Skatteregnskabsmetoder: Sådan beregner du LIFO og FIFO

For at bremse stigningen i ulovlig pengeindtjening er den amerikanske regering trådt til sammen med den amerikanske skattemyndighed (IRS). I meget lang tid har centraliserede agenturer og regulerende myndigheder været i det uvisse med hensyn til hvordan kryptovaluta bør beskattes.

Imidlertid udstedte IRS en meddelelse 2014-21, der fastslog, at kryptovaluta skulle beskattes på samme måde som 'ejendom' og ikke behandles som valuta, selvom det kan virke som en. Men det næste store spørgsmål var, hvordan krypto skulle beskattes? Hvad er de forskellige regnskabsmetoder? 

I denne artikel lærer vi, hvordan man beregner LIFO og FIFO, og hvordan man beregner kapitalgevinster ved hjælp af en FIFO- og LIFO-beregner.

Beregning af kryptoafgifter

Som nævnt ovenfor er kryptovaluta skattepligtig, og de forskellige klausuler fastsat af IRS gør det klart, hvilke transaktioner der skal beskattes som kapitalgevinster, hvilke som indkomstskat, og hvilke der er ikke-skattepligtige begivenheder.

Når det kommer til skattepligtige begivenheder vedrørende kapitalgevinster, er der forskellige regnskabsmetoder, der kan bruges til at beregne dine kapitalgevinster, nemlig:

• FIFO (First-In-First-Out)
• LIFO (Last-In-First-Out)
• HIFO (Højeste ind-først ud)

De generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) i USA giver skatteberegningsbureauer og -software mulighed for at vælge mellem LIFO og FIFO regnskabsmetoder.

Hvad er LIFO-regnskabsmetoden?

LIFO er en forkortelse for Last-In-First-Out. Med denne metode vil de mønter, du erhvervede sidst, være de første, du sælger.

Når du beregner gevinster ved hjælp af LIFO, vil du i et bullmarked (kryptomarkedet er på vej opad, og omkostningsgrundlaget er lavere end den fair markedsværdi) opleve mindre gevinster, og i et bearmarked (priserne falder, og omkostningsgrundlag er højere end den rimelige markedsværdi) kan du opnå større gevinster.

Mange gange betragtes LIFO-beregningen som en bedre regnskabsmetode end FIFO på grund af inflation, når aktivernes værdi er stigende. 

Sådan beregner du LIFO

Bestem prisen på dine senest erhvervede mønter for at beregne kapitalgevinster eller -tab til beregning af dine kryptoskatter. Formlen til beregning ved hjælp af LIFO er:

Kapitalgevinster = Salgspris for nylige aktiver – Kostpris for de samme aktiver

For bedre forståelse har vi illustreret et eksempel i afsnittene om FIFO- og LIFO-beregneren.

Hvad er FIFO-regnskabsmetoden?

FIFO er en forkortelse for First-In-First-Out. I modsætning til LIFO-metoden vil de mønter, du erhvervede først, være de første, du sælger, når du beregner med FIFO. 

FIFO er i bund og grund det modsatte af LIFO-regnskabsmetoder. Når kryptomarkedet er på vej opad (bull market), og omkostningsgrundlaget er lavere end den fair markedsværdi, kan FIFO-regnskabsmetoder ofte føre til de største kapitalgevinster. På den anden side kan FIFO begrænse dine gevinster i et marked, hvor priserne falder (bear market), og omkostningsgrundlaget er højere end den fair markedsværdi.

Sådan beregner du FIFO

Bestem prisen på de mønter, du først har erhvervet, for at beregne kapitalgevinster eller -tab til beregning af dine kryptoskatter. Formlen til beregning af skatter ved hjælp af FIFO er den samme som LIFO:

Kapitalgevinster = Salgspris for første aktiver – Kostpris for de samme aktiver

For at forstå dette bedre, lad os se på et eksempel på en FIFO- og LIFO-beregner.

Eksempel: FIFO- og LIFO-beregner

Her er scenariet: I juli 2021 købte du 1 ETH for $2,200. I oktober købte du derefter 1 ETH for $4,500. Derefter solgte du halvdelen af ​​dine ETH-beholdninger i november for $6,000. Så hvad er dine kapitalgevinster? Det er her, regnskabsmetoderne kommer ind i billedet.

Brug af LIFO- og FIFO-metoder vil give dig forskellige resultater. Lad os forstå hvordan.

Hvis vi anvender FIFO i dette eksempel, vil de tokens, der blev erhvervet først, også blive solgt først. Så $2,200 vil være din omkostningsbasis eller købspris (Transaktion #1). Nu vil din salgspris (Transaktion #3) forblive den samme på $6,000. Så ifølge formlen ovenfor,

Kapitalgevinster = Salgspris for første aktiver – Kostpris for de samme aktiver

Kapitalgevinster = $6,000 – $2,200 = $3,800

Således er kapitalgevinsten $3,800, når den beregnes i FIFO.

Hvis vi anvender LIFO på det samme eksempel, vil de tokens, der blev erhvervet sidst, blive udsolgt først. Så $4,500 vil være din omkostningsbasis eller købspris (transaktion #2). Din salgspris (transaktion #3) vil forblive den samme på $6,000. Så ifølge formlen ovenfor,

Kapitalgevinster = Salgspris for nylige aktiver – Kostpris for de samme aktiver

Kapitalgevinster = $6,000 – $4,500 = $1,500

Således er $1,500 kapitalgevinsten, når den beregnes i LIFO.

Konklusionen: Hvilken er bedre LIFO eller FIFO?

I mangel af inflation giver både LIFO og FIFO de samme resultater. Men hvis inflationen er betydelig, kan det valgte regnskabssystem have en betydelig indflydelse på din skat.

FIFO betragtes som den mest traditionelle regnskabsmetode, men LIFO kan hjælpe dig med at spare mange penge på din skat. Uanset hvilken regnskabsmetode du vælger, skal du sørge for at have undersøgt markedsscenariet og derefter beregne din skat.

ZenLedger beregner nemt dine kryptoafgifter og finder også muligheder for, at du kan spare penge og handle smartere. Kom i gang gratis nu eller lær mere om vores planer udarbejdet af skatteprofessionelle!

Disclaimer: Dette materiale er udelukkende udarbejdet til orientering og er ikke beregnet til at yde skatte-, juridisk eller finansiel rådgivning. Du bør konsultere dine egne skatte-, juridiske og regnskabsmæssige rådgivere, før du indgår i nogen transaktion.

Sådan beregner du LIFO og FIFO - ofte stillede spørgsmål