Der IRS stuft Kryptowährungen als Eigentum ein, das der Kapitalertragssteuer unterliegt. Während traditionelle Broker und Investmentfonds Kapitalgewinne oder -verluste auf Formular 1099-B, Kryptowährungsbörsen wissen nicht unbedingt über Ihre außerbörslichen Geschäfte Bescheid. Darüber hinaus können Sie unterschiedliche Buchhaltungsmethoden zur Berechnung von Kapitalgewinnen verwenden, was zu unterschiedlichen steuerpflichtigen Beträgen führt.
Sehen wir uns das Konzept der Kostenbasis, verschiedene Buchhaltungsmethoden und die Zusammenlegung von Transaktionen über Ihre Wallets und Börsen hinweg an.
Kapitalgewinne sind bei Kryptowährungen schwieriger zu erzielen als bei den meisten Finanzanlagen – insbesondere die Berechnung Ihrer Kostenbasis. Glücklicherweise können Ihnen einige Tipps dabei helfen, Zeit und Geld zu sparen.
Was ist die Kostenbasis?
Die Kostenbasis bezieht sich auf den Anschaffungspreis einer Aktie, Anleihe, Kryptowährung oder eines anderen Vermögenswerts. Wenn Sie beispielsweise einen Ether für 1,500 USD in bar gekauft haben, beträgt Ihre Kostenbasis 1,500 USD abzüglich aller Gas- oder anderer Transaktionsgebühren (z. B. Wechselgebühren).
Wenn Sie eine Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung tauschen, ist die Kostenbasis der US-Dollarwert der Kryptowährung, die Sie gegen die Kryptowährung eingetauscht haben, die Sie jetzt besitzen. Wenn Sie beispielsweise 0.07 Bitcoin gegen einen Ether tauschen, entspricht die Kostenbasis dem Marktpreis von 0.07 Bitcoin zum Zeitpunkt der Transaktion – also sagen wir 1,500 US-Dollar.
Die Kenntnis der Kostenbasis ist wichtig, um die Kapitalgewinne oder -verluste zu berechnen und Ihre Steuern jedes Jahr genau zu melden und einzureichen. Das IRS verlangt von Steuerzahlern, ihre Kostenbasisinformationen auf Formular 8949 anzugeben, aus denen hervorgeht, wie viel Kapitalertragsteuer sie möglicherweise schulden.
Kostenbasismethoden
Das IRS lässt Ihnen die Wahl zwischen mehreren Rechnungslegungsmethoden bei der Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten. Letztlich laufen die Unterschiede zwischen den Methoden darauf hinaus, Käufe mit Verkäufen abzugleichen. Während First-In, First-Out (FIFO) der gängigste Ansatz ist, hängt der beste Ansatz von Ihrer Handelsfrequenz und anderen Faktoren ab.
Zu den vier gängigsten Buchhaltungsmethoden gehören:
- Wer zuerst kommt, mahlt zuerst (FIFO) ist die gängigste Methode zur Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten. Indem jeder Verkauf mit dem frühesten Kauf abgeglichen wird, haben Anleger eine bessere Chance, längere Halteperioden zu realisieren, was zu einem niedrigeren Steuersatz führt.
- Wer als Letzter reinkommt, mahlt zuerst (LIFO) gleicht den letzten Kauf mit jedem Verkauf ab. Während Sie in steigenden Märkten weniger Kapitalgewinne erzielen, da die Kostenbasis höher ist, zahlen Sie wahrscheinlich eher den höheren Steuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne.
- Höchster Einzug, erster Auszug (HIFO) gleicht Käufe mit der höchsten Kostenbasis zuerst ab und minimiert so die Höhe der Kapitalgewinne. Während die meisten Händler ähnlich wie bei LIFO abschneiden, ist HIFO für Daytrader mit hoher Frequenz möglicherweise vorzuziehen.
- Spezifische ID Dabei wird jeder Verkauf einer bestimmten Kauftransaktion zugeordnet, unabhängig von Zeitpunkt oder Preis. Dadurch können Sie Ihre kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinne gezielt optimieren. Dies ist jedoch der riskanteste und anspruchsvollste Ansatz.
Das IRS verlangt von Steuerzahlern, die Nicht-FIFO-Methoden verwenden, die Führung vertretbarer Aufzeichnungen, einschließlich:
- Datum und Uhrzeit des Erwerbs jeder Einheit.
- Die Kostenbasis und der Marktwert jeder Einheit beim Erwerb.
- Datum und Uhrzeit des Verkaufs, Tauschs oder der Entsorgung jeder Einheit.
- Der Marktwert jeder Einheit zum Zeitpunkt des Verkaufs, Tauschs oder der Veräußerung und der Geldbetrag bzw. der Wert des Eigentums, der für jede Einheit erhalten wurde.
Obwohl das IRS es Steuerzahlern gestattet, ihre Buchhaltungsmethoden von Jahr zu Jahr zu ändern, kann dies aus technischer Sicht eine Herausforderung sein. Sie müssen beispielsweise sicherstellen, dass Ihre Transaktionen aus dem Vorjahr im neuen Jahr richtig übereinstimmen.
Aggregieren von Transaktionen
Der schwierigste Teil bei der Berechnung der Kostenbasis und der Kapitalgewinne ist die Aggregation von Transaktionen über Börsen und Wallets hinweg. Krypto-Händler und -Investoren müssen zwar keine Tabellenkalkulationen mehr manuell für ihre Buchhalter erstellen, müssen jedoch möglicherweise immer noch von der Börse bereitgestellte CSV-Dateien exportieren oder APIs verbinden, um ihren Transaktionsverlauf auszufüllen.
Natürlich, ZenLedger und andere Krypto-Steuer-Software Lösungen können dazu beitragen, die abrechenbaren Stunden für die Steuervorbereitung zu reduzieren und jedes Jahr eine korrekte Steuererklärung sicherzustellen. Die Plattform stellt eine Verbindung zu verschiedenen Börsen-APIs her, aggregiert und gleicht Transaktionen ab und generiert automatisch die Steuerformulare, die Sie jedes Jahr benötigen, während Sie gleichzeitig Ihre Steuern optimieren.
Es gibt einen Teil der ...
Verwenden von CSV-Dateien
Die herkömmliche Methode zum Exportieren Ihres Transaktionsverlaufs von jeder Kryptowährungsbörse umfasst CSV-Dateien (Comma-Separated Value). Diese Tabellen enthalten Transaktionszeilen mit Spalten für Zeitstempel, Transaktionstyp, Vermögenswert, Menge, USD-Spotpreis, Gebühren und andere Informationen und können in Programmen wie Microsoft Excel geöffnet werden.
So exportieren Sie Transaktionen an einigen der größten Börsen:
- Binance – Navigieren Sie nach der Anmeldung bei Ihrem Konto zu Wallet > Transaktionsverlauf. Klicken Sie oben rechts auf „Alle Kontoauszüge generieren“ und wählen Sie Bereich > Anpassen > Generieren.
- FTX – Klicken Sie oben in der Kopfzeile auf Ihren Benutzernamen und dann auf „Handelsverlauf“. Klicken Sie dann auf das Symbol „Zeitfenster filtern“ und wählen Sie einen Zeitraum aus. Klicken Sie abschließend auf das Symbol „CSV herunterladen“.
- Coinbase – Navigieren Sie nach der Anmeldung in Ihrem Konto zu Steuern > Dokumente. Auf dieser Seite können Sie für jedes Jahr eine CSV-Datei mit Ihren Gewinnen und Verlusten erstellen und herunterladen.
- Kraken – Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und klicken Sie auf die Registerkarte „Verlauf“. Klicken Sie dann im Untermenü auf die Registerkarte „Exportieren“. Wählen Sie abschließend die gewünschten Optionen aus und senden Sie Ihre Exportanfrage.
Nachdem Sie die erforderlichen CSV-Dateien heruntergeladen haben, können Sie sie mit Microsoft Excel oder einer anderen Tabellenkalkulationsanwendung zusammenführen. Am einfachsten geht das, indem Sie die Transaktionsdaten einfach kopieren und in dieselbe Tabelle einfügen (achten Sie darauf, jede Spalte zu standardisieren). Anschließend können Sie nach der Zeitstempelspalte sortieren, um die Transaktionen chronologisch anzuordnen.
Verwendung von APIs
Die meisten Kryptobörsen bieten APIs, um den Export von Transaktionsdaten in Anwendungen von Drittanbietern zu vereinfachen. Wie bereits erwähnt, können sich beispielsweise ZenLedger und andere Kryptosteuerlösungen mit Börsen verbinden, um Transaktionsdaten in Echtzeit herunterzuladen und die Dokumente zu erstellen, die Sie jedes Jahr für die Steuererklärung benötigen, oder um Steuergeld zu sparen.
Sie können Krypto-Börsen-APIs auch mit Steuerlösungen wie TurboTax verbinden, obwohl der Import von mehr als 10,000 Zeilen zu Problemen führen kann. Sie finden die API-Schlüssel und andere Informationen an derselben Stelle, an der Sie auf den meisten großen Börsenplattformen CSV-Exportoptionen finden.
Fazit
Kryptowährungshändler und -investoren erleiden in der Regel Kapitalgewinne oder -verluste, wenn sie ihre Bestände verkaufen oder tauschen. Die Höhe der Steuern, die sie auf diese Transaktionen schulden, hängt jedoch von ihrer Buchhaltungsmethode, der Haltedauer und der Einkommenssteuerklasse ab. Glücklicherweise können Sie Ihre Kapitalgewinne oder -verluste mithilfe einer Krypto-Steuersoftware schnell berechnen.
