Der Kryptowährungsmarkt war seit seiner Einführung im Jahr 2008 weitgehend unreguliert. Zwar haben sich die IRS und die SEC mit einigen Problemen befasst, doch die Durchsetzungsmaßnahmen waren auf bekannte Einzelpersonen oder Unternehmen beschränkt. Dem Markt könnten jedoch große Veränderungen bevorstehen, da die IRS, Kongressführer und internationale Aufsichtsbehörden neue Vorschriften einführen wollen.
Werfen wir einen Blick auf einige dieser kommenden Regeln und untersuchen wir, welche Auswirkungen sie auf den Kryptowährungsmarkt haben könnten.
Kommende IRS-Kryptoregeln
Das IRS behandelt Kryptowährungen als als Finanzinvestition gehaltene Immobilien — ähnlich wie eine Aktie oder Anleihe — was bedeutet, dass sie der Kapitalertragssteuer unterliegen. Nach den Richtlinien des IRS aus dem Jahr 2014 müssen Benutzer jede Transaktion aufzeichnen und den gesamten Kapitalgewinn oder -verlust jedes Jahr für Steuerzwecke berechnen. Diese Anforderungen machen Kryptowährungen für Verbrauchertransaktionen unpraktisch und sorgen für viel Unklarheit bei der Berechnung der Kostenbasis und der sogenannten Gabeln.
Im April forderte eine überparteiliche Gruppe von 20 Abgeordneten die IRS auf, mehr Leitlinien zu den Steuerfragen und grundlegenden Meldepflichten für Kryptowährungsnutzer herauszugeben. Die Gruppe forderte insbesondere Klarstellungen zur Berechnung und Zuweisung der Kostenbasis sowie zum Umgang mit Forks, die Kryptowährungsnutzern „kostenlose“ Münzen zur Verfügung stellen. Sie stellten jedoch schnell fest, dass dies nicht die einzigen Unklarheiten waren, die den Kryptomarkt beeinflussten.
„Es gibt noch viele weitere offene Fragen zur Bundesbesteuerung virtueller Währungen, aber wir sind der Meinung, dass es besonders dringend ist, die Unklarheiten in Bezug auf die grundlegenden Fragen zu klären, wie Steuerzahler die Grundlage ihrer virtuellen Währungsbestände berechnen und nachverfolgen sollen“, sagte die Gruppe der Gesetzgeber. „Es ist nicht vernünftig, von Steuerzahlern zu erwarten, dass sie diese komplexen Fragen zufriedenstellend beantworten, während die IRS schweigt.“
Die IRS auf den Brief geantwortet mit dem Versprechen, zusätzliche Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen herauszugeben. Obwohl kein Zeitplan für die neuen Leitlinien angegeben wurde, gehen Experten davon aus, dass sie vor der Steuersaison 2019 herausgegeben werden. Gleichzeitig verschickte die Behörde jedoch weiterhin Briefe an Steuerzahler, in denen sie aufgefordert wurden, etwaige Steuerrückstände zu zahlen oder ihre Steuererklärungen zu korrigieren. Dieser Schritt deutet darauf hin, dass die IRS an ihrer Klassifizierung von Anlageimmobilien festhält.
„Steuerzahler sollten diese Briefe sehr ernst nehmen, indem sie ihre Steuererklärungen überprüfen und, wenn nötig, frühere Erklärungen korrigieren und Steuern, Zinsen und Strafen nachzahlen“, sagte IRS-Kommissar Chuck Rettig in einem Aussage„Die IRS weitet ihre Bemühungen im Zusammenhang mit virtuellen Währungen aus, einschließlich der verstärkten Nutzung von Datenanalysen. Wir konzentrieren uns darauf, das Gesetz durchzusetzen und den Steuerzahlern dabei zu helfen, vollständig zu verstehen, wie sie ihren Verpflichtungen nachkommen können.“
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Krypto-Gesetzesvorlagen im Kongress
Die Unsicherheit rund um die Besteuerung von Kryptowährungen hat den Kongress dazu veranlasst, einige der rechtlichen Fragen selbst zu lösen, insbesondere nach Facebooks Schritt, das Zahlungsnetzwerk Libra einzuführen. Während die IRS die Befugnis hat, bestehende Gesetze durchzusetzen, hat der Kongress die Befugnis, neue Gesetze zu erlassen, die den Umgang mit Kryptowährungen regeln könnten.
Japan und die Schweiz haben bereits ihre eigenen rechtlichen Rahmenbedingungen eingeführt, was neue Kryptowährungsprojekte und Investitionen aus der ganzen Welt angezogen hat. Tatsächlich hat Facebook beschlossen, die Gruppe, die Libra verwalten wird, in der Schweiz zu gründen, obwohl sie in den USA ansässig ist. Einige Gesetzgeber sind besorgt, dass sie bei der Förderung von Innovationen hinterherhinken.
Der Kongress hat mindestens drei Gesetzesentwürfe eingebracht, die einige der rechtlichen Unklarheiten rund um Kryptowährungen beseitigen würden. Token Taxonomy Act von 2019 würde digitale Token, die als Tauschmittel verwendet werden, von der Definition als Wertpapiere ausnehmen. Insbesondere würde der Gesetzentwurf eine 600-Dollar-Grenze schaffen. minimal Befreiung von Gewinnen aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen, Ausweitung gleichartiger Tauschgeschäfte gemäß Abschnitt 1031 und Klarstellung, dass ein IRA Kryptowährungen halten darf.
Das Gesetz zur gesetzlich vorgeschriebenen Sicherheit der Blockchain würde nichtfinanzielle Unternehmen, die Blockchain verwenden, von der Definition als Geldübermittler befreien. Insbesondere wären Blockchain-Entwickler und -Dienstleister, die keine Kontrolle über Verbrauchergelder übernehmen, von bestimmten Finanzberichterstattungs- und Lizenzierungsanforderungen befreit, denen sie derzeit unterliegen.
Der überparteiliche Blockchain-Förderungsgesetz würde das Handelsministerium anweisen, eine Standarddefinition für die Blockchain-Technologie zu erarbeiten. Ziel wäre es, die potenziellen Anwendungen der Blockchain besser zu verstehen und Möglichkeiten für ihre Nutzung innerhalb der Bundesregierung zu erkunden sowie einen Flickenteppich staatlicher Blockchain-Definitionen zu verhindern.
Internationale Krypto-Regulierung
Aufgrund ihrer Pseudo-Anonymität sind viele Regierungen skeptisch, dass Kryptowährungen Kriminellen dabei helfen könnten, der Strafverfolgung zu entgehen und effektiv Geld zu waschen.
Die Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) hat kürzlich neue Regeln eingeführt, die Kryptowährungsunternehmen in etwa 200 Ländern dazu verpflichten, die Identität aller Personen zu überprüfen, die digitale Vermögenswerte im Wert von über 1,000 US-Dollar senden oder empfangen. Nach den neuen Regeln haben die Länder bis Juni 2020 Zeit, die neuen Richtlinien umzusetzen.
Zu den für jede Überweisung erforderlichen Informationen gehören:
- Der Name des Urhebers.
- Die Kontonummer (Wallet) des Auftraggebers.
- Die physische Adresse des Auftraggebers, die nationale Identifikationsnummer oder die Kundenidentifikationsnummer, die den Auftraggeber gegenüber der bestellenden Institution eindeutig identifiziert, oder das Geburtsdatum und der Geburtsort
- Der Name des Begünstigten.
- Die Kontonummer (Wallet) des Begünstigten.
Viele US-Unternehmen haben die Machbarkeit eines „globalen Parallelsystems“ diskutiert, das es den Kryptowährungsbörsen der Welt ermöglichen würde, Daten auszutauschen und diese neuen Vorschriften einzuhalten. Wie Flugmeilen oder von Geschäften ausgegebene Prepaid-Karten würden diese Parallelsysteme sicherstellen, dass einzelne Benutzer durch detaillierte Aufzeichnungen für ihre Handlungen haftbar gemacht werden könnten.
Kritiker argumentieren, dass die neuen Regelungen belastend, wenn nicht gar unmöglich umzusetzen seien, die Privatsphäre der Nutzer schädigen und den Zielen der Strafverfolgung zuwiderlaufen würden. So könnte der Schritt beispielsweise dazu führen, dass die Öffentlichkeit von kontrollierten Plattformen auf schwer nachverfolgbare Börsen umsteigt oder ganze Plattformen vom Netz genommen werden.
Fazit
Der Kryptowährungsmarkt war seit seiner Einführung im Jahr 2008 der Wilde Westen, aber das beginnt sich mit neuen Richtlinien des IRS, Gesetzesentwürfen im Kongress und in Kraft tretenden internationalen Regeln zu ändern. Diese regulatorischen Änderungen könnten große Auswirkungen auf den Markt haben – und sowohl Anleger als auch Verbraucher sollten dies zur Kenntnis nehmen. In der Zwischenzeit macht es ZenLedger einfach, die Richtlinien des IRS von 2014 einzuhalten und sicherzustellen, dass Ihre Bücher in Ordnung sind.
