Nicht fungible Token oder NFTs erleben dieses Jahr ein Comeback. Zwar sind sie noch weit von den Höchstwerten von 2021 entfernt, doch das Handelsvolumen überstieg 400 drei Tage lang 2024 Millionen US-Dollar. Und das bedeutet, dass die NFT-Regulierung immer noch auf dem Radar ist – vom PTO bis zum IRS.
Die gute Nachricht ist, dass einige Behörden auf eine größere Klarheit in der Regulierung hinarbeiten, wie dies beispielsweise beim jüngsten Bericht der Regulierungsbehörden für geistiges Eigentum der Fall war.
In diesem Artikel untersuchen wir die jüngste Entscheidung zum geistigen Eigentum und den Umgang anderer Regulierungsbehörden mit NFTs.
Eine kurze Einführung in NFT
NFTs sind digitale Vermögenswerte, die greifbare, reale oder digitale Gegenstände darstellen. Durch die Tokenisierung des Vermögenswerts auf einer Blockchain vereinfachen NFTs den Handel und bieten einen überprüfbaren Nachweis von Knappheit, Authentizität und Eigentum.
Beispielsweise besteht die NFT-Sammlung des Bored Ape Yacht Club aus digitalen Token, die auf ein einzigartiges Affenbild auf einem Server verweisen. Während jeder diese Bilder kopieren kann, bietet das NFT einen Eigentums- und Authentizitätsnachweis.
Es gibt verschiedene Arten von NFTs:
- Kunstwerk. Profil-, generative oder einfach nur bildende Kunst können alle als NFTs existieren. Die meisten der teuersten NFTs sind Kunstwerke.
- Gaming. Viele Play-to-Earn-Spiele nutzen NFTs, um Avatare oder In-Game-Gegenstände darzustellen, wodurch sie außerhalb des Spiel-Ökosystems leichter gehandelt werden können.
- Seelengebundene Token. Ethereums Seelengebundene Token sind NFTs, die eine Person online darstellen sollen und so die Authentifizierung und Transaktion erleichtern.
- Sport-Sammlerstücke. Viele Kartenhersteller nutzen NFTs, um ihr geistiges Eigentum im Zusammenhang mit Sportlern oder anderen Personen zu monetarisieren.
- Physische Vermögenswerte. Durch die Tokenisierung von Immobilien oder anderen physischen Vermögenswerten können diese leichter gehandelt werden und es kann gleichzeitig ein Eigentumsnachweis erstellt werden.
Die Vielfalt der NFT-Anwendungsfälle macht es für die Regulierungsbehörden schwierig, Schritt zu halten. Beispielsweise kann die IRS NFTs nicht pauschal als Sammlerstücke klassifizieren, wenn es sich bei einigen um In-Game-Gegenstände handelt. Und die SEC kann nicht alle NFTs als Wertpapiere klassifizieren, da Soulbound-Token von Natur aus wertlos sind.
Keine Änderungen an bestehenden IP-Gesetzen
NFTs sind zu beliebten digitalen Kollektiven geworden, aber der Markt ist zu einem rechtlichen Minenfeld geworden. Da jeder problemlos und anonym NFTs prägen kann, ist die Herstellung von „Sammlerstücken“, die echte Markenrechte verletzen, ein Leichtes.
So verklagte Hermes beispielsweise den Schöpfer der MetaBirkins NFT-Kollektion wegen Verletzung seiner begehrten Birkin-Handtaschenmarke. Während der Schöpfer argumentierte, dass die Werke unter die Meinungsfreiheit fielen, befand eine US-Jury, dass MetaBirkins die Marke Birkin verletzt habe.
Daher leiteten die Senatoren Patrick Joseph Leahy und Thom Tillis im Jahr 2022 eine Studie ein, um festzustellen, ob die aktuellen Gesetze zum geistigen Eigentum ausreichen, um den Bedenken hinsichtlich Urheberrechts- und Markenverletzungen im Zusammenhang mit NFTs Rechnung zu tragen.
Nach drei öffentlichen Rundtischgesprächen und Kommentarphasen haben das USPTO und das US Copyright Office einen 112-seitigen Bericht erstellt, in dem die aktuellen Gesetze als angemessen bezeichnet werden. NFT-Befürworter sehen diesen Schritt im Allgemeinen als einen erfolgreichen Weg, um erstickende Regulierungen zu vermeiden.
Trotz des Fehlens neuer Vorschriften könnten anhaltende IP-Verletzungen ein zentrales Problem für die NFT-Branche bleiben. Unternehmen müssen möglicherweise Geld ausgeben, um ihre Marken vor Gericht gegen unseriöse NFT-Projekte zu verteidigen, die den Wert ihrer Marke ausnutzen.
Die einheitliche Botschaft der SEC
Die SEC hat konsequent darauf gedrängt, viele digitale Vermögenswerte als „Wertpapiere“ zu klassifizieren. Doch während Kryptowährungen schon seit etwa einem Jahrzehnt im Visier sind, rückte die Klage der Behörde gegen Impact Theory im August 2023 NFTs in den Fokus der Strafverfolgung.
Impact Theory verkaufte drei Arten von NFT-Sammlerstücken und behauptete, dass Anleger davon profitieren würden. Infolgedessen stellte die SEC fest, dass diese als Wertpapiere (d. h. Anleger kauften sie in der Erwartung eines Gewinns) und nicht nur als Sammlerstücke zu qualifizieren seien.
Impact Theory einigte sich schließlich auf eine Einigung, indem es die Anleger entschädigte und der SEC eine Geldstrafe in Höhe von 6.1 Millionen Dollar zahlte. Die SEC war jedoch vorsichtig und wollte nicht andeuten, dass alle NFTs Wertpapiere seien – tatsächlich werden die meisten wahrscheinlich keine Wertpapiere bleiben.
IRS-Definition in Arbeit
Der IRS stellte klar, dass alle virtuellen Währungen und digitalen Vermögenswerte, einschließlich NFTs, „Eigentum“ sind. Als solche unterliegen sie wie Aktien der normalen Einkommens- und Kapitalertragssteuer und Sie sollten sie nicht als Währungen behandeln.
Im März 2023 begannen das Finanzministerium und die IRS jedoch damit, Feedback für kommende Leitlinien zur steuerlichen Behandlung von NFTs als „Sammlerstücke“ im Rahmen des Steuerrechts einzuholen. Wenn gilt als Sammlerstückwürde das Vermögen einem langfristigen Steuersatz von bis zu 28 % unterliegen.
Darüber hinaus ist der Erwerb eines Sammlerstücks durch eine IRA oder einen anderen qualifizierten Plan eine Ausschüttung vom Konto in Höhe der Kosten des Sammlerstücks. Infolgedessen schließt die Klassifizierung NFTs scheinbar von steuerbegünstigten Konten aus.
Wenn die Leitlinien herausgegeben werden, beabsichtigt der IRS, mithilfe einer „Look-Through-Analyse“ festzustellen, ob ein NFT ein Sammlerstück ist. Bei diesem Ansatz wird die digitale Natur des Vermögenswerts „durchgesehen“, um festzustellen, was er „darstellt“ (z. B. Kunstwerke, Sammlerstücke usw.).
Die „Look-Through-Analyse“ bringt jedoch einige Herausforderungen mit sich. So kann beispielsweise vorhandene Krypto-Steuersoftware möglicherweise nicht zwischen sammelbaren und nicht sammelbaren NFTs unterscheiden, was manuelle Nachverfolgungs- und Berichtsmaßnahmen erfordert. Darüber hinaus stellen einige Experten in Frage, ob der zusätzliche Aufwand überhaupt dazu beitragen würde, die Steuereinnahmen des IRS zu erhöhen.
Vorschriften über NFTs hinaus
NFTs haben sich zu einem der klareren Bilder in Bezug auf Krypto-Regulierungen entwickelt. Mit endgültigen IP-Regulierungen, einem weitgehend zurückhaltenden Ansatz der SEC und neu herausgegebenen IRS-Richtlinien wissen NFT-Sammler und -Investoren, was sie erwartet.
Das Gleiche gilt nicht für andere Krypto-Assets.
Die SEC besteht weiterhin darauf, dass alle Kryptowährungen außer Bitcoin Wertpapiere sein können, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen. Anstatt diese steuerliche Behandlung zu klären, besteht die Behörde darauf, einen Ansatz „Regulierung durch Durchsetzung“ zu verfolgen.
Während die IRS darauf besteht, dass alle Krypto-Assets Eigentum sind, schafft die Natur einiger Krypto-Ökosysteme Unklarheiten. So ist es beispielsweise unklar, ob das Sperren von Krypto in einem Kreuzkettenbrücke ein steuerpflichtiges Ereignis schafft (z. B. unabhängig davon, ob es „verkauft“ wird oder nicht).
Viele Compliance-Prozesse sind zudem zeitaufwändig und veraltet. Wenn Sie beispielsweise einen Kaffee mit Bitcoin kaufen möchten, verlangt das IRS, dass Sie den Preis nachschlagen, zu dem Sie Bitcoin gekauft haben, und den Preis, zu dem Sie den Kauf getätigt haben. Außerdem müssen Sie auf jede Wertsteigerung Kapitalertragssteuer zahlen. Und dieser Prozess reicht aus, um die Verwendung von Bitcoin für diesen Zweck zu verhindern!
Ebenso der Prozess des Sendens 1099-DAs an jeden DeFi-Teilnehmer reicht aus, um viele vollständig dezentralisierte und reibungslose Protokolle abzuschalten, bei denen es nicht praktikabel ist, die Identität jedes Benutzers zu kennen.
ZenLedger vereinfacht den Prozess der Steuererklärung. Quelle: ZenLedger
Allerdings können Steuereintreiber und Investoren Probleme vermeiden, indem sie Krypto-Steuersoftware verwenden, die einen Großteil des Compliance-Prozesses automatisiert. ZenLedger (siehe Abbildung oben) beispielsweise aggregiert Transaktionen über verschiedene Börsen hinweg und berechnet Ihre Steuerpflichten.
Fazit
NFTs stehen für die Regulierungsbehörden weiterhin im Fokus. Während die Gesetze zum geistigen Eigentum derzeit klar definiert sind, aktualisieren die SEC und die IRS ihre Ansätze für die Branche ständig, um sicherzustellen, dass Anleger geschützt und Steuern gezahlt werden. Das breitere Krypto-Ökosystem steht vor noch mehr Fragen zu Compliance-Anforderungen.
Wenn Sie mit NFTs oder anderen Krypto-Assets handeln, ZenLedger kann Ihnen dabei helfen, alles für die Steuersaison zu organisieren. Unsere Plattform aggregiert Transaktionen über Wallets und Börsen hinweg, berechnet Ihre Kapitalgewinne und -verluste und erstellt die Unterlagen, die Sie einreichen müssen. Sie können auch Wege finden, Ihre Steuern durch Steuerverlust-Ernte zu senken!
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Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
