Wenn Sie im Jahr 2025 Kryptowährungen über eine Verwahrstelle gehandelt haben, gibt es in dieser Steuererklärungssaison zwei wichtige Punkte zu beachten: (1) Viele Steuerzahler erhalten das Formular 1099-DA im Rahmen ihrer Krypto-Steuererklärung, und (2) für Transaktionen im Jahr 2025 enthalten die meisten Steuerbescheide keine Angaben zur Kostenbasis. Sie müssen die Kostenbasis weiterhin berechnen, um Gewinn oder Verlust zu ermitteln.
Die IRS hat außerdem Folgendes herausgegeben Hinweis 2026-20, wodurch die vorübergehende Erleichterung bei der „Losidentifizierung“ verlängert wird, die Steuerzahlern hilft, nicht gezwungen zu werden, das FIFO-Verfahren anzuwenden, nur weil die Systeme eines Brokers noch keine Anweisungen für spezifische Lose akzeptieren oder verarbeiten können.
Was hat sich geändert (Bekanntmachung 2026-20) – in einfacher Sprache
Wenn Ihre digitalen Vermögenswerte bei einem Broker verwahrt werden, schreiben die Vorschriften in der Regel vor, dass die Losnummer dem Broker mitgeteilt werden muss. Die Bekanntmachung 2026-20 sieht eine vorübergehende Ausnahmeregelung vor: Während des Erleichterungszeitraums können berechtigte Steuerzahler eine ausreichende Identifizierung vornehmen, indem sie bestimmte Einheiten (oder einen Dauerauftrag) in ihren Unterlagen dokumentieren. besitzen Bücher und Aufzeichnungen, anstatt dass der Broker diese Anweisungen empfangen und verarbeiten muss.
Kernpunkt: Bekanntmachung 2026-20 definiert die Entlastungszeitraum as 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2026.
Wofür die Erleichterung gilt
- Nur in Einheiten digitaler Vermögenswerte in der Obhut eines Maklers die während des Entlastungszeitraums verkauft, veräußert oder übertragen werden.
Was die Entlastung bewirkt kein Frontalunterricht. do
- Es tut kein Frontalunterricht. auf Einheiten anwenden kein Frontalunterricht. in der Obhut eines Brokers (zum Beispiel bei vielen Selbstverwahrungsfällen).
- Es tut kein Frontalunterricht. Änderung, wonach Broker ab dem Jahr 2025 ihre Bruttoeinnahmen auf dem Formular 1099-DA melden müssen.
- Es tut kein Frontalunterricht. Dies gilt für die Meldepflichten für digitale Vermögenswerte. Bei Transaktionen im Jahr 2026 stimmen das vom Broker gemeldete Erwerbsdatum und der Anschaffungspreis möglicherweise nicht mit Ihrer Losnummer und Ihrem Anschaffungspreis in Ihren eigenen Aufzeichnungen überein.
Warum das gerade jetzt wichtig ist (1099-DA + Realität der „fehlenden Grundlage“)
Die US-Steuerbehörde IRS hat Steuerzahler daran erinnert, dass Broker ihnen eine Kopie der gleichen Informationen zusenden müssen, die sie der IRS auf dem Formular 1099-DA melden. 17. Februar 2026 und das gilt für digitale Vermögenswerttransaktionen im Jahr 2025. Die meisten Abrechnungen enthalten keine Angaben zur Grundlage.Das bedeutet, dass Steuerzahler die Bemessungsgrundlage berechnen müssen, um Gewinn oder Verlust zu ermitteln.
Unabhängig davon geben die Anweisungen des IRS für das Formular 1099-DA auch an, dass Broker nicht erforderlich zur Angabe der Umsatzbasis für das Jahr 2025 (wobei die Angabe auch freiwillig erfolgen kann).
Das praktische Problem, mit dem viele Händler konfrontiert sind, lautet also: „Wie kann ich nachvollziehbare Gewinne/Verluste erzielen (und FIFO-Überraschungen vermeiden), wenn meine 1099-DA möglicherweise keine Basisangaben enthält und mein Broker die Losauswahl möglicherweise nicht eindeutig unterstützt?“ Mit der Mitteilung 2026-20 räumt die IRS ein, dass die Brokersysteme noch nicht aufgeholt haben und dass die Steuerzahler in der Zwischenzeit einen praktikablen Identifizierungsweg benötigen.
Was jetzt zu tun ist: eine praktische Checkliste
1) Wählen (und dokumentieren) Sie Ihre Vorgehensweise bei der Losauswahl.
Die Bekanntmachung 2026-20 sieht ausdrücklich Methoden wie die Identifizierung von Einheiten nach dem frühesten, dem spätesten oder dem höchsten Erwerbsdatum vor. Wählen Sie eine Methode, die Sie konsequent anwenden können, und dokumentieren Sie diese.
2) Erstellen Sie eine „Abgleichsdatei“, die nicht von der Broker-Benutzeroberfläche abhängt.
- Handelsbestätigungen / Ausführungen
- Einzahlungs-/Auszahlungs- und Überweisungshistorie (insbesondere zwischen verschiedenen Anbietern)
- Ihr Losbuch (Basis + Haltedauer pro Einheit/Los)
- Anmerkungen zur Methodik (einschließlich etwaiger Daueraufträge)
3) Planen Sie mögliche Diskrepanzen zwischen Broker und Ihnen ein (insbesondere bei Transaktionen im Jahr 2026).
Hinweis 2026-20 weist darauf hin, dass die von einem Broker für Transaktionen im Jahr 2026 gemeldeten Anschaffungsdaten und -grundlagen aufgrund der fehlenden Geltung dieser Erleichterung für Meldepflichten möglicherweise nicht mit Ihren eigenen Aufzeichnungen zur Grundstücksidentifizierung und -grundlage übereinstimmen. Rechnen Sie daher mit einem erforderlichen Abgleich.
4) Sollten Sie ein fehlerhaftes Formular 1099-DA erhalten, gehen Sie korrekt damit um.
Die IRS-Richtlinien zum Formular 1099-DA betonen: Selbst wenn die Angaben fehlerhaft sind, sollten Sie nicht mit der Einreichung warten. Fordern Sie ein korrigiertes Formular vom Aussteller an und bewahren Sie die Korrespondenz auf.
5) Kennen Sie die Regel „Trotzdem melden“.
Unabhängig davon, ob Sie ein Formular 1099-DA erhalten oder nicht, müssen Sie dennoch alle Einkünfte, Gewinne und Verluste aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten in Ihrer US-amerikanischen Einkommensteuererklärung angeben.
Ein kurzes Beispiel: FIFO vs. Höchste Basis
Dies ist eine vereinfachte Veranschaulichung, warum die Auswahl des Grundstücks wichtig ist:
- Sie haben 1 BTC für 20,000 $ gekauft (älteres Los).
- Später kauften Sie 1 BTC für 55,000 $ (neueres Los).
- Sie verkaufen 1 BTC für 60,000 $.
Wenn FIFO gilt: Gewinn = 60,000 $ − 20,000 $ = $40,000
Wenn das Prinzip der höchsten Basis Anwendung findet: Gewinn = 60,000 $ − 55,000 $ = $5,000
Mit der Bekanntmachung 2026-20 soll vor allem verhindert werden, dass Steuerzahler gezwungen werden, das FIFO-Verfahren anzuwenden, nur weil die Systeme ihres Brokers nicht in der Lage sind, Identifikationsanweisungen zu akzeptieren/zu verarbeiten.
Häufig gestellte Fragen
Werden in meinem Formular 1099-DA die Kostenbasis für die Aktivitäten im Jahr 2025 enthalten sein?
Häufig nein. Die US-Steuerbehörde (IRS) hat erklärt, dass die meisten Abrechnungen für Transaktionen im Jahr 2025 keine Basisangaben enthalten werden, und in den Anweisungen zum Formular 1099-DA heißt es, dass Broker nicht verpflichtet sind, die Basis für Verkäufe, die im Jahr 2025 getätigt werden, anzugeben.
Gilt die Bekanntmachung 2026-20 auch für selbstverwaltete Wallets?
Die in der Bekanntmachung vorgesehene vorübergehende Erleichterung gilt nicht für Anteile, die sich nicht in der Verwahrung eines Maklers befinden.
Was wäre, wenn ich eine Fremdwährung verwenden würde?
Die US-Steuerbehörde (IRS) weist darauf hin, dass die Meldepflichten für das Formular 1099-DA im Jahr 2025 grundsätzlich für US-Broker gelten. Steuerzahler, die ausländische Broker nutzen, erhalten daher möglicherweise kein Formular 1099-DA, müssen aber dennoch steuerpflichtige Transaktionen melden.
Referenzen
- IRS-Mitteilung 2026-20 (PDF): Verlängerung der vorübergehenden Erleichterungen gemäß § 1.1012-1(j)(3)(ii) – Offizielles PDF
- Pressemitteilung der US-Steuerbehörde (IRS) (28. Januar 2026): „Hinweise für Steuerzahler zu digitalen Vermögenswerten“ – verbindung
- IRS-Anweisungen für das Formular 1099-DA (2025) – verbindung
- IRS: Ihr Formular 1099-DA verstehen – verbindung
