Da immer mehr Länder auf der ganzen Welt Kryptowährungen einführen, hat Frankreich seine eigenen Regeln zur Regulierung und Besteuerung dieser digitalen Vermögenswerte erlassen. Während diese Regeln für Unternehmen und Einzelpersonen in Frankreich Klarheit bieten, ist es wichtig, die französische Kryptosteuerpolitik im Detail zu verstehen, um die Vorschriften einzuhalten. Lassen Sie uns tiefer in die Kryptosteuern in Frankreich eintauchen.
Müssen Sie bezahlen Krypto-Steuern in Frankreich?
Ja, Sie müssen in Frankreich Steuern auf Kryptowährungen zahlen. Die französische Steuerbehörde Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) betrachtet Kryptowährungen als „bewegliches Vermögen“. Einfacher ausgedrückt: Wenn Sie durch den Verkauf oder die Veräußerung von Kryptowährungen Gewinne erzielen, sind diese steuerpflichtig. Darüber hinaus verdienen Sie durch Mining-Aktivitäten. Diese Einnahmen werden als nichtkommerzielle Gewinne betrachtet und unterliegen der Einkommensteuer.
Wie viel Steuern müssen Sie in Frankreich auf Kryptowährungen zahlen?
Drei Faktoren bestimmen die Höhe der Steuern, die Sie auf Ihre Kryptowährung zahlen:
- Ihre Transaktionen
- Wie Sie als Investor wahrgenommen werden
- Ihr Jahreseinkommen
Wenn Sie nur gelegentlich handeln, müssen Sie auf Gewinne aus Krypto-Verkäufen oder als nichtkommerzielle Gewinne Bénéfices Non Commerciau (BNC) eine Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)-Steuer in Höhe von 30 Prozent zahlen.
Wenn Sie ein professioneller Händler sind, müssen Sie gemäß der neuen Richtlinie, die früher als BIC-Steuer (Bénéfices Industriels et Commerciaux) bekannt war, 45 Prozent zahlen. Während für Kryptoabbaumuss der Miner bis zu 45 Prozent Einkommensteuer zahlen, da Mining-Belohnungen als nichtkommerzieller Gewinn angesehen werden. Darüber hinaus gibt es eine Mikro-BNC-Steuerbehandlung, wenn Sie einen kleinen Mining-Betrieb betreiben und Ihr Umsatz im Jahr 77,700 weniger als 2023 € beträgt.
| Als Randnotiz: Einmaliges pauschales Lastschriftverfahren (PFU) wird in Frankreich als „Flat Tax“ bezeichnet, während Bénéfices Non Commerciaux (BNC) sich auf Gewinne aus nichtkommerziellen beruflichen Tätigkeiten bezieht. |
Wie wird die Kryptosteuer in Frankreich berechnet?
Wie bereits erwähnt, werden Kryptowährungen in Frankreich als „bewegliches Vermögen“ eingestuft, mit Ausnahme von Belohnungen aus dem Krypto-Mining. Darüber hinaus hängen Ihre Steuerpflichten davon ab, ob Sie ein Gelegenheits- oder ein professioneller Trader sind. Gemäß den Vorschriften von 2023 gelten die meisten Anleger als Gelegenheitshändler. Wir werden jedoch die Nuancen sowohl für Gelegenheits- als auch für professionelle Trader erläutern.
Gelegenheitshändler
Wenn Sie als Gelegenheitshändler eingestuft werden, müssen Sie 30 % PFU zahlen. Dieser Steuersatz gilt für Finanzinvestitionen wie Kryptowährungen, Dividenden und Wertpapiere.
Da es sich um eine Pauschalsteuer handelt, hat Ihr gesamtes Jahreseinkommen keinen Einfluss auf den Steuersatz. Die 30 Prozent PFU beinhalten 12.8 % Einkommensteuer und 17.2 % Sozialversicherungsbeitrag. Darüber hinaus müssen Sie als Gutverdiener möglicherweise einen zusätzlichen außergewöhnlichen Einkommensteuersatz von 4 % zahlen.
Aber das ist es nicht.
Nach den neuen Regeln haben Sie die Möglichkeit, bei der jährlichen Steuererklärung auf die 12.8 Prozent zu verzichten und stattdessen einen progressiven Steuersatz für Ihre Kapitalerträge zu zahlen. Geringverdiener, die nicht einkommensteuerpflichtig sind (unter 10,777 Euro für Alleinstehende), könnten nur ihren Sozialversicherungsbeitrag von 17.2 Prozent zahlen.
Andererseits haben Steuerzahler in der 11-Prozent-Steuerklasse (10,778 bis 27,478 Euro für Alleinstehende) die Möglichkeit, ihren Steuersatz auf 27 Prozent zu senken. Um diese Option zu nutzen, können Sie das Kästchen 45P ankreuzen auf Formular Nr. 2042 bei der Einreichung. Darüber hinaus sind von den 9.2 % CSG (allgemeiner Sozialbeitrag) 6.8 % für Kapitalerträge abzugsfähig, einschließlich Kryptowährungsgewinnen.
Professionelle Händler
Vor der Einführung neuer Richtlinien im Januar 2023 wurden durch den Handel erzielte Gewinne als kommerzielle Gewinne oder BIC besteuert. Nach den neuen Richtlinien werden die meisten neuen Händler als professionell eingestuft, und für professionelle Händler werden die Gewinne als nicht kommerzielle Gewinne oder BNC eingestuft.
Das BNC-Steuersystem gilt für Selbständige, die nicht kommerziell tätig sind, einschließlich professioneller Händler. BNC-Gewinne unterliegen weiterhin den gleichen Einkommensteuersätzen und werden auf den Nettogewinn besteuert. Sie werden berechnet, indem die Ausgaben vom Bruttoeinkommen abgezogen werden.
Wenn Sie im Jahr 2023 ein Investor sind, dessen Umsatz weniger als 77,700 Euro beträgt, gewährt Ihnen das Micro-BNC-Programm eine Umsatzsteuergutschrift von 34 Prozent. Das bedeutet, dass Sie auf nur 0 Prozent Ihres Einkommens basierend auf Ihrem Gesamtumsatz einen progressiven Steuersatz zwischen 45 und 66 Prozent haben.
Die Unterschiede zwischen Gelegenheitshändlern und professionellen Händlern können erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuerpflichten haben. Lassen Sie uns diese Unterschiede daher genauer untersuchen.
Also, wie stuft die DGFiP Sie ein?
In der Vergangenheit hing alles davon ab, wie oft Sie handelten. neue Regeln die im Januar 2023 begannen, haben die Dinge verändert, also schauen wir uns beide Situationen an.
- Gelegenheitshändler: Bisher galten Sie als Gelegenheitshändler, wenn Sie selten mit Kryptowährungen handelten oder diese langfristig hielten. Dies bedeutete, dass Sie auf Ihre Gewinne einen Pauschalsteuersatz von 30 % (PFU) zahlten.
- Professionelle Händler: Wenn Sie häufig oder mit großen Volumina mit Kryptowährungen gehandelt haben, wurden Sie möglicherweise als professioneller Händler eingestuft und unterliegen einem progressiven Gewerbesteuersatz (BIC) von 0 % bis 45 %.
Die DGFiP hat diese Entscheidungen auf der Grundlage individueller Umstände getroffen und dabei Faktoren wie Ihre Investitionssumme, Ihr gesamtes Handelsvolumen und die Häufigkeit des Verkaufs Ihrer Kryptowährung berücksichtigt.
- Neue Leitlinien (Januar 2023): Die Regeln haben sich geändert, und jetzt bestimmt die Häufigkeit des Handels nicht mehr Ihre Einstufung. Die meisten Anleger, die Kryptowährungen im Rahmen der Verwaltung ihres Privatvermögens verkaufen, unterliegen dem Pauschalsteuersatz von 30 % (PFU). Nur diejenigen, die professionell handeln (häufige, anspruchsvolle Transaktionen), werden als professionelle Händler eingestuft und ihre Gewinne als nichtkommerzielle Gewinne (BNC) besteuert.
Einkommensteuersätze in Frankreich
Gelegenheitshändler können sich dafür entscheiden, die progressiven Einkommensteuersätze anstelle der pauschalen PFU-Steuer auf ihre Gewinne zu zahlen. Für professionelle Händler und Krypto-Mining-Belohnungen folgt das BNC-Steuersystem ebenfalls den Einkommensteuersätzen. Für das Geschäftsjahr 2023, über das Sie 2024 berichten werden, gelten folgende Sätze:
| Einkommensgruppe | Steuersatz |
| Bis zu € 10,777 | 0% |
| Von 10,778 € bis 27,478 € | 11% |
| Von 27,479 € bis 78,570 € | 30% |
| Von 78,571 € bis 168,994 € | 41% |
| Mehr als 168,994 € | 45% |
Wie Sie sehen, können Sie, wenn Sie in der 11 %-Steuerklasse sind, Ihre Kryptowährungssteuer auf 27.45 % senken, indem Sie sich dafür entscheiden, die 12.8 %-Steuer (ohne Berücksichtigung der CSG) nicht zu zahlen.
Ein weiterer wichtiger Punkt ist das Mikro-BNC-Steuersystem, das viele Anleger nutzen können, darunter Krypto-Miner und professionelle Händler, solange sie weniger als 77,700 € im Jahr verdienen (für 2023). Obwohl das Mikro-BNC-Steuersystem etwas kompliziert sein kann, bedeutet es im Grunde, dass Sie 34 % von Ihrem Gesamteinkommen abziehen können, bevor Sie Ihre Steuern berechnen. Daher werden nur 66 % Ihres Einkommens auf der Grundlage der oben genannten Einkommenssteuersätze besteuert. Für diejenigen, die das BNC-Steuersystem nutzen, unterscheidet sich die Berechnung des Einkommens von der Berechnung des Gewinns durch Gelegenheitshändler. Hier sind die Unterschiede.
Wie berechnet man Kryptogewinne und -verluste in Frankreich?
Um zu berechnen, wie viel Steuern Sie der DGFip in Frankreich schulden, sollten Sie Ihre Gewinne und Verluste kennen. Zunächst müssen Sie Ihre Kostenbasis kennen, also die Kosten für den Erwerb eines Vermögenswerts zuzüglich aller zulässigen Gebühren wie einer Kaufgebühr.
Nachdem Sie die Kostenbasis ermittelt haben, ziehen Sie diese vom Verkaufspreis des Vermögenswerts ab, um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln. Wenn Sie einen Gewinn erzielt haben, wird dieser als Kapitalgewinn angesehen, der 30 Prozent PFU unterliegt. Es kann weniger sein, wenn Sie sich entscheiden, auf die 12.8 Prozent zu verzichten.
Wenn Sie einen Verlust haben, wird dieser als Kapitalverlust gewertet. Auch wenn es schlecht aussieht, kann ein Verlust profitabel sein, da er Ihnen helfen kann, Ihre Kapitalverluste mit Ihren Kapitalgewinnen zu verrechnen. Dies reduziert Ihren Nettogewinn, was wiederum Ihre Steuerschuld reduziert. Die DGFiP behält dies jedoch genau im Auge. Sie können die Kapitalverluste nur zum Ausgleich der Gewinne aus demselben Geschäftsjahr verwenden, im Gegensatz zu anderen Gerichtsbarkeiten, in denen die Kryptoverluste auf das nächste Jahr übertragen werden.
Kostenbasismethode
Die PVCT-Methode wird in Frankreich verwendet zur Berechnung der Kostenbasis wenn Sie einen Teil Ihrer Kryptowährungsbestände verkaufen.
Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels aufschlüsseln:
Sie besitzen 3 Ethereum (ETH), die Sie zu unterschiedlichen Preisen gekauft haben:
- 1 ETH für 1,000 € gekauft
- 1 ETH für 1,200 € gekauft
- 1 ETH für 1,500 € gekauft
Ihre gesamten Anschaffungskosten (der Gesamtbetrag, den Sie für diese 3 ETH bezahlt haben) betragen also:
- 1,000 € + 1,200 € + 1,500 € = 3,700 €
Nehmen wir nun an, Sie verkaufen 1 ETH für 2,000 €. Das ist Ihr Verkaufspreis.
Der Gesamtwert des Portfolios (der Gesamtwert aller Ihrer Kryptobestände, einschließlich der ETH, die Sie verkaufen) beträgt:
- 3 ETH zum aktuellen Wert (je 2,000 €) = 6,000 €
Nun berechnen Sie mithilfe der PVCT-Formel die Kostenbasis für Ihren Verkauf:
Formel:
Verkaufspreis – (Gesamtanschaffungskosten x [Verkaufspreis/Gesamtportfoliowert])
Setzen wir die Zahlen in die Formel ein:
1. Verkaufspreis = 2,000 €
2. Gesamtanschaffungskosten = 3,700 €
3. Gesamtwert des Portfolios = 6,000 €
Schritt 1: Teilen Sie den Verkaufspreis durch den Gesamtwert des Portfolios:
– 2,000 € / 6,000 € = 0.333
Schritt 2: Multiplizieren Sie die gesamten Anschaffungskosten mit diesem Bruchteil:
– 3,700 € x 0.333 = 1,232.10 €
Schritt 3: Subtrahieren Sie dies vom Verkaufspreis, um Ihre Kostenbasis zu erhalten:
– 2,000 € – 1,232.10 € = 767.90 €
Ergebnis:
Ihr Gewinn aus dem Verkauf von 1 ETH würde 767.90 € betragen.
Wann sollten Sie melden Krypto-Steuern in Frankreich?
In Frankreich läuft das Steuerjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und Sie müssen Ihre Steuern in diesem Zeitraum melden. Hier sind einige wichtige Tage und Fristen, die Sie kennen sollten:
| Deklarationstyp | Frist für die Steuererklärung |
| Papierdeklaration | May 22, 2024 |
| Abteilungen 1 – 19 (einschließlich Nichtansässiger) | May 25, 2024 |
| Abteilungen 20 – 54 | 1. Juni 2024 |
| Abteilungen 55 – 974/976 | 8. Juni 2024 |
Wie melde ich mich? Krypto-Steuern in Frankreich?
Der einfachste Weg, Ihre Kryptosteuern in Frankreich zu melden, ist online mit ein FranceConnect-Konto. Tatsächlich ist es obligatorisch, Steuern online zu melden, es sei denn, Sie können dies nicht tun. In solchen Fällen müssen Sie nur eine Papiererklärung einreichen. Dies sind die Formulare, die Sie verwenden, um Ihre Kryptosteuern an die DGFiP zu melden:
- Formel 2042: Das Hauptsteuererklärungsformular, in dem Sie Ihr gesamtes Einkommen angeben. Alle Steuerzahler müssen dieses Formular einreichen, entweder einzeln oder gemeinsam, wenn sie verheiratet sind.
- Formel 2086: Dieses dem Formular 2042 beigefügte Formular dient zur Meldung von Kapitalgewinnen und -transaktionen, einschließlich aller Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Währung.
- Formelsammlung 2042 C: Wird verwendet, um Bergbaueinkommen oder andere als BNC (nichtkommerzielle Gewinne) kategorisierte Einkommen zu deklarieren.
- Formular 3916-bis: Zur Angabe aller Kryptowährungskonten, die Sie außerhalb Frankreichs eröffnet haben.
Berechnen und melden Sie Ihre Kryptosteuern mit ZenLedger
Nachdem wir nun Steuern, Berechnungsmethoden und Steuerformulare besprochen haben, wollen wir uns ansehen, wie Sie Ihre Kryptosteuern in Frankreich mit ZenLedger melden:
Schritt 1: Bei ZenLedger anmelden
Schritt 2: Wählen Sie Frankreich als Basisland und (EUR) als Währung
Schritt 3: Verbinden Sie alle Ihre Börsen und Wallets mit ZenLedger und wir berechnen automatisch die Kostenbasis, den fairen Marktwert und die Gewinne/Verluste für Ihren Transaktionsverlauf.
Schritt 4: Überprüfen Sie Ihre Transaktionen
Schritt 5: Laden Sie Ihre Berichte herunter und reichen Sie Ihre Steuern ein
Fazit
Frankreich hat klare Steuervorschriften für Kryptowährungen und verlangt Steuern auf Gewinne aus Verkäufen, Mining und Handel. Egal, ob Sie ein Gelegenheits- oder professioneller Trader sind, das Verständnis Ihrer Klassifizierung und der Berechnung der Steuern ist der Schlüssel zur Einhaltung der Vorschriften. Mit Tools wie ZenLedger kann den Prozess vereinfachen, eine genaue Berichterstattung gewährleisten und die Steuerschuld minimieren.