Die meisten Menschen wissen, wie sie W-2-, 1099- und andere Steuerformulare, die sie erhalten, in ihre Steuersoftware eingeben, um zu berechnen, was sie jedes Jahr schulden (oder zurückbekommen). Aber während einige Kryptobörsen 1099-Formulare anbieten, wird die Situation viel komplexer, wenn Sie mehrere Wallets oder Börsen verwenden oder Aktivitäten nachgehen, die über den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen hinausgehen.
Werfen wir einen Blick auf Kryptosteuern, die Steuersätze für 2023 und eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einreichung Ihrer Steuererklärung.
Wie Kryptosteuern funktionieren
Die IRS klassifiziert alle virtuellen Währungen als „Eigentum“, was bedeutet, dass sie der Kapitalertragssteuer unterliegen. Mit anderen Worten, aus steuerlicher Sicht sind Kryptowährungen nie „Währungen“ und Nicht fungible Token (NFTs) sind niemals „Sammlerstücke“. Daher müssen Sie sich nur um zwei Arten von Steuern kümmern – Kapitalertragssteuer und normales Einkommen.
- Kapitalgewinn – Ein Kapitalgewinn entsteht, wenn die von Ihnen gehaltenen Krypto-Assets an Wert gewinnen und Sie durch deren Verkauf einen Gewinn erzielen – auch wenn Sie sie „verkaufen“, um einen Kauf zu tätigen!
- Gewöhnliches Einkommen – Ordentliches Einkommen entsteht, wenn Sie Krypto-Assets als Vergütung (z. B. Mining) oder Zinsen (z. B. Verleihen) erhalten oder diese über Airdrops oder Prämien erhalten.
Wenn Sie einen Kapitalverlust erleiden – das heißt, Ihre Krypto-Assets verlieren an Wert und Sie verkaufen sie mit Verlust – können Sie den Verlust im Allgemeinen zum Ausgleich von Kapitalgewinnen oder bis zu 3,000 USD an normalem Einkommen verwenden. Und wenn Sie die Verluste im laufenden Steuerjahr nicht verwenden können, können Sie sie normalerweise auf zukünftige Jahre übertragen, um Kapitalgewinne oder Einkommen in der Zukunft auszugleichen.
Steuersätze und -tabellen 2023
Der von Ihnen geschuldete Steuerbetrag für Kapitalgewinn oder normales Einkommen hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich Ihrer Steuerklasse und Haltedauer. Wenn Sie einen Krypto-Vermögenswert mit Gewinn verkauft haben und ihn länger als ein Jahr besaßen, zahlen Sie im Allgemeinen den langfristigen Kapitalertragssteuersatz. Andernfalls zahlen Sie normalerweise den höheren normalen Einkommenssteuersatz.
Langfristige Kapitalgewinne (> 1 Jahr)
Beim Zahlen von Steuern zahlen Sie progressiv höhere Steuersätze für jeden Teil Ihres Gewinns oder Einkommens. Wenn Sie beispielsweise 30,000 US-Dollar an kurzfristigen Kapitalgewinnen erzielt haben, würden die ersten 10,275 US-Dollar mit 10 % (1,028 US-Dollar) und die nächsten 19,725 US-Dollar mit 12 % (2,367 US-Dollar) besteuert, was insgesamt 3,395 US-Dollar ergibt. Mit anderen Worten, Sie haben einen gemischten Steuersatz von 11.2 %.
Einkommen vs. Kapitalgewinne
Die Berechnung von Kryptoeinkommen ist in den meisten Fällen relativ unkompliziert: Sie geben den erhaltenen Betrag in US-Dollar an. Wenn Sie also beispielsweise 0.1 BTC aus Mining-Aktivitäten erhalten haben, würden Sie den US-Dollar-Wert von 0.1 BTC als Einkommen angeben. Und das wird immer mit dem normalen Einkommensteuersatz versteuert.
Es gibt jedoch einige Sonderfälle, beispielsweise:
- DeFi-Belohnungstoken - DeFi-Plattformen die Zinsen oder Belohnungen ausschütten, indem sie Ihnen zusätzliche Token geben (z. B. AAVE), lösen normale Einkommenssteuern auf den Wert der Token aus, die Sie erhalten.
- DeFi-Aktien-Token – DeFi-Plattformen, die Zinsen durch die Wertsteigerung verzinslicher Token ausschütten (z. B. Compound), lösen auf jede Wertsteigerung Kapitalertragssteuern aus.
- Governance-Token – DeFi-Plattformen, die Governance-Token verteilen, lösen normale Einkommenssteuern auf den Wert der Token aus.
Es besteht auch eine gewisse Unsicherheit darüber, ob einige Token steuerpflichtig sind. Beispielsweise muss das IRS noch erklären, ob Wrapping-Token (z. B. wETH) steuerpflichtige Transaktionen sind. Wenn diese Situationen in Ihrem Portfolio auftreten, sollten Sie einen Steuerberater um Rat fragen. CPAs wie die von mactaxcpa.com, die anerkannte Zenledger Crypto Tax Professionals sind, betrachten Wrapping-Kryptowährungen (selbst wenn sie denselben Wert wie nicht-Wrapping-Kryptowährungen haben) gemäß den aktuellen IRS-Regeln und -Vorschriften (zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Artikels) als steuerpflichtige Transaktion.
Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust
Kapitalgewinne sind etwas schwieriger zu berechnen. Im Allgemeinen entspricht Ihr Kapitalgewinn oder -verlust Ihrem Bruttoerlös (dem Betrag, den Sie erhalten haben) abzüglich Ihrer Kostenbasis (dem Betrag, den Sie bezahlt haben). Und normalerweise haben Sie nur Anspruch auf den niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersatz, wenn Sie die Kryptowährung vor dem Verkauf länger als ein Jahr gehalten haben.
Die Kostenbasis ist der Joker. Wenn Sie beispielsweise im Laufe des Jahres drei Käufe und einen Verkauf getätigt haben, würden Sie den ersten Kauf als die Kryptowährung betrachten, die Sie verkauft haben, oder als den letzten Kauf? Der erste Kauf könnte Sie über die Ein-Jahres-Marke bringen, sodass Sie die niedrigere Grenze für die langfristige Kapitalertragssteuer zahlen können. Aber er könnte auch eine viel niedrigere Kostenbasis haben.
Das IRS verwendet die als Erster rein, als erster raus (FIFO)-Methode, um Ihren Kapitalgewinn oder -verlust standardmäßig zu berechnen. Mit anderen Worten, sie gleichen jeden Verkauf mit dem frühesten Kauf ab. Die Agentur erlaubt Steuerzahlern jedoch auch, bestimmte Transaktionen abzugleichen (spezifische ID). Daher ist es möglich, Strategien wie Last-in, First-out (LIFO) oder Highest-in, First-out (HIFO) zu verwenden. Die beste Wahl hängt von Ihrer spezifischen Situation und den Marktbedingungen ab. Aber im Allgemeinen führt die Highest-in, First-out (HIFO)-Methode zu den größten Steuereinsparungen. Der Nachteil ist, dass Sie jede Transaktion auf Formular 8949 abgleichen müssen (mehr dazu weiter unten), was viel mehr Dokumentation erfordert und Ihre Steuererklärung komplexer macht.
3 Schritte zum Einreichen Ihrer Steuern
#1. Transaktionen aggregieren
Der erste Schritt bei der Vorbereitung Ihrer Kryptosteuern besteht darin, Ihre Transaktionen über Ihre Wallets und Börsen hinweg zu aggregieren. Und dann müssen Sie den US-Dollar-Wert jeder Transaktion zum Zeitpunkt ihrer Durchführung berechnen. Diese chronologische Aufzeichnung der Transaktionen erleichtert die Ermittlung Ihrer Kostenbasis und die Berechnung Ihres Kapitalgewinns erheblich.
ZenLedger fasst Ihre Transaktionen über verschiedene Börsen und Wallets hinweg automatisch zusammen und berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust. Darüber hinaus können Sie Formular 8949, Formular 1040, Schedule D und andere Formulare, die Sie für Ihre Steuererklärung benötigen, automatisch ausfüllen.
#2.Formular 8949
Der nächste Schritt ist die Fertigstellung Formular 8949, wo Sie jeden Krypto-Verkauf auflisten. Wenn Sie spezifische ID-Methoden (z. B. eine Nicht-FIFO-Buchhaltungsmethode), müssen Sie angeben, welche spezifischen Kryptoeinheiten an der Transaktion beteiligt waren, um Ihre Kostenbasis zu belegen. Sobald Sie fertig sind, addieren Sie die Summe, um Ihren Nettokapitalgewinn oder -verlust zu ermitteln.
#3. Formular 1040
Der letzte Schritt besteht darin, die Summen von Formular 8949 auf Ihr Formular 1040 Schedule D zu übertragen und alle erhaltenen Krypto-Einkünfte hinzuzufügen. Sie sollten immer diese Werte verwenden und nicht ein 1099-B-Formular oder andere von der Börse bereitgestellte Formulare, da die Börsen nicht unbedingt ein vollständiges Bild Ihrer Krypto-Transaktionen und Kostenbasis haben.
Sie können Krypto-Einkommen in mehreren Bereichen melden.
- Formular 1040 Zeitplan C – Gewerbeerträge aus Kryptoabbau oder Beratungseinkommen wird normalerweise in Anlage C angegeben, es sei denn, Sie haben eine separate Geschäftseinheit oder geben es als Hobbyeinkommen in Anlage 1 (unten) an.
- Formular 1040, Anhang B – Zinserträge aus Staking oder anderen Aktivitäten geben Sie normalerweise in Anlage B an.
- Formular 1040, Anhang 1 – Kostenlose Kryptowährungen aus Airdrops, Forks oder jeglichem Hobbyeinkommen werden normalerweise in Anlage 1 angegeben. Beachten Sie, dass Sie bei der Angabe von Hobbyeinkommen keine Ausgaben abziehen können.
Fazit
Kryptosteuern können Ihre Steuererklärung schnell verkomplizieren, insbesondere wenn Sie mehrere Wallets oder Börsen verwenden oder an dezentralen Finanztransaktionen oder anderen komplexen Aktivitäten teilnehmen. Glücklicherweise kann ZenLedger viele mühsame Steueraufgaben automatisieren, was die Vorbereitung Ihrer Steuern erheblich vereinfacht. Und wenn Sie zusätzliche Hilfe benötigen, können Sie schnell einen Krypto-Buchhalter finden.
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