Varelager er en afgørende del af en virksomheds aktiver. For de fleste virksomheder repræsenterer det ikke kun den største del af de samlede aktiver, men varelager kan også potentielt påvirke investorstøtte og deres skatter, hvilket gør det vigtigt for organisationer at forstå, hvordan de bedst bogfører det. FIFO og LIFO har længe været betragtet som de bedste regnskabsmetoder til at bogføre varelager og den samlede vareforbrugspris (COGS).
I denne blog vil vi lære alt, hvad der er værd at vide om FIFO vs. LIFO, for at hjælpe dig med bedre at forstå, hvilken af disse der er bedst til din virksomheds regnskab.
Bemærk venligst, at vi fremover vil definere lager som beholdningen af producerede eller købte varer, der er beregnet til salg af en virksomhed.
FIFO vs. LIFO: Hvad er forskellene?
FIFO- og LIFO-regnskabsmetoder er i princippet lette at forstå, men bliver mere komplicerede i praksis.
Lad os starte med nogle hurtige definitioner: FIFO, som står for "First In, First Out", fungerer under antagelsen om, at en virksomheds ældste produkter er blevet solgt først. LIFO, som står for "Last In, First Out", fungerer under antagelsen om, at en virksomheds nyeste produkter er blevet solgt først.
FIFO og LIFO er blot antagelser – hver metode behøver ikke at afspejle den varebeholdning, der sælges, kun de samlede varebeholdninger. Så en virksomhed, der bruger FIFO-metoden, kan faktisk sælge den nyere vare først, og en virksomhed, der bruger LIFO-metoden, kan sælge den ældre vare først, men til beregningen af COGS skal vi antage, at varebeholdningen sælges i den respektive rækkefølge.
Ret simpelt indtil videre! Men den metode, som en virksomhed vælger at bruge, vil have stor indflydelse på deres overskud, hvilket igen påvirker deres samlede skat, så der er et par ting at overveje først:
FIFO vs LIFO Skatter og regnskab: Hvilken metode er bedre?
I de fleste tilfælde er FIFO den mere realistiske metode af de to. De grundlæggende produktionsprincipper antager, at ældre varer bruges op, før nyere varer. De fleste virksomheder vil forsøge at afhænde ældre varer først for at undgå, at de står ubrugte på lager.
I tider med stigende omkostninger og inflation kan LIFO-regnskab dog være mere fordelagtigt for virksomheder end FIFO-regnskab. Når virksomheder bruger LIFO i en periode med inflation, vil de rapportere et lavere overskud baseret på vareforbruget, hvilket kan spare dem penge på skat, samtidig med at de bedre kan afstemme deres omsætningstal med de seneste produktomkostninger.
Sådan beregner du COGS ved hjælp af FIFO og LIFO
Uanset hvilken metode du bruger, skal dine beregninger tage højde for eventuelle udsving i de priser, der betales for varelageret. Denne beregning skal også kun tage højde for et solgt produkt – usolgt lager kan ikke anvendes i beregningen af vareforbruget.
For at beregne COGS ved hjælp af FIFO-metoden skal du gange omkostningerne for din ældste varebeholdning med mængden af solgt varebeholdning.
For at beregne COGS ved hjælp af LIFO-metoden skal du gange omkostningerne ved din seneste varebeholdning med mængden af solgt varebeholdning.
Forståelse af FIFO og LIFO med eksempler
Forestil dig, at du ejer en papirproduktvirksomhed. Mandag modtager du en forsendelse på 200 notesbøger, alle til en pris på 1 dollar pr. stk. Tirsdag modtager du en forsendelse på 200 notesbøger til en pris på 2 dollars pr. stk. Hvis du solgte 200 notesbøger onsdag og brugte FIFO til at beregne, ville vareforbruget være 200 dollars (1 dollar x 200). De notesbøger på 2 dollars, der er tilbage på lager, ville blive brugt til at beregne den samlede lagerværdi ved udgangen af regnskabsperioden.
Hvis du derimod brugte LIFO til at beregne din vareforbrug, ville det samlede beløb være 400 dollars (2 dollars x 200). De resterende notesbøger til 1 dollar ville blive brugt til at beregne lagerbeholdningens værdi ved periodens udgang.
I mange tilfælde giver LIFO ikke nødvendigvis en realistisk vurdering af værdiansættelsen af varelageret, fordi det ældre lager ofte betragtes som forældet eller mindre værdifuldt. Det er heller ikke realistisk for de fleste virksomheder, da de, der sælger letfordærvelige varer, ikke ville lade deres ældste lager blive liggende på lager – det lager ville ideelt set blive solgt først.
Både FIFO og LIFO er nødvendige for at evaluere lageromkostninger på grund af inflation. Hvis ikke der var inflation, ville alle lagerproduktionsomkostninger forblive stabile, så hver værdiansættelsesmetode ville give de samme resultater. Da priserne stiger over tid, kan valget af hvilken regnskabsmetode der skal anvendes, påvirke lagerværdiansættelsen og rentabiliteten over perioden. Valg af enten FIFO eller LIFO kan have skattemæssige konsekvenser, afhængigt af den aktuelle inflationstilstand.
Det globale perspektiv: FIFO vs. LIFO
Det er vigtigt at bemærke, at LIFO og LIFO-regnskab ikke behandles lige uden for USA. LIFO er kun tilladt i USA, så de fleste virksomheder, der bruger LIFO i deres amerikanske aktiviteter, vil skifte til FIFO, når de regnskabsfører deres internationale aktiviteter.
Fordele og ulemper; FIFO vs. LIFO
FIFO
FIFO giver større sandsynlighed for præcise resultater. Dette skyldes, at beregning af aktieavance er ligetil, hvilket gør det nemt at opdatere dine økonomiske optegnelser og spare tid og penge.
Derudover forhindrer det, at forældede varer bliver talt om eller står inaktive for længe, hvilket resulterer i tabt indkomst og ressourcespild.
Inflation tages i betragtning, når FIFO-metoden anvendes. Årsagen til dette er, at du køber varer i takt med at økonomien udvikler sig.
FIFO-metoden har også flere ulemper. En af disse er, at det at bruge denne strategi til at øge profitten også kræver, at man betaler mere skat.
Derudover kan der forekomme kontorfejl, da en stor mængde data er nødvendig for at udlede varernes kostpris. FIFIO kan fejlberegne profitresultaterne, når du afstemmer dine start- og slutlagre på grund af ændringer i økonomiske cyklusser.
LIFO
LIFO er fordelagtigt for personer, der søger at minimere deres skatteforpligtelser. Detailvirksomheder, der søger at følge trends og hurtigt omsætte moderigtige produkter, kan finde det effektivt. Eller for virksomheder som supermarkeder, der ønsker at håndtere de varierende fødevareomkostninger.
Denne tilgang har også ulemper. En af dem er, at selvom du kunne betale mindre skat, skal du stadig indberette en reduceret fortjeneste. Det kan være udfordrende at holde styr på værdien af dine varer og alle lagene på grund af prisudsving, hvilket gør det vanskeligt at holde styr på at betale skat og indtjening.
ZenLedger beregner nemt dine kryptoafgifter og finder også muligheder for, at du kan spare penge og handle smartere. Kom i gang gratis nu eller lær mere om vores planer udarbejdet af skatteprofessionelle!
