IRS har i stigende grad været ivrig efter at bringe rapportering af digitale aktiver i overensstemmelse med traditionelle finansielle instrumenter – til stor forargelse i branchen. Kernen i denne indsats er Formular 1099-DA, som har til formål at give agenturet de oplysninger, det har brug for til at lukke skattegabet og forbedre håndhævelsen på det hurtigt voksende kryptomarked.
Lad os dykke ned i historien bag Form 1099-DA, de endelige regler og bestemmelser, og hvordan formularens oprindelige udkast ser ud før lanceringen i 2025.
En kort historie
IRS har en ligetil proces til at opkræve kapitalgevinstskat på aktier. Når du køber eller sælger, beregner din mægler dit omkostningsgrundlag og eventuelle overskud. Ved årets udgang modtager du en formular 1099, der indeholder dine kapitalgevinster eller -tab; du overfører disse beløb til formular 8949, og derefter overfører du summen til formular 1040.
Selvom IRS kræver, at de, der køber og sælger krypto, rapporterer deres kapitalgevinster, er kryptobørser og tegnebøger ikke forpligtet til at indsende en 1099-formular, medmindre kunderne havde over $20,000 i bruttobetalinger eller mere end 200 transaktioner i et kalenderår. Og selv da indfanger de eksisterende 1099-formularer ikke nuancerne ved kryptohandler.
Det er et problem, fordi IRS mener, at kryptovalutaer spiller en betydelig rolle i det årlige skattegab på 600 milliarder dollars – eller mængden af ubetalte skatter, der skyldes regeringen.
Formular 1099-DA er IRS' forsøg på at bringe kryptoaktiver ind i folden ved at indsamle omkostningsbasis- og andre data ved kilden. Med mere detaljerede omkostningsbasisdata i hånden håber agenturet, at dets agenter vil have lettere ved at identificere skatteunddragelse.
Finansministeriet og IRS fremsatte deres oprindelige forslag i august 2023, hvilket skabte en del postyr på grund af deres tvetydige definition af en "mægler", der skal udfylde formularerne. Især hvis kravet anvendes på "decentraliserede børser" (DEX'er) eller "decentraliseret finansiering" (DeFi), kan det lukke store dele af den amerikanske kryptoindustri ned.
Endelige 1099-DA-regler
Finansministeriet og IRS udstedte endelige regler for rapportering af kryptotransaktioner i juni 2024, som var lidt lempeligere end den oprindelige vejledning.
Nogle af højdepunkterne omfattede:
- Ikrafttrædelsesdatoen for rapportering af salg forblev 1. januar 2025, men ikrafttrædelsesdatoen for omkostningsbaseret rapportering vil være den 1. januar 2026 eller senere.
- Definitionen af en mægler blev midlertidigt begrænset til amerikanske platforme til handel med digitale aktiver, udbydere af digitale aktiver, ejere af digitale aktivkiosker og udstedere af digitale aktiver, der regelmæssigt tilbyder at indløse disse digitale aktiver.
- Definitionen af digitale aktiver er fortsat bred, selvom de minimis-tærskler og valgfri samlet rapportering for visse stablecoins og ikke-svampbare symboler (NFT'er).
Det største problem er fortsat omkostningsgrundlaget. Selvom mæglere tidligst skal indberette omkostningsgrundlaget fra den 1. januar 2026, er dataene afgørende for IRS og vanskelige at fastslå for mæglere. Uden dataene har IRS svært ved at beregne kapitalgevinster. Mæglere har dog ingen nem måde at hente oplysningerne på, når der er tale om overførsler.
De endelige regler indeholder ingen vejledning vedrørende rapportering mellem mæglere for overførsler af digitale aktiver. Så i reglernes nuværende tilstand er omkostningsbaseret rapportering begrænset til salg af digitale aktiver, der blev erhvervet, holdt indtil salg og derefter solgt af kunden inden for den samme depotmægler.
Opdateringer til formular 1099-DA
De seneste opdateringer til selve formular 1099-DA kom i august 2024. Den følgende måned opdaterede agenturet formularen igen med et udkast til instruktioner. Det nye udkast afspejler de endelige regler for rapportering af depotmæglere og de overgangsbestemmelser, der er beskrevet i forskellige IRS-meddelelser – hvilket bringer det tættere på (hvis det ikke matcher) den endelige formular.
Udkast til 1099-DA-formular. Kilde: IRS
Det seneste udkast indeholder flere opdateringer:
- Mæglere behøver ikke at angive deres mæglertype (f.eks. udbydere af hostede tegnebøger, betalingsudbydere for digitale aktiver osv.).
- Du behøver ikke en fri forklaring, hvis modtageren ikke har et skatteidentifikationsnummer (TIN).
- Mæglere skal rapportere både koden og navnet på det digitale aktiv, svarende til felt 1a i formular 1099-B.
- Mæglere skal markere boks 8, hvis de er afhængige af kundeleverede erhvervelsesoplysninger. Dette kan muliggøre præcis rapportering, når kunder overfører aktiver til kontoen og derefter sælger dem.
- Mæglere behøver kun at rapportere, om de har eller ikke har leveret opbevaringstjenester for at indikere, om digitale aktiver skal behandles som værdipapirer.
- Boks 12 kræver, at mæglere angiver, hvornår de overførte et digitalt aktiv til kontoen, sammen med datoen for overførslen.
- Boks 7 kræver, at mæglere angiver, om salgsprovenuet kun var kontant, hvilket forenkler den tidligere version, der kræver en detaljeret forklaring af ikke-kontante provenuer.
- Det nye udkast kræver ikke længere rapportering af tidspunktet for transaktionen af digitale aktiver eller tegnebogsadressen, hvilket mange mæglere og skatteydere nævnte som en sikkerhedsrisiko.
I sidste ende har Form 1099-DA ligheder med sine traditionelle modstykker, især Form 1099-B, der bruges til værdipapirtransaktioner. Begge formularer har til formål at rapportere kapitalgevinster og -tab til IRS, hvilket hjælper med at sikre nøjagtig skatterapportering. De skræddersyr dog Form 1099-DA eksplicit til de unikke aspekter af digitale aktiver.
Forberedelse til at overholde
Den gode nyhed for skatteyderne er, at mæglere udfører det hårde arbejde, når de udfylder formular 1099-DA. Din eneste opgave er at tage tallene, indsætte dem i din formular 8949 og overføre totalerne til din formular 1040.
Men der er en forbehold!
Hvis du bruger flere tegnebøger og børser, er de oplysninger om omkostningsgrundlaget, som din mægler rapporterer på formular 1099-DA, muligvis ikke nøjagtige. Selv hvis de markerer en boks, der angiver, at de har overført et aktiv, kan IRS have større interesse i din afkastning, hvis de har mistanke om, at du forsøger at skjule det sande omkostningsgrundlag.
Uanset hvad, er det en god idé at holde styr på din egen omkostningsgrundlag oplysningerne separat for at sikre, at de er korrekte, og for at oprette et papirspor i tilfælde af en revision. Heldigvis er det nemmere end nogensinde før med ZenLedgers platform!
ZenLedger gør det nemt at importere transaktioner til ét centralt sted. Kilde: ZenLedger
Vores platform samler transaktioner på tværs af dine wallets og børser, beregner dine kapitalgevinster og -tab og genererer de skatteformularer, du skal indsende. På den måde kan du krydsreferere dine tal med dem, du ser på din formular 1099-DA, for at sikre, at du ikke betaler for meget eller for lidt i skat.
Du kan også udnytte vores muligheder for skattefradrag til at finde måder at spare på. I øjeblikket tillader IRS dig at realisere skattetab, så længe du ikke har en økonomisk interesse i det samme værdipapir 30 dage før eller efter transaktionerne. Dette kan hjælpe dig med at spare penge på din årlige skat ved at modregne kapitalgevinster og op til $3,000 i almindelig indkomst.
The Bottom Line
IRS og andre tilsynsmyndigheder indhenter kryptoindustrien. Formular 1099-DA repræsenterer et vigtigt skridt i agenturets bestræbelser på at bringe rapportering af digitale aktiver på linje med traditionelle finansielle instrumenter. Men selvom formularen sigter mod at forenkle skatterapportering, introducerer den også nye udfordringer, især med hensyn til omkostningsbaseret rapportering.
I løbet af de kommende måneder vil vi sandsynligvis se yderligere forbedringer af formular 1099-DA og relaterede krav til kryptorapportering. Det vil være afgørende for kryptoinvestorer at være proaktiv og vedligeholde detaljerede optegnelser med værktøjer som ZenLedger, når de skal navigere i dette nye skattelandskab.
Kom i gang med ZenLedger gratis i dag!
Ovenstående er kun til generel informationsformål og bør ikke tolkes som professionel rådgivning. Søg venligst uafhængig juridisk, finansiel, skattemæssig eller anden rådgivning, der er specifik for din særlige situation.
