkeltmandsvirksomhed. Enhver indkomst, som virksomheden tjener, overføres og lægges til din indkomst fra Form 1040 Schedule C. Den eneste ulempe er, at da enkeltmandsvirksomheder ikke er inkorporerede, er der ingen ansvarsbeskyttelse, og dine aktiver kan være i fare for at tilbagebetale virksomhedens ansvar.
Der er et par forskellige måder at strukturere en virksomhed på (selvom denne liste ikke er udtømmende):
- Limited Corporation (LLC) – LLC-betegnelsen opretter en separat enhed for dine virksomhedsaktiver. Du kan tilføje en LLC til en enkeltmandsvirksomhed eller et partnerskab.
- S-Corporation – S-Corps er virksomheder med pass-through skattestatus, hvilket betyder, at din indkomst fra kryptomining kun beskattes én gang på dit personlige niveau.
- C-Corporation – C-Corps er traditionelle selskaber, der er separat skattepligtige enheder. De skal betale skat på selskabsniveau, og udbytte eller løn kan blive beskattet på et personligt niveau.
Hvis du modtager udbetalinger i kryptovaluta fra disse enheder, skal du behandle kryptovalutaen som løn. Du skal derfor bruge den rimelige markedsværdi af mønterne for at få din indkomst og derefter beregne din skatteforpligtelse ved hjælp af den almindelige indkomstmarginalskatteklasse ovenfor. Du kan dog i nogle tilfælde også modtage udbytte eller udlodninger til en lavere skattesats.
Hvis du betaler andre mere end $600 som en del af din virksomhed, skal du også indberette betalingen til IRS og sende modtageren en 1099-MISC-formular. Det modsatte gælder, hvis nogen ansætter din virksomhed som entreprenør. Disse formularer er designet til at sikre, at du eller dine kontrakter betaler skat af enhver betydelig indkomst.
Hvilke minedriftsfradrag er tilgængelige?
Mange kryptominere opretter en virksomhed for at kunne fratrække deres udgifter og sænke deres samlede skat på kryptomining. Heldigvis er der mange forskellige almindelige og nødvendige udgifter, som du kan fratrække som kryptominer.
Nogle af de mest almindelige fradrag inkluderer:
- UdstyrKryptominere kan fradrage omkostningerne ved deres minedriftsudstyr. Hvis udstyrets omkostninger overstiger 1 million dollars, skal du bruge det modificerede accelererede omkostningsdækningssystem (MACRS) til at bestemme, hvordan udstyret skal afskrives over tid til skatteformål, selvom accelereret afskrivning kan forekomme.
- ElektricitetKryptominere kan fratrække omkostningerne til elektricitet, men du skal kun spore den mængde, der bruges til at mining. For eksempel kan du have brug for en separat måler for at sikre korrekt allokering. Elektricitet er ofte en af de største udgifter forbundet med kryptomining.
- ReparationerKryptominere kan fratrække omkostningerne ved reparationer af deres miningudstyr. Gem eventuelle kvitteringer, når du foretager reparationer, som dokumentation i tilfælde af en revision.
- SpaceKryptominere kan fratrække det område, der indeholder mineudstyr. Mens lejede værelser er enkle, kan hjemmekontorer være meget mere udfordrende at fratrække.
Der kan også være andre fradrag tilgængelige afhængigt af din virksomhed. Tal med din revisor eller skatterådgiver for at diskutere disse fradrag og afveje fordelen ved et fradrag med risikoen ved en revision.
Sådan betaler du skat på kryptomining
Den bedste måde at undgå problemer med IRS på er at føre detaljerede optegnelser og betale det, du skylder.
Den nemmeste måde at føre detaljerede optegnelser på er ved at bruge en onlinebørs, der automatisk sporer priser. Alternativt kan du bruge din egen wallet og vedligeholde et dagligt regneark, der inkluderer antallet af minede mønter ganget med den vægtede gennemsnitspris for den pågældende dag. Det er vigtigt at have en detaljeret optegnelse i tilfælde af en revision og for at hjælpe med at indgive selvangivelse for kryptomining.
At betale din skyldige regning betyder at undgå mange potentielle genveje, der kan udløse en revision. For eksempel ønsker du måske ikke at tage et hjemmekontorfradrag for kryptomining, der finder sted i et delt rum (f.eks. et soveværelse eller en stue). Manglen på et dedikeret rum gør det vanskeligt at bevise, at du kun brugte området til minedrift.
Zen Ledger gør det nemt at beregne din kryptoskatteforpligtelse ved at samle transaktioner i wallets og på tværs af mange populære kryptobørser. Derudover hjælper softwaren med automatisk at udfylde mange populære skatteformularer, såsom formular 8949 og formular 1040 Schedule D, samt FBAR og andre regulatoriske formularer.
Tips til at minimere dine kryptominingafgifter
Vi har allerede talt om skattefradrag for kryptominingvirksomheder. Men her er nogle andre måder, du kan minimere skatter på kryptomining:
Sænk din skattepligtige indkomst
At bidrage til en pensionsordning som en 401(k), en IRA eller en sundhedsopsparingskonto kan reducere din skattepligtige indkomst og dermed spare dig penge.
Gavekryptovaluta
IRS tillader skatteydere at give kryptovaluta til en værdi af op til $16,000 til deres familie hvert år. Omkostningsgrundlaget for kryptovalutaen vil dog overføres til modtageren af gaven. Det betyder, at de skal betale skat af enhver gevinst, de har opnået ved at sælge den gavekryptovaluta.
Sælg ældre kryptovaluta først
Det er efterhånden almen viden i kryptomiljøet, at salg af en token efter et års besiddelse resulterer i langsigtet kapitalgevinstskat, hvilket kan reducere din skatteforpligtelse. Så du kan tillade ældre beholdninger først og lade de nye erhvervelser ældes, før du sælger dem.
The Bottom Line
Kryptomining er blevet en stor industri, hvilket har gjort IRS mere opmærksomme på skatter på kryptomining. Hvis du miner kryptovalutaer, bør du nøje overveje, hvordan du strukturerer din virksomhed, føre detaljerede optegnelser over alle transaktioner og sikre, at du følger reglerne til punkt og prikke. På den måde kan du være sikker på, at IRS ikke banker på din dør.
ZenLedger kan hjælpe dig med nemt at beregne dine kryptoafgifter og også finde muligheder for at spare penge og handle smartere. Kom i gang gratis nu eller lær mere om vores planer udarbejdet af skatteprofessionelle!
Disclaimer: Dette materiale er udelukkende udarbejdet til orientering og er ikke beregnet til at yde skatte-, juridisk eller finansiel rådgivning. Du bør konsultere dine egne skatte-, juridiske og regnskabsmæssige rådgivere, før du indgår i nogen transaktion.
