Kryptowährungssteuern in Kanada – Grundlagen

Zwar sind in Kanada die Akzeptanzraten bei Kryptowährungen noch nicht so hoch wie in den USA, doch die kanadische Regierung und die Regulierungsbehörden unternehmen Schritte, um den aufstrebenden Sektor zu lenken und zu regulieren.  

Nachfolgend finden Sie einen Überblick über die Krypto-Steuerlandschaft in Kanada. Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Bitte wenden Sie sich an einen Steuerberater oder lesen Sie die Richtlinien der CRA für Kryptowährungen, um die Einhaltung der aktuellen Vorschriften sicherzustellen und die spezifischen Meldeanforderungen Ihrer Situation zu verstehen.

Kryptowährung in Kanada

Im Oktober 2022 veröffentlichte die Ontario Securities Commission (OSC) die Ergebnisse einer Investorenbefragung. Insgesamt zeigten die Ergebnisse, dass das Bewusstsein für Kryptowährungen zwar zunimmt, die Krypto-Kenntnisse (und das Interesse) jedoch noch lange nicht im Mainstream angekommen sind.

Laut der Umfrage besaßen 13 % der Kanadier Krypto-Vermögenswerte. Der durchschnittliche Wert für „Krypto-Vermögenswissen“ lag bei 37 %. Das Interesse an Krypto war verhalten. Fast die Hälfte der Befragten plante nicht, im nächsten Jahr Krypto zu kaufen, während 31 % einen Kauf innerhalb dieses Zeitraums in Erwägung zogen.

Die Gründe kanadischer Krypto-Käufer für den Kauf ähneln denen von Krypto-Investoren in anderen Ländern mit relativ niedrigen Armutsraten und ausgereiften Finanzsystemen. Dazu gehören:

• Möglichkeit höherer Renditen im Vergleich zu einem herkömmlichen Sparkonto

• Glauben Sie an den Wert technologischer Innovationen

• Potenzielles Aufwärtspotenzial durch spekulative Investitionen

• Portfoliodiversifikation

Zum Zeitpunkt der Umfrage waren 67 % der Krypto-Investoren in Kanada männlich, meist im Alter zwischen 24 und 44 Jahren. Die Hälfte hatte einen Bachelor-Abschluss oder höher und 37 % verdienten 100 $ oder mehr pro Jahr. Wenig überraschend waren sie eher Investoren in Tradfi-Investmentfonds, Aktien und andere Wertpapiere.

Aktueller Standpunkt – Einführung und Regulierung von Kryptowährungen in Kanada

Der Frühling 2023 war hart für Krypto-Börsen und Investoren in Kanada. Binance, OKund Paxos gaben bekannt, dass sie als Reaktion auf neue kryptowährungsbezogene Vorschriften der Canadian Securities Administrators (CSA) ihren Betrieb in Kanada einstellen würden.

Am 22. Februar 2023 veröffentlichte die CSA eine Mitteilung, in der sie Krypto-Handelsunternehmen dazu verpflichtete, sich innerhalb von 30 Tagen bei ihrer „Hauptaufsichtsbehörde“ zu registrieren. Die neuen Regeln für Unternehmen beinhalteten:

• Krypto-Börsen müssen verbesserte Schutzmaßnahmen für die Verwahrung und Trennung von Krypto-Vermögenswerten durch kanadische Kunden implementieren.

• Es ist ihnen untersagt, Margen, Kredite oder andere Formen der Hebelwirkung anzubieten.

• Plattformen können den Kauf oder die Einzahlung von Stablecoins nur mit vorheriger schriftlicher Zustimmung der CSA zulassen.

• Wenn eine Krypto-Handelsplattform „nicht in der Lage oder nicht willens“ ist, den Anforderungen nachzukommen, wird die CSA ihre kanadischen Nutzer „ausschließen“ und Beschränkungen auferlegen, um kanadische Nutzer am Zugriff auf ihre Produkte oder Dienste zu hindern.

Regulierungsaufsicht für Kryptowährungen in Kanada

In Kanada sind an der Regulierung von Kryptowährungen mehrere Bundes- und Provinzbehörden beteiligt. Im Folgenden sind einige der wichtigsten Regulierungsbehörden aufgeführt, die an der Überwachung kryptowährungsbezogener Aktivitäten beteiligt sind:

1. Kanadische Wertpapierverwalter (CSA): Die CSA ist eine Dachorganisation, die sich aus Wertpapieraufsichtsbehörden der Provinzen und Territorien in ganz Kanada zusammensetzt. Sie reguliert Wertpapiermärkte und -aktivitäten, darunter Initial Coin Offerings (ICOs), Security Token Offerings (STOs) und Kryptowährungsbörsen, die als Wertpapiere gelten. Jede Provinz und jedes Territorium verfügt über Wertpapieraufsichtsbehörden, wie beispielsweise die Ontario Securities Commission (OSC) und die British Columbia Securities Commission (BCSC).
2. Kanadische Steuerbehörde (CRA): Die CRA ist für die Verwaltung und Durchsetzung der Steuergesetze in Kanada verantwortlich. Sie hat Leitlinien zur steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen herausgegeben, darunter Richtlinien zur Meldung von Kryptowährungstransaktionen und Verpflichtungen für Kryptowährungsunternehmen.
3. Kanadisches Zentrum für die Analyse von Finanztransaktionen und -berichten (FINTRAC): FINTRAC ist Kanadas Finanznachrichtendienst, der für die Umsetzung und Durchsetzung von Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche (AML) und Terrorismusfinanzierung (CTF) zuständig ist. Kryptowährungsbörsen und andere Unternehmen, die mit virtuellen Währungen handeln, müssen sich als Gelddienstleistungsunternehmen (MSBs) registrieren und die Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung einhalten.
4. Amt für die Aufsichtsbehörde für Finanzinstitute (OSFI): OSFI reguliert und beaufsichtigt staatlich zugelassene Banken und andere Finanzinstitute in Kanada. Obwohl es Kryptowährungen nicht direkt reguliert, gibt es Banken und Finanzinstituten Hilfestellung beim Umgang mit Risiken, die mit virtuellen Währungen verbunden sind.
5. Regulierungsorganisation der Investmentbranche in Kanada (IIROC): Das IIROC ist eine Selbstregulierungsorganisation, die Investmenthändler und Handelsaktivitäten auf den kanadischen Kapitalmärkten überwacht. Es legt Regeln und Standards für Händlermitglieder fest, die mit Kryptowährungen handeln und damit verbundene Aktivitäten durchführen.
6. Provinzielle Finanzdienstleistungsregulierungsbehörden: Jede Provinz und jedes Territorium in Kanada hat ihre eigene Finanzaufsichtsbehörde, die für die Überwachung der Finanzaktivitäten in ihrem Zuständigkeitsbereich verantwortlich ist. Diese Aufsichtsbehörden haben möglicherweise spezifische Richtlinien oder Anforderungen für kryptowährungsbezogene Unternehmen und Aktivitäten. Beispiele hierfür sind die Autorité des Marchés Financiers (AMF) in Quebec und die Alberta Securities Commission (ASC).

Anleger sollten beachten, dass die Regulierungslandschaft für Krypto sich ständig weiterentwickeln. Es ist wichtig, Rechts- und Finanzexperten zu konsultieren und sich direkt bei den zuständigen Aufsichtsbehörden nach den aktuellsten Informationen zu erkundigen.

Steuerpflichtige Ereignisse für Kryptowährungen in Kanada

Kanada besteuert Kryptowährungen als Eigentum. Kanadische Steuerzahler sind nicht verpflichtet, für den Kauf oder Besitz von Kryptowährungen Steuern zu zahlen.

Bürger unterliegen der Kapitalertrags- oder Gewerbesteuer auf Kryptoverkäufe, Mining oder andere kryptobezogene Erträge. Die Unterscheidung zwischen Kapitalerträgen und Gewerbeeinkommen ist wichtig, da 50 % der Kapitalerträge und 100 % des Gewerbeeinkommens steuerpflichtig sind.

Kryptowährungen gelten in Kanada nicht als gesetzliches Zahlungsmittel. Wenn Sie also damit für Waren oder Dienstleistungen bezahlen, gilt dies als Tauschgeschäft mit entsprechenden Steuerfolgen. Wenn kanadische Steuerzahler Waren oder Dienstleistungen im Austausch gegen Kryptowährungen erhalten, erleiden sie einen Kapitalgewinn oder -verlust aufgrund der Wertveränderung der ausgegebenen Kryptowährungen seit dem Erwerb.

Hier sind einige Szenarien, die als steuerpflichtige Ereignisse angesehen werden können:

1. Kryptowährung verkaufen oder tauschen: Wenn Sie Ihre Kryptowährung gegen Fiat-Währung oder eine andere Kryptowährung verkaufen oder eintauschen, unterliegen alle Gewinne oder Verluste, die Sie aus der Transaktion erzielen, der Besteuerung. Die CRA behandelt diese Transaktionen ähnlich wie den Verkauf anderer Arten von Eigentum.
2. Verwendung von Kryptowährung zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen: Die Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen gilt steuerlich als Veräußerung. Der Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion wird zur Ermittlung des Erlöses und etwaiger steuerpflichtiger Gewinne oder Verluste verwendet.
3. Erhalt von Kryptowährung als Bezahlung für Waren oder Dienstleistungen: Wenn Sie Kryptowährung als Zahlungsmittel für von Ihnen bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen akzeptieren, gilt der Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen und Sie sind verpflichtet, dies entsprechend zu melden.
4. Kryptowährung minen oder einsetzen: Wenn Sie im Rahmen Ihrer Aktivitäten Kryptowährungen schürfen oder einsetzen, gilt der Wert der Kryptowährung, die Sie erhalten, als Einkommen. Sie müssen dieses Einkommen auf der Grundlage des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts melden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein steuerpflichtiges Kryptowährungsereignis in Kanada eintritt, wenn Sie Ihre Kryptowährungsbestände veräußern oder verkaufen. Wie oben erwähnt, behandelt die Canada Revenue Agency (CRA) Kryptowährungen für Steuerzwecke als Waren und nicht als Währungen. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind steuerpflichtige Kapitalgewinne, und Verluste können zum Ausgleich von Kapitalgewinnen für Steuerzwecke verwendet werden.

Krypto-Steuerplanungsstrategien in Kanada

Steuerplanungsstrategien für Krypto-Investoren können kanadischen Investoren helfen, ihre Steuerposition zu optimieren und ihre Verbindlichkeiten zu minimieren. Im Folgenden finden Sie einige häufig verwendete Techniken. Besprechen Sie Ihre Situation unbedingt mit einem Finanzberater.

1. Registrierte Konten verwenden um die Steuerschuld zu reduzieren.
2. Führen Sie gründliche Aufzeichnungen aller Ihrer Kryptowährungstransaktionen, einschließlich Datum, Beträge und Werte. Eine genaue Aufzeichnung hilft dabei, Kapitalgewinne oder -verluste genau zu berechnen und liefert Belege für Ihre Steuererklärung.
3. Optimierung von Kapitalgewinnen/-verlusten: Überlegen Sie sich den strategischen Zeitpunkt Ihrer Kryptowährungsverkäufe, um den Zeitpunkt und die Höhe der Kapitalgewinne zu steuern. Wenn Sie beispielsweise in einem bestimmten Steuerjahr mit einem geringeren Einkommen rechnen, möchten Sie möglicherweise Kapitalgewinne realisieren, um von niedrigeren Steuersätzen zu profitieren.
4. Befreiung von der Kapitalertragssteuer (für qualifizierte Aktien kleiner Unternehmen): Wenn Sie qualifizierte Aktien kleiner Unternehmen besitzen und bestimmte Bedingungen in Kanada erfüllen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die lebenslange Kapitalertragssteuerbefreiung. Weitere Informationen erhalten Sie von einem Finanzberater.
5. Nutzung von Kapitalverlusten: Kapitalverluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen können zum Ausgleich von Kapitalgewinnen verwendet werden. Wenn Sie Kapitalverluste aus anderen Investitionen haben, können Sie diese gegen Ihre Kapitalgewinne aus Kryptowährungen geltend machen, um Ihre Gesamtsteuerschuld zu reduzieren.
6. Steuergünstige Spende:  Wenn Sie in Kanada Kryptowährungen spenden, deren Wert steigt, können Sie die Kapitalertragsteuerpflicht auf den gespendeten Betrag umgehen. Möglicherweise haben Sie auch Anspruch auf einen steuerlichen Abzug für wohltätige Zwecke, der auf dem Marktwert der Kryptowährungen zum Zeitpunkt der Spende basiert.
7. Ausländische Kryptowährungsbestände melden: Kanada hat Regeln für die Meldung von ausländischem Vermögen und Einkommen, einschließlich ausländischer Kryptowährungsbestände, wenn Sie Kryptowährungen in ausländischen Börsen oder Wallets halten. Eine fehlerhafte Meldung dieser Vermögenswerte kann zu Strafen und zusätzlichen Steuerverbindlichkeiten führen.

Denken Sie daran, dass die Steuerplanung in Absprache mit einem qualifizierten Steuerberater erfolgen sollte, der Ihnen eine individuelle, auf Ihre Umstände abgestimmte Beratung bieten kann.

Formulare zur Angabe von Kryptowährungen bei der kanadischen Steuer

kanadischen Steuerzahler reichen Sie Ihre Kapitalgewinne aus Kryptowährungen mit einem Formular Schedule 3 – Capital Gains ein. Geschäftliche Kryptowährungstransaktionen sollten mit Formular T2125 gemeldet werden, da sie der Einkommensteuer und nicht der Kapitalertragsteuer unterliegen.

In Kanada ansässige Personen, die Kryptowährungen außerhalb Kanadas besitzen, müssen bei der CRA das Formular T1135 einreichen, wenn ihr angegebener ausländischer Besitz (einschließlich Kryptowährung) mehr als 100,000 $ kostet.

Kanadische Steuerstrafen für die Nichtmeldung von Kryptowährungen

Wenn Sie Kryptowährungstransaktionen nicht in Ihrer Steuererklärung in Kanada angeben, kann dies je nach den Umständen und der Schwere der Nichteinhaltung zu Strafen und möglichen rechtlichen Konsequenzen führen. Hier sind einige mögliche Strafen, die verhängt werden können:

1. Unterlassene Meldung von Einkünften: Wenn Sie Einkünfte aus Kryptowährungen aus Aktivitäten wie Trading, Mining oder Staking nicht angeben, kann die Canada Revenue Agency (CRA) Strafen und Zinsen auf die nicht angegebenen Einkünfte erheben.
2. Strafen für verspätete Einreichung: Wenn Sie Ihre Steuererklärung ohne triftigen Grund nicht fristgerecht einreichen, kann die CRA Strafen verhängen.
3. Strafen für ungenaue oder falsche Meldungen: Wenn die CRA feststellt, dass Sie in Ihrer Steuererklärung vorsätzlich falsche oder betrügerische Angaben gemacht haben, können erhebliche Strafen verhängt werden.
4. Zinskosten: Neben Strafen kann die CRA Zinsen auf ausstehende Steuerbeträge erheben, einschließlich nicht gemeldeter Kryptowährungseinkommen oder zu wenig gezahlter Steuern. Die Zinsen werden normalerweise täglich berechnet und jährlich verzinst.
5. Strafanzeige und Strafverfolgung: In schweren Fällen vorsätzlicher Steuerhinterziehung oder Steuerbetrugs kann die CRA Strafanzeige erstatten, was rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen kann. Dies kann zu Geldstrafen, Gefängnis oder beidem führen.

Es ist wichtig zu beachten, dass die CRA aktiv gegen Steuerhinterziehung und Nichteinhaltung von Kryptowährungssteuern vorgeht. Sie arbeitet mit internationalen Partnern zusammen und nutzt fortschrittliche Datenabgleichstechniken, um Personen zu identifizieren, die Kryptowährungstransaktionen korrekt melden müssen.

Vorwärts gehen

Das anfängliche Versprechen der Kryptowährung als grenzenlose Peer-to-Peer-Methode zum Austausch von Werten ist längst verflogen. Ob gut oder schlecht, eine Regulierungswelle von Tradfi überrollt die globale Expansion der Kryptowährung.

Sind Sie ein Einwohner Kanadas, der Kryptowährungen besitzt? Um die aktuellen Turbulenzen zu meistern, ist es wichtiger denn je, Aufzeichnungen zu führen. ZenLedger bietet seit Juli 2024 einen umfassenden Service für kanadische Bürger an! Zu unseren Supportfunktionen gehören:

• Direkter Download von CRA Schedule 3 in der Plattform
  
  
• Benutzerdefinierter Export von Steuerberichten für mehrere Berichtszeiträume oder Gerichtsbarkeiten.
  
  
• Unterstützung für fast 150 globale Währungen, einschließlich CAD (Kanada).
  
  
• Dieselbe erstklassige Integrationsunterstützung mit über 500 großen Börsen und Wallets, plus DeFi-, NFT- und Staking-Unterstützung.
  
  
• Premium-Kundensupport 7 Tage die Woche per Chat, E-Mail oder Telefon.

Wenn Sie ein kanadischer Krypto-Investor sind und Hilfe bei Ihrer Steuererklärung benötigen, können wir Ihnen helfen. Melde dich heute oder entdecken Sie unsere Hilfeartikel für kanadische Staatsbürger.

Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.

Es gibt einen Teil der ...