IRS klassificerer kryptovalutaer som ejendom, der er underlagt kapitalgevinstskat. Mens traditionelle mæglere og investeringsforeninger rapporterer kapitalgevinster eller -tab på Formular 1099-B, kryptovalutabørser kender ikke nødvendigvis til dine handler uden for børsen. Derudover kan du bruge forskellige regnskabsmetoder til at beregne kapitalgevinster, hvilket resulterer i forskellige skattepligtige beløb.
Lad os se på ideen om omkostningsgrundlag, forskellige regnskabsmetoder, og hvordan du aggregerer transaktioner på tværs af dine tegnebøger og børser.
Kapitalgevinster er mere udfordrende for kryptovalutaer end for de fleste finansielle aktiver – især at beregne dit omkostningsgrundlag. Heldigvis kan en håndfuld tips hjælpe dig med at spare tid og penge.
Hvad er omkostningsgrundlag?
Omkostningsgrundlaget refererer til anskaffelsesprisen for en aktie, obligation, kryptovaluta eller andet aktiv. Hvis du for eksempel har købt én ether for $1,500 kontant, er dit omkostningsgrundlag $1,500 minus eventuelle gas- eller andre transaktionsgebyrer (f.eks. vekslingsgebyrer).
Hvis du bytter en kryptovaluta til en anden kryptovaluta, er omkostningsgrundlaget værdien i amerikanske dollars af den kryptovaluta, du byttede til den kryptovaluta, du nu ejer. Hvis du for eksempel byttede 0.07 bitcoin til én ether, ville omkostningsgrundlaget svare til markedsprisen på 0.07 bitcoin på transaktionstidspunktet – f.eks. 1,500 amerikanske dollars.
Det er vigtigt at kende omkostningsgrundlaget for at beregne kapitalgevinster eller -tab og nøjagtigt indberette og indgive din skat hvert år. IRS kræver, at skatteyderne indberetter deres omkostningsgrundlagsoplysninger på formular 8949, der viser, hvor meget kapitalgevinstskat de måtte skylde.
Omkostningsgrundlagsmetoder
IRS giver dig mulighed for at vælge mellem flere regnskabsmetoder ved beregning af kapitalgevinster eller -tab. I sidste ende koger forskellene mellem metoderne ned til at matche køb med salg. Selvom først ind, først ud (FIFO) er den mest almindelige tilgang, afhænger den bedste tilgang af din handelsfrekvens og andre faktorer.
De fire mest almindelige regnskabsmetoder omfatter:
- Først ind, først ud (FIFO) er den mest almindelige måde at beregne kapitalgevinster eller -tab på. Ved at matche hvert salg med det tidligste køb har investorer en bedre chance for at realisere længere beholdningsperioder, hvilket resulterer i en lavere skattesats.
- Sidst ind, først ud (LIFO) matcher det seneste køb med hvert salg. Selvom du har en mindre kapitalgevinst i stigende markeder, da omkostningsgrundlaget er højere, er det mere sandsynligt, at du betaler den højere kortfristede kapitalgevinstskattesats.
- Højest ind, først ud (HIFO) matcher køb med den højeste omkostningsbasis først, hvilket minimerer mængden af kapitalgevinster. Mens de fleste handlende vil præstere på samme måde som LIFO, kan HIFO være at foretrække for højfrekvente daghandlere.
- Specifikt ID involverer at matche hvert salg med en bestemt købstransaktion, uanset tidspunkt eller pris. Som et resultat kan du selektivt optimere dine kort- eller langsigtede kapitalgevinster. Det er dog den mest risikable og udfordrende tilgang.
IRS kræver, at skatteydere, der bruger ikke-FIFO-metoder, fører forsvarlige optegnelser, herunder:
- Dato og tidspunkt for anskaffelsen af hver enhed.
- Kostprisgrundlaget og den daglige markedsværdi for hver enhed ved anskaffelsen.
- Dato og tidspunkt, hvor hver enhed blev solgt, ombyttet eller afhændet.
- Den retfærdige markedsværdi af hver enhed, da den blev solgt, byttet eller afhændet, og det beløb eller den værdi af ejendommen, der blev modtaget for hver enhed.
Selvom IRS tillader skatteydere at ændre deres regnskabsmetoder år for år, kan det være udfordrende rent teknisk. For eksempel skal du sikre dig, at dine transaktioner fra det foregående år stemmer overens i det nye år.
Aggregering af transaktioner
Den mest udfordrende del af beregning af omkostningsgrundlag og kapitalgevinster er at aggregere transaktioner på tværs af børser og tegnebøger. Selvom kryptohandlere og -investorer ikke længere behøver at oprette regneark til deres revisorer manuelt, kan de stadig være nødt til at eksportere CSV-filer leveret af børsen eller forbinde API'er for at udfylde deres transaktionshistorik.
Selvfølgelig, ZenLedger og andre krypto skat software Løsninger kan hjælpe med at reducere fakturerbare timer til skatteforberedelse og sikre nøjagtige skatteindberetninger hvert år. Platformen opretter forbindelse til forskellige børs-API'er, aggregerer og matcher transaktioner og genererer automatisk de skatteformularer, du har brug for hvert år, samtidig med at den optimerer din skat.
Brug af CSV-filer
Den konventionelle måde at eksportere din transaktionshistorik fra hver kryptovalutabørs involverer kommaseparerede værdifiler (CSV). Disse regneark indeholder rækker af transaktioner med kolonner for tidsstempel, transaktionstype, aktiv, mængde, USD spotpris, gebyrer og andre oplysninger og kan åbnes i programmer som Microsoft Excel.
Sådan eksporterer du transaktioner på nogle af de største børser:
- Binance – Gå til Tegnebog > Transaktionshistorik, når du er logget ind på din konto. Klik på "Generer alle kontoudtog" øverst til højre, og vælg Område > Tilpas > Generer.
- FTX – Klik på dit brugernavn i den øverste overskrift, og klik på "Handelshistorik". Klik derefter på ikonet "Filtrer tidsvindue", og vælg en periode. Klik til sidst på ikonet "Download CSV".
- Coinbase – Gå til Skatter > Dokumenter, når du har logget ind på din konto. Du kan generere og downloade en CSV-fil fra den side med dine gevinster og tab for hvert år.
- Kraken – Log ind på din konto, og klik på fanen “Historik”. Klik derefter på fanen “Eksporter” i undermenuen. Vælg til sidst de ønskede muligheder, og send din anmodning om eksport.
Når du har downloadet de nødvendige CSV-filer, kan du flette dem sammen ved hjælp af Microsoft Excel eller et andet regnearksprogram. Den nemmeste måde at gøre dette på er blot at kopiere og indsætte transaktionsdataene i det samme regneark (sørg for at standardisere hver kolonne). Derefter kan du sortere efter tidsstempelkolonnen for at arrangere transaktionerne kronologisk.
Brug af API'er
De fleste kryptobørser tilbyder API'er for at forenkle eksport af transaktionsdata til tredjepartsapplikationer. For eksempel, som tidligere nævnt, kan ZenLedger og andre kryptoskatteløsninger oprette forbindelse til børser for at downloade transaktionsdata i realtid og generere de dokumenter, du har brug for til at indgive selvangivelse hvert år eller spare penge på skat.
Du kan også forbinde kryptobørs-API'er til skatteløsninger, som f.eks. TurboTax, selvom import af mere end 10,000 rækker kan forårsage problemer. Du kan finde API-nøglerne og andre oplysninger samme sted, som du kan finde CSV-eksportmuligheder på de fleste større børsplatforme.
The Bottom Line
Kryptovalutahandlere og -investorer oplever typisk kapitalgevinster eller -tab, når de sælger eller bytter deres beholdninger. Skattebeløbet, de skylder på disse transaktioner, afhænger dog af deres regnskabsmetode, beholdningsperiode og indkomstskatteklasse. Heldigvis kan du hurtigt beregne dine kapitalgevinster eller -tab ved hjælp af kryptoskattesoftware.
