Der NFT-Umsatz erreichte im Jahr 25 2021 Milliarden US-Dollar, laut DappRadar, angetrieben von allem, von Kryptokunst bis hin zu Metaverse-Landverkäufen. Während nur 10 % der Händler 85 % aller NFT-Transaktionen abwickelten, drängen immer mehr multinationale Markennamen (wie Coca-Cola und Gucci) auf den Markt und ebnen den Weg für eine breitere Akzeptanz.
Schauen wir uns fünf Steuertipps genauer an, die NFT-Besitzern helfen, ihre Steuerlast zu senken und Überraschungen zu vermeiden.
Die NFT-Verkäufe erreichten 25 2021 Milliarden US-Dollar – doch Sammler und Händler könnten 2022 mit einer überraschenden Steuerrechnung konfrontiert werden.
Was sind NFTs?
Nicht fungible Token, oder NFTs, sind Blockchain-basierte Token, die bestimmte Metadaten kodieren, die sie einzigartig machen. In der Praxis repräsentieren die in NFTs kodierten Metadaten alles von einfachen Bildern (z. B. CryptoKitties) bis hin zu Gegenständen in Metaverse-Spielen. Die meisten NFTs werden gekauft und verkauft als Kunstwerk oder Sammlerstücke, obwohl die Zahl der Anwendungsfälle immer weiter zunimmt.
Zu den kommenden Anwendungsfällen zählen unter anderem:
- Authentifizierung – Smart Contracts können NFTs mit Codes prägen, um NFT-Inhaber nur mithilfe ihrer Krypto-Wallets zu authentifizieren. Darüber hinaus können NFTs hilfreich sein, um die Teilnahme an einem Meeting oder einer Veranstaltung zu bestätigen und sogar Abstimmungsfunktionen zu ermöglichen.
- Spielen - Viele Blockchain-basierte Spiele haben In-Game-Ökonomien, die Hebelwirkung für NFTs um einzigartige Gegenstände darzustellen. Die Preise dieser Gegenstände können dann je nach Seltenheit, Einzigartigkeit und anderen Faktoren variieren, was das Erlebnis noch bereichert.
- Transaktionen – Viele Finanztransaktionen sind mit einem erheblichen bürokratischen Aufwand verbunden. Indem Vermittler durch Smart Contracts ersetzt werden, können bei diesen Transaktionen NFTs verwendet werden, um das Eigentum an Vermögenswerten wie Immobilien zu verifizieren.
Die wachsende Zahl von NFT-Anwendungsfällen lässt darauf schließen, dass sie immer alltäglicher werden könnten, weshalb es wichtig ist, ihre steuerlichen Auswirkungen zu verstehen. Beispielsweise erhalten Sie möglicherweise ein NFT-Ticket, um ein Konzert zu besuchen, oder benötigen ein NFT, um den Besitz eines Vermögenswerts nachzuweisen. Alle diese Transaktionen könnten Steuern nach sich ziehen und eine sorgfältige Steuerplanung erfordern.
#1. Der Kauf von NFTs mit ETH ist steuerpflichtig
Personen, die Kryptowährungen zum Kauf von NFTs verwenden, erzielen eine Kapitalgewinn oder -verlust nach dem Prinzip der „Vermögensveräußerung“. Laut IRS „erzielen Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust, wenn Sie virtuelle Währung, die Sie als Kapitalvermögen halten, gegen anderes Eigentum eintauschen, darunter Waren oder eine andere virtuelle Währung.“
Nehmen wir zum Beispiel an, ein früher Investor hat 2018 Ethereum für 100 USD gekauft und ein NFT für 30 ETH erworben. Er müsste Kapitalertragsteuer auf die Wertsteigerung von ETH um 48,000 USD zahlen (bei einem aktuellen Preis von 1,700 USD), was sich auf rund 9,600 USD belaufen könnte, wenn er in der 20%-Steuerklasse liegt. Dies setzt voraus, dass der Preis des NFT in ETH nicht schwankt. Aber natürlich könnten diese Zahlen viel bedeutender sein.
#2. Airdrops und Giveaways sind steuerpflichtig
Airdrops und Giveaways treten auf, wenn Token kostenlos an ein Wallet gesendet werden – aber nicht steuerfrei. Laut IRS „haben Sie steuerpflichtiges Einkommen, wenn auf einen Hard Fork ein Airdrop folgt und Sie neue Kryptowährung erhalten, im Steuerjahr, in dem Sie diese Kryptowährung erhalten haben.“ Die einzige Ausnahme ist, wenn Sie keine „Herrschaft“ oder Kontrolle haben.
Nehmen wir beispielsweise an, Sie besitzen einige Ethereum-Domänen und haben 1000 ENS-Token per Airdrop vom Ethereum Name Service erhalten. Sobald Sie den Airdrop in Anspruch nehmen, müssen Sie die neu erworbenen Token als normales Einkommen (keinen Kapitalgewinn) melden, unabhängig davon, ob Sie sie verkaufen oder nicht. Wenn Sie sie verkaufen, müssen Sie auch Kapitalertragssteuer zahlen, wenn ihr Wert gegenüber Ihrer ursprünglichen Kostenbasis gestiegen ist.
#3. Berücksichtigen Sie die Gasgebühren bei Ihren Kapitalgewinnen
Gasgebühren sind der Betrag, den Sie zahlen, um Transaktionen auf der Blockchain zu bestätigen. Wenn viele Leute gleichzeitig Transaktionen durchführen möchten, steigen die Gasgebühren, um die Miner zu entschädigen, die für das Hinzufügen von Transaktionen verantwortlich sind. In Zeiten hoher Netzwerküberlastung sind Gasgebühren in Höhe von mehreren hundert Dollar keine Seltenheit – ein erheblicher Einfluss auf die NFT-Kosten.
Wenn Sie eine Kryptowährung verkaufen, um ein NFT zu kaufen, können Sie die Gasgebühren vom Erlös abziehen, wenn Sie Ihren Kapitalgewinn oder -verlust berechnen. Wenn Sie beispielsweise gekauft haben ETH Wenn Sie im Jahr 100 für 2018 $ ein NFT für 1 ETH kaufen und 45 $ Gasgebühren zahlen, beträgt Ihre Kostenbasis 145 $. (100 $ Kosten + 45 $ Gebühr).
#4. NFT-Verkäufe können als Sammlerstücke steuerpflichtig sein
NFTs sind als Kapitalgewinne oder -verluste steuerpflichtig, wenn sie als Investition gehalten werden, als normales Einkommen, wenn sie gewinnbringend verkauft werden, oder als Sammlerstücke, wenn sie als Kunst oder andere Sammlerstücke gelten. Von diesen Kategorien unterliegt das normale Einkommen oft dem höchsten Steuersatz (abhängig von Ihrer Steuerklasse), gefolgt von Sammlerstücken mit einem Steuersatz von 28 %.
Wenn Sie sich über die Klassifizierung eines NFT nicht sicher sind, sollten Sie einen Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie eine vertretbare Position einnehmen. Erfolgreiche NFT-Sammler und -Händler sollten in den kommenden Quartalen auch auf die NFT-Richtlinien des IRS achten. Angesichts des wachsenden NFT-Marktes wird die Agentur wahrscheinlich aktualisierte Ratschläge bereitstellen.
#5. Berücksichtigen Sie NFTs bei Ihrer Steuerplanung
NFTs können Ihre Steuerpflicht jedes Jahr erheblich beeinflussen und sind daher ein wesentlicher Bestandteil Steuerplanung. Wenn Sie planen, ein NFT zu verkaufen, stellen Sie sicher, dass Sie potenzielle Kapitalgewinne durch Steuerverlustausgleich, wohltätige Spenden oder andere Strategien ausgleichen. Andernfalls könnten Sie am Jahresende auf einer riesigen Steuerrechnung sitzen bleiben.
Krypto-Steuersoftware wie ZenLedger kann Ihnen dabei helfen, Ihre Steuerpflichten im Griff zu behalten. Neben der Berichterstattung zum Jahresende erleichtert die Plattform die Identifizierung von Möglichkeiten zur Steuerverlusternte in Ihrem Portfolio und hält Ihren Buchhalter mit regelmäßigen Berichten auf dem Laufenden. Auf diese Weise können Sie proaktiv Maßnahmen ergreifen, um Ihre Steuerschulden zu reduzieren. Probieren Sie es kostenlos aus!
Fazit
NFTs erfreuen sich bei Sammlern und Händlern zunehmender Beliebtheit. Denken Sie beim Kauf und Verkauf von NFTs daran, dass es sich fast immer um einen steuerpflichtigen Vorgang handelt. Sie sollten Ihre Steuerpflicht sorgfältig berechnen und sicherstellen, dass Sie den fälligen Betrag genau bezahlen (und dabei mögliche Steuerabzüge nutzen), um Ärger mit dem IRS zu vermeiden.
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