Hvad er 1099-DA-kravene for virksomheder?

IRS vil introducere formular 1099-DA næste år for at strømline rapportering af salg og udveksling af digitale aktiver – og ændringen kan have vidtrækkende konsekvenser for kryptovirksomheder og den bredere branche. Som følge heraf skal virksomheder begynde at overveje virkningen og forberede sig på at overholde de nye regler nu.

I denne artikel vil vi undersøge formular 1099-DA, hvem der skal udfylde formularen, trin som virksomheder kan tage for at forberede den, og nogle af de kritikpunkter og kontroverser, der er opstået efter IRS' beslutning om at introducere den næste år.

Hvad er formular 1099-DA?

IRS introducerede Formular 1099-DA for mæglere at indberette visse salgs- og byttetransaktioner af digitale aktiver fra kalenderåret 2025. Mens skatteyderne ikke skal håndtere formularen før 2026, skal virksomheder indberette transaktioner foretaget i 2025, hvilket betyder, at det er vigtigt at begynde at lægge grundlaget.

Formular 1099-DA – Kilde: IRS

IRS-kommissær Danny Werfel understregede vigtigheden af ​​den nye formular og sagde, at den vil "give mere klarhed for skatteyderne og give dem et andet værktøj til at hjælpe dem med præcist at rapportere deres transaktioner med digitale aktiver." Derudover sagde han, at formularen vil "hjælpe os med at sikre, at digitale aktiver ikke bruges til at skjule skattepligtig indkomst."

Hvem er forpligtet til at rapportere?

De endelige regler gælder primært for mæglere, der tager i besiddelse af digitale aktiver, der er solgt til deres kunder. For eksempel er mæglere, der driver depotbaserede handelsplatforme, visse hostede tegnebogsudbydere, digitale aktivkiosker og visse processorer af digitale aktivbetalinger (PDAP'er) alle underlagt de nye rapporteringskrav.

Disse krav vil blive indført gradvist:

• Fra 1. januar 2025: Mæglere skal indberette bruttoprovenu for transaktioner.
• Fra 1. januar 2026: Mæglere skal indberette omkostningsgrundlaget for visse transaktioner.
• Fra 1. januar 2026Ejendomsmæglere, der behandles som mæglere, skal rapportere den rimelige markedsværdi af digitale aktiver i ejendomstransaktioner.

Især tillader reglerne samlet rapportering af visse salg af stablecoins og ikke-svampbare symboler (NFT'er), der overstiger specifikke de minimis-tærskler. En separat tærskel gælder for PDAP-salg for at undgå behovet for at rapportere et for stort antal transaktioner, hvis de er for små til at have betydning.

Det er bemærkelsesværdigt, at de nuværende regler ikke omfatter rapporteringskrav for decentraliserede eller ikke-depotmæglere, der ikke tager besiddelse af de handlede digitale aktiver. Finansministeriet og IRS planlægger at adressere disse enheder i fremtidige regler efter betydelig modstand fra branchen.

Compliance-strategier for virksomheder

Kryptovirksomheder, der er berørt af de nye regler, bør udvikle en robust compliance-strategi for at undgå forretningsforstyrrelser eller bøder og sanktioner. Ud over depotbaserede handelsplatforme, der kræver ændringer på kort sigt, kan decentraliserede platforme også begynde at planlægge fremadrettet for at håndtere potentielle kommende regler. 

Nogle trin at overveje inkluderer:

• Forstå kravene. Gennemgå IRS' retningslinjer, og søg professionel rådgivning fra advokater, revisorer eller ingeniørteams, hvis det er nødvendigt. De endelige regler er tilgængelige på Federal Register for alle at se.
  
• Opgrader dine systemer. Invester i den software og de systemer, du har brug for til at spore og rapportere de nødvendige oplysninger. Især kan du være nødt til at udvikle en metode til at spore omkostningsgrundlaget for hver transaktion, der foretages i dit system, og generere formular 1099-DA, som du kan give til kunderne.
  
• Træn dine medarbejdere. Sørg for, at relevante teammedlemmer forstår de nye krav og hvordan de skal overholde dem. For eksempel kan regnskabsteams yderligere være ansvarlige for at beregne omkostningsgrundlaget for kunder og foretage de nødvendige indberetninger til IRS.
  
• Kommuniker med kunder. Forbered dig på at uddanne dine kunder om de nye rapporteringskrav og hvordan de kan påvirke dem. Dette kan indebære at advare dem om, at du vil udlevere formular 1099-DA, og opdatere vejledninger og ofte stillede spørgsmål, der viser dem, hvor de kan finde den nye formular.
  
• Gennemgå og opgrader politikker. Gennemgå jeres eksisterende politikker og procedurer, og opdater dem i henhold til sikre overholdelseFor eksempel kan det være nødvendigt at indsamle og verificere flere kundeoplysninger for at overholde de nye regler.

Kritik og kontroverser vedrørende formular 1099-DA

Trods IRS' intentioner om at præcisere rapportering af digitale aktiver har formular 1099-DA mødt betydelig kritik fra brancheeksperter. Selvom IRS har nedskaleret sin oprindelige definition af en mægler for at give mere tid til gennemtænkt regulering, er der stadig problemer med den nuværende situation.

De vigtigste stridspunkter omfatter:

1. Sporingsomkostninger – For investorer, der bruger flere platforme og ofte overfører aktiver, præcis sporing omkostningsgrundlag bliver udfordrende, fordi børser ikke handler information på samme måde som de gør med aktier.
   
2. Rapporteringsbyrde – Potentialet for at modtage flere, muligvis ukorrekte 1099-DA-formularer kan føre til øget kompleksitet for individuelle skatteydere og en højere sandsynlighed for IRS-revisioner, der er understøttet af fejlagtige data.

Selvom de nuværende regler ikke gælder for ikke-depotmæglere, er der bekymring for, at fremtidige regler kan skabe flere problemer. Mange decentraliserede platforme indsamler ikke kundeoplysninger – og nogle kan faktisk ikke med vilje – hvilket kan tvinge dem til at lukke ned, hvis de skulle udfylde formular 1099-DA'er.

Indvirkningen på kryptoindustrien

Indførelsen af ​​Form 1099-DA kan have vidtrækkende konsekvenser for kryptoindustrien.

Centraliserede børser kan være nødt til at investere kraftigt i compliance-infrastruktur for at opfylde de nye rapporteringskrav. Hvis de ikke allerede leverer alternative formular 1099-oplysninger, kan de være nødt til at opbygge kapaciteter til at beregne omkostningsgrundlaget for deres kunder. Og selvom de allerede bruger andre 1099-formularer, skal de indsamle yderligere oplysninger.

Selvom fremtidige regler i øjeblikket er undtaget, kan de medføre eksistentielle udfordringer for decentral finansiering (DeFi) protokoller. Disse virksomheder bør begynde at tænke over, hvordan de kan overholde fremtidige regler for at undgå at blive presset op i et hjørne, når finansministeriet og IRS foreslår regler, der påvirker dem.

De strenge rapporteringskrav kan også hæmme innovation inden for kryptovaluta, især for startups og mindre projekter. For eksempel kan kravet om at indsamle oplysninger fra kunder og indgive yderligere indberetninger til IRS medføre betydelige omkostninger, hvilket kan vise sig uoverstigeligt for mindre virksomheder uden dedikerede juridiske teams.

Og endelig er de nye regler et betydeligt slag for privatlivsforkæmpere. De nye rapporteringskrav kræver indsamling af personligt identificerbare oplysninger fra kunder. Selvom dette løfter sløret for potentiel skatteunddragelse, giver det også regeringen adgang til et væld af data om transaktioner foretaget af private borgere.

Konklusionen – 2088

I takt med at kryptoindustrien fortsætter med at udvikle sig, repræsenterer introduktionen af ​​Form 1099-DA et betydeligt skridt i retning af standardisering af rapporteringspraksis. Men selvom formularen har til formål at præcisere transaktioner med digitale aktiver, præsenterer den også nye udfordringer for virksomheder og investorer, hvilket gør det vigtigt at begynde at forberede sig nu.

Hvis du handler med kryptoaktiver, kan ZenLedger hjælpe med at strømline skatterapportering for at overholde de udviklende IRS-regler. Vores platform samler transaktioner på tværs af tegnebøger og børser, beregner dine kapitalgevinster og -tab og genererer det papirarbejde, du skal indsende hvert år. Og du kan også identificere muligheder for at spare!

Kom i gang gratis i dag!

Ovenstående er kun til generel informationsformål og bør ikke tolkes som professionel rådgivning. Søg venligst uafhængig juridisk, finansiel, skattemæssig eller anden rådgivning, der er specifik for din særlige situation.