Blockchains sind großartige digitale Vermögensregister, da sie sicher und unveränderlich sind. Während Kryptowährungen zum Synonym für Blockchain geworden sind, können Sie dieselbe Technologie zum Speichern Ihrer digitalen Objekte verwenden. Der Aufstieg nicht fungibler Token oder NFTs stellt einen Schritt in diese Richtung dar und öffnet die Tür zur Digitalisierung mehrerer verschiedener Vermögenswerte.
Sehen wir uns NFT-Krypto-Token genauer an: Wie unterscheiden sie sich von herkömmlichen Token und wie wird der IRS sie für Ersteller und Investoren wahrscheinlich behandeln? Dies geschieht mithilfe unseres umfassenden NFT-Steuerleitfadens.
In den neuesten Nachrichten: Spaniens Finanzministerium nimmt mit neuer Steuerreform Krypto und NFTs ins Visier
Was sind nicht fungible Token?
Nicht fungible Token oder NFTs sind eine besondere Art von kryptografischen Token, die einen einzigartigen Vermögenswert darstellen. Beispielsweise haben die oben abgebildeten NFTs von The Bored Ape Yacht Club jeweils einzigartige Eigenschaften über Metadaten, die zusammen mit dem Eigentum an der Blockchain überprüfbar sind. Diese Dynamik unterscheidet sich von fungiblen Token wie Bitcoin, da sie nicht einzigartig und austauschbar sind.
Konventionelle Token
- Fungible
- Eventuell Wertpapiere
- Standardisiert und reguliert
NFTs Nicht fungible Token
- Jeder Artikel ist ein Unikat
- Normalerweise keine Wertpapiere
- Eine vielfältige Reihe von Anwendungsfällen
- Ein vielfältiges Regelwerk
Auf technischer Ebene enthalten fungible ERC-20-Token einen Namen, einen Kontostand, ein Token-Angebot und ein Symbol. Die nicht fungiblen ERC-721-Token (und andere) verfügen über umfangreiche Metadaten, die Sie überprüfen können, um Asset-Details oder zusätzliche authentifizierte Informationen bereitzustellen. Diese Metadatenfunktionen ermöglichen NFTs alles, von der Überprüfung akademischer Zeugnisse über die Aufzeichnung von Immobilienbesitz bis hin zur Bereitstellung von Sonderzugriffen oder Privilegien.
Sehen wir uns nun an, wie ein NFT funktioniert.
Wie funktionieren NFTs?
NFTs existieren hauptsächlich in der Ethereum-Blockchain, einem verteilten öffentlichen Open-Source-Hauptbuch. NFTs werden aus digitalen Objekten geprägt, die sowohl materielle als auch immaterielle Dinge symbolisieren, wie zum Beispiel:
- GIFs
- Kunst
- Sammlerstücke
- Musik
- Designer-Sneaker
- Videos und Sporthighlights
- Virtuelle Avatare und Videospiel-Skins
Kurioserweise können Sie sogar Tweets in NFTs umwandeln. Jack Dorsey, Mitbegründer von Twitter, erstellte ein NFT seines allerersten Tweets und verkaufte es für 2.9 Millionen Dollar. Betrachten Sie NFTs als Sammlerstück, aber nur digital. Wenn Sie also eines kaufen, hängen Sie kein echtes Ölgemälde an die Wand, sondern erhalten eine digitale Datei.
Doch das ist noch nicht alles. Sie erhalten auch exklusive Eigentumsrechte an dem NFT, das immer nur einen Besitzer haben kann. Die einzigartigen Daten eines NFT erleichtern die Überprüfung des Besitzes und die Übertragung von NFT-Krypto-Token. Der Ersteller oder der Besitzer kann in einem NFT-Token auch bestimmte Informationen speichern, beispielsweise seine Signatur in den Metadaten.
Die verschiedenen neuen Verwendungsmöglichkeiten von NFTs
- Künstler verlagern ihre kreativen Assets auf NFTs, was es ihnen ermöglicht, eine stärkere Community aufzubauen, Lizenzgebühren aus Zweitverkäufen zu erzielen und gleichzeitig Piraterie zu verhindern.
- Marktplätze wie OpenSea können dabei helfen, Liquidität für NFTs zu schaffen.
- Infrastrukturanbieter können NFTs für Lizenzen, Domänennamen oder Zertifikate verwenden.
- Physische Vermögenswerte wie Immobilien können letztendlich mit NFTs in der Blockchain gespeichert werden.
NFTs sind relativ neuartig und ihre primären Anwendungsfälle werden sich wahrscheinlich ändern, wenn sie sich in der breiten Masse durchsetzen. In der heutigen Welt kennen die meisten Menschen NFTs als Kunst-/Sammelobjekte – die meisten mit wenig bis gar keinem Nutzen. In Zukunft werden NFTs alles sein, von Musiklizenzen und Fan-Token mit Sonderrechten bis hin zur Überprüfbarkeit von Dingen wie Bildungsdiplomen und Bioproben auf der Blockchain.
Nachdem wir nun wissen, wie NFTs funktionieren, wollen wir darüber sprechen, wie NFTs an Wert gewinnen.
Wie gewinnen NFTs an Wert?
Wie bei jedem Kunstwerk hängt der Wert eines NFT-Krypto-Tokens von der Glaubwürdigkeit des Künstlers in der physischen Welt, der Art des Kunstwerks, der in die Erstellung des Kunstwerks investierten Zeit und Mühe, der Geschichte, die das Kunstwerk inspiriert hat, und der sozialen Währung des Künstlers ab.
Laut Experten liegt der Preis eines NFT, wenn es physisch vorhanden ist, normalerweise zwischen 1 und 10 % des Preises eines greifbaren Kunstwerks. Der Ersteller bestimmt jedoch in erster Linie den Preis des NFT selbst.
Die Experten sagen auch, dass es keine bestimmte Regel gibt, die den Wert eines NFT bestimmt, sondern dass sie in erster Linie auf ein paar Faktoren achten. Erstens auf die Seltenheit oder den Aspekt, dass ein NFT „schwer zu bekommen“ ist, und zweitens auf seine Anwendung in der realen oder digitalen Welt. Diese beiden Eigenschaften verleihen einem NFT-Krypto-Token einen unmittelbaren Wert, der sich im Laufe der Zeit aufbaut.
Wann muss ich für ein NFT Steuern zahlen?
Der IRS hat klargestellt, dass Transaktionen mit virtuellen Währungen zu einer Art Steuer auf alle Gewinne führen. Laut IRS Notice 2014-21 sind virtuelle Währungen eine digitale Wertdarstellung, die als Tauschmittel, Rechnungseinheit und Wertaufbewahrungsmittel fungiert – und sowohl herkömmliche Krypto-Token als auch nicht fungible Token fallen unter diese Definition.
Die IRS betrachtet die meisten herkömmlichen Krypto-Token als Wertpapiere, da sie fungibel und standardisiert sind. Während die IRS möglicherweise nicht in der Lage ist, einzelne Token zu verfolgen, müssen Börsen ihre Gesamtaktivität melden. Die Behörde hat diese Daten verwendet, um Briefe an Krypto-Händler und -Investoren zu verfassen, in denen sie aufgefordert werden, ihren gerechten Anteil an Steuern zu zahlen.
Da nicht fungible Token von Natur aus einzigartig sind, ist es viel einfacher, verkaufte Einheiten zu identifizieren – genau wie bei der CUSIP einer Anleihe oder der Zertifikatsnummer einer Aktie. Das IRS kann die Steuer auf NFTs als reguläres Einkommen, Kapitalgewinn oder steuerfrei einstufen, je nachdem, um was für ein NFT es sich handelt und der Inhalt der Aktivität mit dem NFT ist, angesichts seiner vielen Anwendungsfälle.
Nehmen wir beispielsweise an, Sie kaufen ein NFT, das einen Immobilienwert darstellt. Der Token ist lediglich eine digitale Darstellung eines physischen Vermögenswerts, was bedeutet, dass die Besteuerung des Vermögenswerts der von Immobilien und nicht der von Kryptowährungen entspricht. Möglicherweise haben Sie Anspruch auf immobilienbezogene Abzüge, wie z. B. Abschreibungen, um Gewinne auszugleichen.
Wie hoch ist der Steuersatz für NFTs?
Wenn Sie von einer steigenden Nachfrage nach Kryptowährungen profitieren, unterliegt dies der regulären Kapitalertragssteuer. Bei NFT-Transaktionen gilt dies jedoch nicht, da NFTs als Sammlerstücke betrachtet werden können und einer höheren Kapitalertragssteuer unterliegen. In einigen seltenen Fällen können sie jedoch als Lagerbestände betrachtet werden und unterliegen somit der Einkommenssteuer.
Wann sind NFTs „Sammlerstücke“?
IRS Hinweis 2023-27, Behandlung bestimmter nicht fungibler Token als Sammlerstücke, stellt klar, dass das Finanzministerium und die IRS beabsichtigen, Leitlinien zur Behandlung von NFTs als Sammlerstücke gemäß Abschnitt 408(m) des Steuergesetzes herauszugeben.
Während Abschnitt 408 Sammlerstücke auf „materielles persönliches Eigentum“ beschränkt, beabsichtigt die IRS, eine „Look-Through-Analyse“ durchzuführen, um festzustellen, ob NFTs Sammlerstücke sind, die mit einem physischen Gegenstand verbunden sind. Im Wesentlichen möchte die IRS sicherstellen, dass Sie die Steuern zahlen, wenn ihr Wert einen physischen Vermögenswert darstellt, der sie wertvoll macht, wie z. B. eine Sammelkarte oder ein seltener Wein.
Die Feststellung ist wichtig, weil die Steuersätze für langfristige Kapitalertragssteuern je nach Steuerklasse zwischen 0 % und 20 % variieren, während für Sammlerstücke ein pauschaler Steuersatz von 28 % gilt.
Im Moment sollten Sie bedenken, dass das IRS bei der Beurteilung, ob ein NFT ein „Sammlerstück“ ist, eine Durchsichtsanalyse durchführen will. Wenn Sie also NFTs besitzen, die einen physischen Gegenstand darstellen und einen Wert haben, der mit diesem Gegenstand übereinstimmt, möchten Sie ihn möglicherweise als „Sammlerstück“ klassifizieren.
NFT und Steuern: Welche Steuern fallen für Anleger an?
Die meisten Personen, die mit NFTs handeln, sind Investoren – diejenigen, die NFTs auf dem freien Markt kaufen und verkaufen. Für sie gelten die gleichen Steuern wie für den Kryptohandel.
Kauf von NFTs
Wenn Sie NFTs mit Kryptowährung kaufen, ist dies steuerpflichtig.
Beispielsweise kaufte Kim vor Jahren 2 ETH zu 500 USD/ETH (insgesamt 1000 USD). Im März 2021 verwendete Kim dieselben 2 ETH, um einen Bored Ape NFT zu kaufen, aber ETH ist jetzt 1000 USD wert, sodass der Kauf des Bored Ape 2000 USD kostet. Kim erzielte durch die Wertsteigerung ihrer 1000 ETH einen Kapitalgewinn von 2 USD, der beim Umtausch in den NFT steuerpflichtig ist.
Fällt auf NFT-Käufe Umsatzsteuer an?
Bestimmte Bundesstaaten wie Washington und Pennsylvania haben NFTs in ihre Liste der digitalen Güter aufgenommen, die der Umsatzsteuer unterliegen.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Verpflichtung zur Erhebung der Umsatzsteuer bei den gewerblich tätigen NFT-Erstellern und -Verkäufern liegt – nicht bei Einzelpersonen, die NFT-Transaktionen durchführen.
In der Vergangenheit hat der Oberste Gerichtshof entschieden, dass Unternehmen, die mehr als 200 Transaktionen durchführen oder einen Umsatz von 100,000 US-Dollar innerhalb eines Staates erzielen, der Umsatzsteuer unterliegen. Es ist vernünftig anzunehmen, dass diese Kriterien auch für NFT-Ersteller in Staaten gelten, in denen NFT-Umsatzsteuerregelungen umgesetzt werden.
Für NFT-Ersteller kann die Einhaltung der Vorschriften jedoch eine Herausforderung darstellen. Derzeit erfassen Plattformen wie OpenSea und Rarible keine Benutzeradressen, was es äußerst schwierig macht, den Wohnsitzstaat des Käufers festzustellen.
Ersteller, die die Umsatzsteuerschwelle für NFTs erreichen, sollten sich von Steuerexperten beraten lassen, um die Einhaltung der staatlichen Gesetze und Vorschriften zu gewährleisten.
Verkauf von NFTs
Ein weiterer steuerpflichtiger Vorgang ist der Verkauf Ihres NFT gegen Kryptowährung, Fiat-Währung, andere NFTs oder Waren und Dienstleistungen.
Nehmen wir das gleiche Beispiel. Wenn Kim ihr NFT nach sechs Monaten für 12,000 Dollar verkauft, würde es für kurzfristige Kapitalgewinne von 10,000 Dollar (12,000-2,000 Dollar) in Frage kommen. Kurzfristige Gewinne unterliegen dem normalen Einkommensteuersatz.
NFT und Steuern: Was sind Erstellersteuern?
Die Erstellung von NFTs ist nicht steuerpflichtig. Alle Kryptotransaktionen im Zusammenhang mit NFTs gelten jedoch laut Internal Revenue Service (IRS) als steuerpflichtig.
Ersteller sind diejenigen, die NFTs prägen oder erstellen und sie auf verschiedenen Marktplätzen wie SuperRare und OpenSea zum Verkauf anbieten.
Es gibt zwei Arten von NFT-Erstellern:
- Hobby-Schöpfer
- Professionelle Entwickler
Hobby-Ersteller prägen NFTs zum Spaß, während professionelle Ersteller NFTs hauptberuflich prägen.
Prägen von NFTs
Die für die Prägung von NFTs gezahlten Gaskosten sind steuerpflichtig. Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels verstehen.
Tim prägt NFTs als Hobby. Er hat 0.2 ETH ausgegeben, um ein Bored Ape NFT zu prägen. Als er dieses ETH ursprünglich kaufte, war es 200 $ wert. Zum Zeitpunkt der NFT-Prägung stieg der Wert dieser 0.2 ETH auf 400 $. Daher wird das Prägen des NFT mit diesem ETH einen Kapitalgewinn von 200 $ (400 $-200 $) bringen, während die Kostenbasis für das von ihm geprägte NFT 400 $ beträgt.
Wäre Tim hingegen ein professioneller Schöpfer gewesen, hätte sein normales Einkommen 200 US-Dollar betragen und die Kostenbasis läge bei 400 US-Dollar.
Verkauf von NFTs
Der Verkauf von NFTs gegen eine beliebige Kryptowährung oder der Tausch eines NFT gegen ein anderes NFT ist für NFT-Ersteller steuerpflichtig.
Angenommen, Tim hält seinen Bored Ape neun Monate lang und verkauft ihn für 5 ETH, was nun 15,000 $ wert ist. Da er den NFT weniger als ein Jahr lang gehalten hat, wird Tim einen kurzfristigen Kapitalgewinn von 14,600 $ (15,000 $ – 400 $ {Kostenbasis}) erzielen. Wenn Tim den NFT länger als ein Jahr gehalten hätte, würde sein Gewinn als normaler Kapitalgewinn (nicht kurzfristig) betrachtet werden.
Wäre Tim ein professioneller Kreativer, hätte er seine 14,600 $ als normales Einkommen angegeben. Er könnte seine Gewinne auch verrechnen, indem er Formular C für den Abzug von Internet, Nebenkosten und anderen Geschäftsausgaben einreicht.
NFT-Lizenzgebühren
Auch der Erhalt wiederkehrender Lizenzgebühren ist steuerpflichtig.
Angenommen, Banksy veröffentlicht ein Werk Kunstwerk als NFT, mit 1 % Lizenzgebühren auf Dauer. Nach der ersten Prägung wurde das NFT mehrmals auf dem Sekundärmarkt weiterverkauft, und Banksy erhielt 1 % jedes Verkaufs als Lizenzgebühr. Nach dem ersten Sekundärverkauf verdiente Banksy 0.30 ETH an Lizenzgebühren, sodass er ein normales Einkommen in Höhe des USD-Werts dieser ETH melden musste, als er sie erhielt.
NFT-Airdrops
Inhaber beliebter NFT-Projekte wie Cryptopunks und Bored Ape Yacht Club werden häufig feststellen, dass ihnen Münzen oder andere NFTs mit Geldwert per Airdrop (kostenlos) zur Verfügung gestellt werden. Kurioserweise sind per Airdrop bereitgestellte Token eines der wenigen Dinge, zu denen die IRS explizite Richtlinien herausgegeben hat; sie versteuern Airdrops als normales Einkommen. Die Höhe dieses Einkommens entspricht dem Wert in USD der per Airdrop bereitgestellten Münzen/Token zu dem Zeitpunkt, an dem sie in der Wallet eintreffen.
Welche steuerlichen Auswirkungen haben NFTs in Play-to-Earn-Spielen?
Bei Spielen auf Kryptowährungsbasis können Spieler In-Game-Gegenstände erwerben und austauschen, die als NFTs dargestellt werden. In Axie Infinity, einem beliebten Spiel, können Spieler beispielsweise NFT-Avatare namens Axies kaufen, züchten, handeln und mit ihnen kämpfen.
Für Transaktionen mit NFTs im Spiel werden voraussichtlich ähnliche Steuervorschriften gelten wie für andere NFT-Transaktionen. Der Kauf eines NFT mit Kryptowährung und der Verkauf eines solchen innerhalb eines Spiels wie Axie Infinity wird wahrscheinlich als Veräußerungsvorgang angesehen und unterliegt somit der Kapitalertragsteuer.
Welche NFT-Transaktionen sind von der Steuer befreit?
Die Erstellung eines NFT löst keine steuerpflichtigen Ereignisse aus. Wenn Sie jedoch ein professioneller NFT-Ersteller sind, der hauptberuflich mit dem Prägen von NFTs beschäftigt ist, müssen Sie NFT-Einnahmen und geschäftsbezogene Ausgaben melden. Darüber hinaus unterliegen auch Lizenzgebühren aus NFTs und Gasgebühren, die beim NFT-Prägen anfallen, der NFT-Besteuerung.
So melden Sie NFT bei der Steuer
Die Meldung von NFT-Transaktionen unterscheidet sich für Hobby-Ersteller und Investoren von der für professionelle Ersteller und Investoren.
Hobby-Ersteller und Investoren
- IRS-Formular 8949 und Anhang D
- Erwähnen Sie Sammler-NFTs als Code C in Spalte F
Professionelle Entwickler und Investoren
- NFT-Einnahmen und Geschäftsausgaben melden
- Anlage C oder Formular 1065, Formular 1120 oder Formular 1120-S
Einige häufige NFT-bezogene Missverständnisse
Gesetz zu Steuersenkungen und Arbeitsplätzen (TCJA)
- In Kraft getreten: 1. Januar 2018
- Bestimmungen haben keine Auswirkungen auf NFT-Steuern
Utility-NFTs
- Keine Musik, Grafik, digitale Kunst usw.
- Stellen Sie andere Dienstprogramme bereit, wie z. B. NFT-Spiel wie Axie Infinity, Domänenname usw.
- Andere steuerliche Behandlung als bei Sammlerstücken, Immobilien und Inventar
So geben Sie NFT bei der Steuer an.
Tipps zur Reduzierung der NFT-Steuern
- Steuerverlust Harvesting – Mehrere Dienste ermöglichen Ihnen den Verkauf wertloser und illiquider NFTs, um einen Steuerverlust zu erzielen. Diese Dienste bieten im Allgemeinen einen verifizierten und geprüften Smart-Contract-basierten Datensatz und eine CPA-fähige Quittung.
- Ausgaben abziehen – Ersteller von NFTs müssen alle Einkünfte als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit melden, die der Selbstständigkeitssteuer unterliegen. In einigen Fällen können sie möglicherweise relevante Kosten abziehen, um ihren steuerpflichtigen Gewinn aus diesen Transaktionen zu reduzieren.
- NFTs spenden – Die Spende von NFTs an Museen oder deren Angebot für wohltätige Auktionen kann zur Deckung des Bruttoeinkommens beitragen, wenn sie über ein Jahr lang gehalten und direkt an eine 501(c)(3)-Organisation gespendet wurden.
Es ist wichtig zu beachten, dass wir nicht empfehlen, ein NFT-Steuerschlupfloch zu finden. Wir empfehlen Ihnen, Ihre Steuern mit ZenLedger genau zu berechnen und sie pünktlich zu zahlen, anstatt ein NFT-Steuerschlupfloch zu finden.
Wussten Sie schon:IRS gibt Hinweise zum Verlustabzug und zur steuerlichen Behandlung von NFTs
Abschließende Gedanken zur Besteuerung von NFTs
Kryptowährungen kratzen nur an der Oberfläche dessen, was mit der Blockchain-Technologie möglich ist. Mit dem Aufkommen nicht fungibler Token kann die Blockchain-Technologie auf alles angewendet werden, von digitalen Kunstwerken bis hin zu digitalen Darstellungen physischer Immobilienwerte. Natürlich haben diese Transaktionen steuerliche Konsequenzen für Händler und Investoren.
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