IRS udstedte meddelelse 2014-21 i 2014, hvori det blev fastslået, at kryptovalutaer, såsom Bitcoin, skulle behandles som ejendom i føderal skattelovgivning. Dette blev yderligere præciseret i 2019 med Revenue Ruling 2019-24, som kategoriserede kryptovaluta som kapitalaktiver og aktier. Som følge heraf skal skatteydere indberette kapitalgevinster og -tab relateret til kryptovalutatransaktioner på IRS-formular 8949, samtidig med at de tilhørende Formular 8949 instruktioner i tankerne:
- Kapitalgevinster og -tab skal indberettes korrekt
- Kortsigtet eller langsigtet transaktioner skal nævnes
- Angiv om transaktionerne blev oplyst på en 1099-B
Men før vi diskuterer IRS Form 8949-instruktionerne i dybden, lad os først tage et hurtigt kig på, hvorfor 8949-formularen er nødvendig for skatteydere.
Hvad er formular 8949 og hvad er dens formål?
Form 8949 bruges til at rapportere salg og ombytning af kapitalaktiver og kan harmoniseres med IRS via formular 1099-B og 1099-S. Rapporter altid salgsprovenu i kolonne (d) og grundlag i kolonne (e) af Form 8949Hvis der er behov for rettelser eller justeringer, skal du bruge kolonne (g). Hvis formular 1099-B viser, at dit grundlag blev indberettet til IRS, og der ikke er behov for justeringer, behøver du muligvis ikke at indsende formular 8949.
Dens formål for enkeltpersoner
Formular 8949 bruges af enkeltpersoner til at indberette forskellige transaktioner, såsom salg eller ombytning af kapitalaktiver, der ikke er indberettet på en anden formular eller i en anden skema, gevinster fra ufrivillige konverteringer, ikke-erhvervsmæssige tab på gæld og værdiløshed af værdipapirer. Den giver også mulighed for udskydelse af kapitalgevinster investeret i en kvalificeret mulighedsfond (QOF) og afhændelse af interesser i QOF'er. Ægtepar, der indgiver i fællesskab, skal udfylde så mange kopier af formular 8949 som nødvendigt for at indberette alle deres transaktioner og inkludere de samlede totaler på deres skema D.
Dens formål for virksomheder og partnerskaber
Formular 8949 bruges af selskaber og partnerskaber til at indberette forskellige transaktioner, såsom salg eller ombytning af et kapitalaktiv, der ikke er indberettet på en anden formular eller i en anden skema, ikke-erhvervsmæssige tab på gæld, ikke-udloddede langsigtede kapitalgevinster og værdiløshed af værdipapirer. Den giver også mulighed for at udskyde kapitalgevinst investeret i en kvalificeret mulighedsfond (QOF) og afhændelse af andele i QOF'er. Derudover kan selskaber og partnerskaber bruge denne formular til at indberette salg af aktier i et specificeret 10%-ejet udenlandsk selskab, justeret for fradraget for modtagne udbytter i henhold til afsnit 245A, men kun hvis salget ellers ville generere et tab.
Dens formål for dødsboer og trusts
Formular 8949 bruges af dødsboer og trusts, herunder ikke-granterende trusts, til at rapportere transaktioner såsom salg eller ombytning af et kapitalaktiv, der ikke er rapporteret på en anden formular eller i en anden skema, ikke-forretningsmæssige tab på fordringer, værdiløshed af værdipapirer, valget af at udskyde kapitalgevinst investeret i en kvalificeret mulighedsfond (QOF) og afhændelse af interesser i QOF'er.
Instruktioner til skema d og dens formål
- At beregne din nettogevinst eller dit nettotab fra transaktioner rapporteret på formularen.
- At indberette gevinster fra formular 6252 eller 4797 og fra formular 4684, 6781 eller 8824.
- At indberette kapitalgevinstudlodninger, der ikke er direkte indberettet på din selvangivelse.
- At rapportere fremførsler af kapitaltab fra tidligere år.
- At indberette din andel af gevinster eller tab fra partnerskaber, S-selskaber, dødsboer eller trusts (undtagen selskaber).
- At indberette visse transaktioner, der er fritaget for indberetning på formular 8949.
Derudover kan enkeltpersoner, dødsboer og trusts bruge skema D til at indberette uudloddede langsigtede kapitalgevinster fra formular 2439.
Efter Skema D instruktioner, lad os se på, hvad der er nyt i formularen for skatteydere i 2022.
Hvad er nyt i 2022-2023?
- Formular 8949 er påkrævet for både tildelingsgiver- og ikke-tildelingsgivertrusts.
- Udenlandske virksomhedspartnere skal også bruge denne formular til at indberette enhver reelt tilknyttet kapitalgevinst (eller -tab) i del II, med boks F markeret, ved at indtaste "Fra skema P (formular 1120-F)" i kolonne (a) og gevinsten eller tabet i kolonne (h). Detaljerede instruktioner findes i retningslinjerne for skema P (formular 1120-F).
Med det i tankerne, lad os gå videre og finde ud af, hvordan du kan rapportere dine gevinster og tab.
Sådan rapporterer du gevinster/tab
Ligesom aktier, når du køber en kryptovaluta, fastsættes et omkostningsgrundlag – den oprindelige værdi eller købspris for et aktiv eller en investering – og hvis du sælger eller handler det digitale aktiv, er det en skattepligtig begivenhed. For at fastslå gevinster/tab skal du blot trække provenuet fra. omkostningsgrundlagProvenu – Omkostningsbasis = Kapitalgevinster/-tab.
Hvis du for eksempel købte 5 Litecoins (LTC) for $342.87 og senere solgte dem for $785.26, vil din kapitalgevinst være 785.26 – 342.87 = 442.39. Denne transaktion skal rapporteres på 8949. Nedenfor er instruktionerne til IRS-formular 8949:
- Under kolonne (a) skal du angive ejendommens navn (LTC)
- Under kolonne (d) skal du nævne provenuet ($785.26)
- Under kolonne (e) nævnes omkostningsgrundlaget ($342.87)
- Under kolonne (h) skal du angive din gevinst ($442.39)
Dette er blot én transaktion. Handlende har hundredvis, hvis ikke tusindvis, af transaktioner, når de køber/sælger/handler kryptovaluta hver dag. Og da hver transaktion er en skattepligtig begivenhed, skal den specificeres og rapporteres.
Hvem skal indsende formular 8949?
For det første skal du vide, at du ikke skal betale skat af kryptovaluta, hvis du ikke har realiseret en skattepligtig gevinst. I modsætning til andre investeringstyper kan du dog realisere en gevinst på kryptovaluta på to måder:
- Køb og salg af mønter med profit
- Udveksling af tokens for varer og tjenester
Hvis et af ovenstående to tilfælde gælder for dig, betragtes det som en skattepligtig kapitalgevinst, og du skal selvangive den. Men hvis du har en realiseret gevinst på en IRA-konto, som er en skattefordelagtig konto, behøver du ikke at indberette dine transaktioner.
Endelig, hvis du har haft et tab ved salg af dine tokens, kan du fratrække det, når du selvangiver din skat. Du skal dog stadig oplyse, at du har lidt et tab ved salg af kryptovaluta. Det kan være en kold trøst, men du får et skattefradrag.
IRS-instruktioner til formular 8949 – Sådan udfylder du formularen
8949-formularen kan være ret skræmmende for nye skatteydere. Derfor har vi beskrevet, hvordan man udfylder 8949-formularen trin for trin:
Øverst på 8949-formularen vil du se nogle indledende oplysninger, som du skal udfylde. Markér afkrydsningsfelt A, B eller C i del I for kortfristede handler:
- (a) Kortfristede transaktioner rapporteret på formular(er) 1099-B, der viser grundlag var indberettet til IRS
- (b) Kortfristede transaktioner rapporteret på formular(er) 1099-B, der viser grundlag ikke indberettet til IRS
- (c) Kortfristede transaktioner, der ikke er rapporteret til dig på formular 1099-B
Som regel, krypto udvekslinger Giv ikke formular 1099-B til investorerne, så du vil højst sandsynligt markere afkrydsningsfelt C. Hvis din børs giver dig en 1099-B-formular, skal du dog markere A eller B.
Fortsæt derefter til hver række og arranger dine beregninger med detaljerne for hver transaktion:
- Beskrivelse af ejendomHer skal du nævne detaljerne om det aktiv, der blev solgt, byttet eller brugt. For eksempel: 1.75 BTC
- Dato erhvervet (MM/DD/ÅÅÅÅ): Denne dato bruges som dit omkostningsgrundlag, da du købte det digitale aktiv på denne dato.
- Dato solgt eller bortskaffet (MM/DD/ÅÅÅÅ): Dette er den dato, du solgte, byttede eller brugte dit digitale aktiv.
- ProvenuDette er den samlede USD-pris for det solgte, ombyttede eller brugte digitale aktiv.
- OmkostningsgrundlagDette er den samlede værdi i USD af det erhvervede digitale aktiv, som du har solgt, byttet eller brugt. Denne del inkluderer også køb foretaget i fiatvaluta eller en anden kryptovaluta.
- Justering, hvis nogen, for gevinst eller tabJusteringsbeløbet, der er indtastet i kolonne (g), er forklaret i denne kode. Normalt vil du ikke have justeringer, men hvis du har brug for dem, nævner IRS dem i deres instruktioner.
- Justering, hvis nogen, for gevinst eller tabBeskrivelseskoden, der er indtastet i kolonne (f), vil være direkte relateret til det beløb, du nævner her. Normalt vil du ikke have nogen justeringer.
- Gevinst eller (tab): Hvis du trækker kolonne (e) fra kolonne (d) og kombinerer resultatet med kolonne (g), vises din gevinst eller tab på din indsats i USD.
Dernæst skal dine totaler inkluderes i de samlede felter, der er placeret nederst i formularen.
- Samlet provenuSamlet salgspris for din transaktion
- Samlede omkostninger eller andre grundlagSamlede anskaffelsespriser
- Samlet justering, hvis nogen, for gevinst eller tabGenerelt vil du ikke have justeringer, men hvis du har, skal du rapportere det samlede beløb uden nogen beskrivelse.
- Samlet gevinst eller (tab)Summen af dine kapitalgevinster eller -tab
Hvis du oplever store omkostninger og provenuer, skal du ikke blive foruroliget, da du handlede med store kryptovolumener. Hvis du for eksempel handler frem og tilbage med Bitcoin til en værdi af 10,000 USD, vil du muligvis opleve en lille gevinst eller et lille tab, men de samlede omkostninger og provenuer vil stadig være store.
Desuden anvendes de samme IRS Form 8949-instruktioner for de langsigtede handler i del II af formularen.
Det er uden tvivl en kedelig og forvirrende opgave for begyndere inden for kryptovaluta og -handlere at udfylde 8949-formularen. Selv for erfarne handlere kan det være skræmmende at udfylde formularen, da de har hundredvis, hvis ikke tusindvis, af transaktioner, der skal registreres og beregnes.
Her rydder ZenLedger op i tågen. ZenLedger er den førende kryptovaluta skatteplatform der hjælper investorer såvel som skatteeksperter med porteføljestyring. Platformen er et resultat af teknologi-, finans- og regnskabsveteraner, der er gået sammen med det formål at tilbyde brugerne den nemme måde at spore deres handler på, tydeligt se deres overskud og aldrig mere betale for meget af deres kryptoskat.
Hvordan gør ZenLedger det? I tre enkle trin. Først importerer du din kryptohandelshistorik fra dine kryptobørser og tegnebøger til ZenLedger. Herfra overtager ZenLedger og beregner automatisk omkostningsgrundlag, markedsværdi samt gevinster og tab. Dernæst kan du gennemgå dine transaktioner og indtægter fra platformens løsningscenter.
Endelig, efter at have gennemgået dine rapporter, er det sidste trin at udfylde IRS-formular 8949, som også oprettes automatisk af ZenLedger. Ikke nok med det, men ZenLedger opretter også formularer som Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR og mange andre. Dette gør det ikke kun nemmere for skatteyderne at beregne deres kryptoskatter men øger også nøjagtigheden af skatteberegninger.
Kort- og langsigtede transaktioner
IRS-formular 8949 er opdelt i to afsnit: Kortsigtede gevinster og langsigtede gevinster. Hvis du sælger dine aktiver inden for et år, skal afsnittet om kortsigtede gevinster udfyldes. Hvis du derimod sælger dine aktiver efter et år, er du berettiget til langsigtet gevinstskat. Betaling af langsigtet gevinstskat har sine egne fordele, såsom at du får gunstige skattesatser, eller at du skal betale mindre skat. Derfor er det yderst fordelagtigt at holde dine digitale aktiver med urealiserede gevinster i mere end et år.
Hvis du har urealiserede tab, er det fordelagtigt at gøre krav på disse tab og få din skatteforpligtelse reduceret. Der findes skatteberegningssoftware på markedet, der gør det nemt for investorer at spore deres beholdningsperioder og hjælpe dem med at opnå langsigtede skattefordele.
Transponering af din 1099-B
Mæglere og børser af kapitalaktiver skal udlevere en 1099-B-skatteformular til skatteyderne på deres platforme. Denne formular indeholder oplysninger såsom omkostningsgrundlag og provenu fra deres transaktioner. Som vi tidligere har nævnt, har IRS 8949 tre felter. Hvis du har modtaget en 1099-B, der indeholder omkostningsgrundlagsoplysninger, skal du markere felt "A" for kortfristede aktiver. Tilsvarende skal du markere felt "D" for langfristede aktiver. Til sidst skal du omsætte 1099-B på din IRS 8949-formular.
Hvis din 1099-B ikke indeholder dit omkostningsgrundlag og provenu, skal du markere felt "B" for kortfristede aktiver, og for langfristede aktiver skal du markere felt "E". Senere kan du rette eventuelle mangler på 1099-B ved at tilføje oplysninger om omkostningsgrundlag. Lad os forstå dette med et eksempel. Hvis oplysningerne vedrørende overførsler til eller fra børsen mangler på 1099-B, kan du rette eventuelle antagelser, når du indsender IRS 8949-formularen.
Hvad hvis du ikke modtager 1099 fra din kryptobørs?
Kryptobørser skal angive detaljerede oplysninger om din transaktion på formular 1099. Denne formular indeholder alle de oplysninger, du har brug for til at udfylde formular 8949. Få kryptobørser udleverer dog ikke formular 1099, hvilket gør, at du skal gøre alt det hårde arbejde med at føre registre over transaktionerne.
Handlende skal selv finde ud af de potentielle gevinster og tab, og de skal fastlægge deres beholdningsperiode, omkostningsgrundlag og provenu. De skal grave dybere i deres transaktionsregistre og notere deres købs- og salgsdatoer, provenu eller andet, der er nødvendigt for at udfylde formular 8949. Den handlende skal også bestemme en kortsigtet eller langsigtet gevinst. Det kan blive meget komplekst, hvis en handlende har et væld af transaktioner.
For eksempel købte en trader 100 Bitcoin i januar, 100 i marts og 100 i november 2020. Så i marts 2021 solgte traderen 250 Bitcoins med fortjeneste. Her har traderen både kortsigtede og langsigtede gevinster. Men hvordan fordeler de skatterne mellem kortsigtede og langsigtede?
I dette tilfælde kan de være nødt til at bruge "først ind, først ud"-regnskabsmetoden til at identificere en specifik individuel Bitcoin-enhed. Det betyder, at den handlende vil tage højde for det ældste køb først, indtil alle solgte mønter er medregnet.
At opsummere - Form 8949 Instruktioner
Takket være IRS' vedvarende omhu er digitale aktiver som kryptovalutaer nu berettigede til beskatning. Derfor skal investorer og handlende være årvågne med deres salg og køb, da de skylder penge til regeringen i form af skat. Derfor skal de følge reglerne. IRS-instruktioner til formular 8949 ordentligt for at få så mange skattefordele som muligt.
