Präsident Biden schlug im Wahlkampf 3.3 eine zehnjährige Steuererhöhung in Höhe von 2020 Billionen Dollar vor. Die Steuervorschläge hätten unter anderem den Spitzensteuersatz auf 39.6 % und den Körperschaftsteuersatz auf 28 % erhöht. Obwohl die meisten dieser Vorschläge es nicht in das Inflationsbekämpfungsgesetz geschafft haben, drängen Befürworter weiterhin auf Änderungen in zukünftigen Gesetzen.
Werfen wir einen Blick auf die von Präsident Biden vorgeschlagenen Steueränderungen und wie sie sich auf die Kryptoindustrie auswirken könnten, wenn sie in Kraft treten.
Einkommens- und Kapitalertragssteuern
Die Biden-Kampagne wollte zunächst den Spitzensteuersatz für Einkommen über 39.6 Dollar auf 400,000 % anheben und eine Sozialversicherungssteuer von 12.4 % auf Einkommen über 400,000 Dollar erheben. Während das Build Back Better Act von 2021 einige dieser Bestimmungen enthielt, wurden im Inflation Reduction Act von 2022 keine Einkommenssteuererhöhungen eingeführt.
Zusätzlich zu den Vorschlägen zur Einkommenssteuer schlug Präsident Biden vor, den langfristigen Kapitalertrags- und Dividendensteuersatz für Einkommen über 39.6 Million Dollar auf 1 % anzuheben. Er hoffte auch, die Erhöhung der Bemessungsgrundlage für geerbtes Vermögen abzuschaffen, den Erbschaftssteuersatz auf 45 % anzuheben und den Freibetrag auf 3.5 Millionen Dollar pro Nachlass zu senken – aber nichts davon schaffte es in die IRA von 2022.
Das IRA sah einen Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 % auf Buchgewinne von mehr als 1 Milliarde Dollar vor, mit Ausnahmen für beschleunigte Abschreibungen und andere Posten. Darüber hinaus sah das Gesetz eine Verbrauchssteuer von 1 % auf Nettoaktienrückkäufe vor und verlängerte die Verlustbegrenzung für S-Corp-Unternehmen und Unternehmer bis 2028.
Bidens Vorschläge zur Einkommens- und Investitionssteuer haben es zwar nicht in die IRA geschafft, könnten aber in den nächsten Jahren in künftigen Gesetzen wieder auftauchen. Viele Demokraten sind auch daran interessiert, den Körperschaftssteuersatz auf 28 % anzuheben und Zusatzsteuern auf Offshore-Aktivitäten einzuführen, was in Zukunft viele Kryptounternehmen und Miner betreffen könnte.
Zusätzlich zu diesen Überlegungen zur Einkommens- und Investitionssteuer hat die Biden-Regierung bereits neue Maßnahmen zur Eindämmung der illegalen Finanzierung eingeleitet. oberster Befehl. Anfang des Jahres wies er die Regulierungsbehörden an, vor systemischen Risiken zu schützen, illegale Finanzierungen einzudämmen und die Idee einer US- digitale Währung der Zentralbank.
Finanzierung der IRS-Durchsetzung
Die bedeutendsten Auswirkungen des Inflationsreduktionsgesetzes auf die Kryptoindustrie könnten sein: 80 Milliarden Dollar an neuen Mitteln für Durchsetzungsmaßnahmen des IRS vorgesehen. Um die Zahl in einen Kontext zu setzen: Die 80 Milliarden Dollar sind das Sechsfache des aktuellen IRS-Budgets von 12.6 Milliarden Dollar, und mehr als die Hälfte der Mittel (45.6 Milliarden Dollar) wird für die Einstellung von rund 87,000 neuen Agenten verwendet.
Obwohl die IRS keinen festen Betrag für die Durchsetzung von Kryptogesetzen bereitstellte, erklärte die Behörde, sie werde „digitale Vermögenswerte überwachen und Compliance-Aktivitäten durchführen“. IRS-Kommissar Charles Rettig glaubt, dass die wachsende Popularität von Kryptowährungen ein wesentlicher Faktor für die jährliche Steuerlücke von einer Billion US-Dollar ist (z. B. nicht eingezogene fällige Steuern).
Der IRS hat in den letzten Jahren mehrere Schritte unternommen, um den Weg für eine stärkere Durchsetzung der Kryptosteuer zu ebnen. So werden Steuerzahler beispielsweise im Formular 2021 von 1040 gefragt, ob sie an Kryptowährungstransaktionen teilgenommen haben. Im Formular 2022 von 1040 wirft die Behörde ein noch breiteres Netz aus, indem sie fragt, ob Steuerzahler Kryptowährungen als Geschenk, Auszeichnung, Belohnung oder Entschädigung erhalten haben.
Steuerzahler können Probleme mit dem IRS vermeiden, indem sie Krypto-Steuersoftware verwenden, um genaue Steuererklärungen zu gewährleisten. Beispielsweise aggregiert ZenLedger automatisch Transaktionen über Wallets und Börsen hinweg und berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust. Sie können die Plattform sogar verwenden, um die IRS-Formulare, die Sie jedes Jahr für Ihren Buchhalter benötigen, automatisch zu generieren.
Krypto-Steuerherausforderungen bleiben bestehen
Der Zusammenbruch von FTX (und andere Faktoren) könnte den Druck auf Gesetzgeber und Regulierungsbehörden erhöhen, Compliance-Lücken im Krypto-Ökosystem zu schließen. Diese Gesetze könnten Händler und Investoren erheblich beeinträchtigen, indem sie beispielsweise die Steuerverlustausnutzung verhindern oder Börsen zwingen, Kapitalgewinne zu dokumentieren.
Zu den größten Herausforderungen zählen:
- Steuerverlust Harvesting – Kryptowährungen unterliegen nicht dem Steuerverlustausgleichsregel noch nicht, da die IRS sie als Eigentum betrachtet. Bidens unglückseliger Build Back Better-Plan versuchte jedoch, die Regel zu ändern, und die Bemühungen könnten wieder aufleben.
- Einkommensklassifizierung – Proof-of-Stake-Blockchains ermöglichen es Token-Inhabern, ihre Kryptowährungen in einem Netzwerk einzusetzen und Transaktionen im Austausch gegen Belohnungen zu validieren. Es ist jedoch unklar, ob Belohnungstoken als Einkommen steuerpflichtig sind oder nur beim Verkauf.
- Geschäftseinheiten - Dezentrale autonome Organisationen (DAOs) erfreuen sich in Kryptokreisen großer Beliebtheit, passen aber nicht klar in die Steuergesetzgebung des IRS. Daher ist unklar, wie der IRS ihre Aktivitäten besteuern soll.
- Dezentrale Finanzierung – Immer mehr DeFi-Protokolle zielen darauf ab, Vermittler aus Kostengründen auszuschalten. Gleichzeitig melden diese Vermittler Transaktionen jedoch normalerweise dem IRS, was für die Behörde neue Compliance-Herausforderungen mit sich bringt.
In der Zwischenzeit wird die Kryptoindustrie auch Schwierigkeiten haben, bestehende Regeln umzusetzen, die nächstes Jahr in Kraft treten. Die Gesetzgebung von 2021 verpflichtet Kryptobörsen oder -plattformen nämlich, Transaktionen an die IRS zu melden. , Investoren auf einer Formular 1099-B oder 1099-DA. Aber natürlich wird es aufgrund der Funktionsweise von Kryptographie schwierig sein, diese Anforderungen durchzusetzen.
Zusätzlich zu diesen Steuervorschriften sind die Gesetzgeber bestrebt, Schlupflöcher im Bereich der Geldwäsche durch Beschränkungen für Privacy Coins und verwandte Projekte zu schließen. So hat das Finanzministerium beispielsweise kürzlich Tornado Cash wegen seiner Rolle bei der Geldwäsche von mehr als 7 Milliarden Dollar in virtueller Währung seit seiner Einführung im Jahr 2019 sanktioniert.
Fazit
Bidens vorgeschlagene 3.3-jährige Steuererhöhung von 10 Billionen Dollar wurde nie in ein Gesetz umgesetzt, aber das bedeutet nicht, dass künftige Gesetze nicht auf dem Weg sind. Gleichzeitig wird das Inflationsminderungsgesetz die Mittel für die IRS für Durchsetzungsmaßnahmen erheblich erhöhen. Und verschiedene IRS-Änderungen könnten den Weg dafür ebnen, dass Krypto-Inhaber zu einem Hauptziel werden.
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