Αν έχετε κρυπτονομίσματα ή είστε πρόθυμοι να συμμετάσχετε στην επανάσταση των κρυπτονομισμάτων, υπάρχει μια πτυχή που πρέπει να γνωρίζετε σίγουρα - οι φόροι κρυπτονομισμάτων. Ναι, υπάρχουν φορολογικές επιπτώσεις σε διάφορες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων, όπως η πώληση, η ανταλλαγή, το εμπόριο και άλλες.
Αλλά είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε ποιος φόρος ισχύει για ποιες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων. Πώς λοιπόν θα κατανοήσουμε τι είδους φόρο πρέπει να προσθέσουμε για συναλλαγές κρυπτονομισμάτων ή για ένα χρηματιστήριο κρυπτονομισμάτων και άλλες τέτοιες συναλλαγές;
Σε αυτό το άρθρο, θα απαντήσουμε στις ερωτήσεις σας σχετικά με τη φορολογησιμότητα των κρυπτονομισμάτων και θα κατανοήσουμε τους 3 τύπους φόρων κρυπτονομισμάτων που θα πληρώσετε το 2024.
Φόρος επί των κρυπτονομισμάτων
Η Εφορία (IRS) είναι κυρίως υπεύθυνη για τη ρύθμιση και την αδειοδότηση των κρυπτονομισμάτων και των συναφών δραστηριοτήτων τους. Το 2014, η IRS εξέδωσε μια Ανακοίνωση 2014-21, η οποία ανέφερε ότι τα κρυπτονομίσματα ή τα ψηφιακά νομίσματα θα αντιμετωπίζονται ως περιουσιακά στοιχεία και όχι ως νομίσματα fiat, όπως το δολάριο ΗΠΑ, το ευρώ και τα συναφή. Αναφέρει:
Γενικά, η πώληση ή η ανταλλαγή μετατρέψιμου εικονικού νομίσματος ή η χρήση μετατρέψιμου εικονικού νομίσματος για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών σε μια συναλλαγή στην πραγματική οικονομία έχει φορολογικές συνέπειες που μπορεί να οδηγήσουν σε φορολογική υποχρέωση.
Έτσι, για αυτόν τον λόγο, τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται περιουσία για σκοπούς ομοσπονδιακής φορολογίας. Αυτό μπορεί να σας φέρει πολλά ερωτήματα στο μυαλό: Φορολογούνται όλες οι δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων; Τι είδους φόρο πρέπει να προσθέσουμε για τα κρυπτονομίσματα; Ας τα εξετάσουμε ένα προς ένα.
Οι 3 τύποι φόρων κρυπτονομισμάτων
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, καθώς και στις περισσότερες χώρες όπως ο Καναδάς και το Ηνωμένο Βασίλειο, υπάρχουν 3 τύποι κρυπτο φόροι ή φορολογητέα γεγονότα, δηλαδή:
- Φόροι υπεραξίας
- Φόρος εισοδήματος
- Χωρίς φόρους ή αφορολόγητα
Τώρα, ας συζητήσουμε καθέναν από τους 3 τύπους φόρων κρυπτονομισμάτων έναν προς έναν και ας μάθουμε για όλους τους διαφορετικούς τύπους φορολογητέων γεγονότων.
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Αν έχετε κρατήσει το κρυπτογραφημένα στοιχεία ενεργητικού ως επένδυση, τα κέρδη που αποκομίζετε από αυτές τις επενδύσεις ονομάζονται κεφαλαιακά κέρδη και αυτό το κέρδος υπόκειται σε φόρους γνωστούς ως φόροι κεφαλαιακών κερδών.
Ας απλοποιήσουμε αυτήν την έννοια και ας μάθουμε πώς να υπολογίσετε τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών με τη βοήθεια ενός παραδείγματος.
Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε ETH αξίας 1500 δολαρίων τον Μάρτιο του 2021 και πληρώσατε μια χρέωση 10 δολαρίων, επομένως η βάση κόστους σας είναι 1510 δολάρια. Και τον Σεπτέμβριο του 2021, το πουλήσατε για 2000 δολάρια. Ο τύπος για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών είναι:
Κεφαλαιακά κέρδη = Τιμή πώλησης – Τιμή κόστους – Τέλη
Σύμφωνα με αυτόν τον τύπο, τα κεφαλαιακά σας κέρδη θα είναι 485 $ (2000 $ – 1500 $ – 15 $). Το ποσό του φόρου που θα πρέπει να πληρώσετε ως φόρο κεφαλαιακών κερδών θα εξαρτηθεί από την περίοδο διακράτησης του κρυπτονομίσματος, καθώς και από το εισοδηματικό σας επίπεδο στο οποίο εμπίπτετε.
Ανάλογα με την περίοδο διακράτησης των κρυπτονομισμάτων, ο φόρος κεφαλαιακών κερδών μπορεί να κατηγοριοποιηθεί στις εξής κατηγορίες:
- Βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου φόρος επί περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται για λιγότερο από ένα έτος
- Μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου φόρος επί περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται για περισσότερο από ένα έτος
Ακολουθεί μια συνοπτική περιγραφή των πιο τυπικών καταστάσεων κρυπτονομισμάτων και το κατά πόσον υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών:
Πώληση των κρυπτονομισμάτων σας
Όπως αναφέρθηκε στο παραπάνω παράδειγμα, θα επιβαρυνθείτε με φόρους όταν πουλήσετε τα κρυπτονομίσματα που έχετε στην κατοχή σας για ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό και κερδίσατε κάποιο κέρδος από αυτό. Αυτό το κέρδος θα υπόκειται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Ανταλλαγή ή διαπραγμάτευση των κρυπτονομισμάτων σας
Όταν κάνετε συναλλαγές ή ανταλλάσσετε, όπως Bitcoin σε Litecoin, και ούτω καθεξής, αυτές οι δραστηριότητες πληρούν τις προϋποθέσεις για φόρους. Τι είδους φόρο πρέπει λοιπόν να προσθέσουμε για το εμπόριο κρυπτονομισμάτων;
Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε Bitcoin και τα κρατήσατε για κάποιο χρονικό διάστημα και μετά από ένα ορισμένο χρονικό διάστημα αγοράσατε Litecoin με αυτό. Έτσι, η IRS θα θεωρήσει αυτήν την συναλλαγή (BTC → LTC) ως δύο συναλλαγές και θα τις φορολογήσει αναλόγως.
- Πώληση BTC για κάποιο κέρδος (φορολογητέο)
- Αγορά LTC με το ποσό που κερδίσατε (μη φορολογητέο)
Συναλλαγές με Stablecoins
Σταθερά ελαιόλαδα είναι επίσης κρυπτονομίσματα και φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο όπως οποιαδήποτε άλλη συναλλαγή κρυπτονομισμάτων σε κρυπτονομίσματα.
Το θετικό των stablecoins είναι ότι δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε επιπλέον φόρους κεφαλαιακών κερδών εάν ανταλλάξετε το stablecoin με άλλο κρυπτονόμισμα, εφόσον η τιμή του παραμένει σταθερή. Όσον αφορά τη φορολογία, αυτό τα κατατάσσει στην ίδια κατηγορία με τα fiat. Αξίζει να σημειωθεί ότι θα πρέπει να παρακολουθείτε τις συναλλαγές σας με stablecoins για φορολογικούς σκοπούς.
Λήψη κρυπτονομισμάτων σε ICO
Το αντίστοιχο μιας αρχικής δημόσιας προσφοράς (IPO) στη βιομηχανία κρυπτονομισμάτων είναι η αρχική δημόσια προσφορά (ICO) (IPO). Μια ICO ξεκινά από μια εταιρεία που στοχεύει στη δημιουργία κεφαλαίου για τη δημιουργία ενός νέου νομίσματος, εφαρμογής ή υπηρεσίας.
Η IRS δηλώνει ότι ένα κεφαλαιακό κέρδος πραγματοποιείται μόνο όταν έχετε τον πλήρη έλεγχο των μετρητών που δημιουργούνται.
Trading Περιθώριο
Is περιθωρίου συναλλαγών ένα φορολογητέο γεγονός επίσης; Η απάντηση είναι ναι! Μπορείτε να θεωρήσετε τα κεφάλαια που έχετε δανειστεί ως επένδυσή σας και να πληρώνετε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών για συναλλαγές περιθωρίου κέρδους και αποπληρωμή δανείου.
Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι εάν πληρώνετε τόκους σε κρυπτονομίσματα, τότε οι τόκοι που θα πληρώνατε θα πληρούν τις προϋποθέσεις για φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Γιατί; Επειδή θα θεωρούνταν ως διάθεση κρυπτονομισμάτων, η οποία υπόκειται σε φορολογία.
Αγορά αγαθών και υπηρεσιών χρησιμοποιώντας κρυπτονομίσματα
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε κρυπτονομίσματα για να αγοράσετε πίτσα, ένα Tesla ή ακόμα και μια συνδρομή στο Netflix, και θα φορολογείστε με τον ίδιο τρόπο όταν πουλάτε ή ανταλλάσσετε κρυπτονομίσματα.
Ας υποθέσουμε ότι αποκτήσατε μια έξυπνη τηλεόραση για 2 BTC. Αυτή η συναλλαγή μπορεί να αναλυθεί σε δύο βήματα.
- Πουλώντας το BTC σας για δολάρια
- Πληρώνοντας τον πωλητή με αυτά τα δολάρια
Και πάλι, η διάθεση κρυπτονομισμάτων υπόκειται σε φορολογία.
Φόρος εισοδήματος
Τώρα, ας έρθουμε στον δεύτερο τύπο φόρων, μεταξύ των 3 τύπων φόρων κρυπτονομισμάτων - τον φόρο εισοδήματος.
Το εισόδημα που αποκτάται από τόκους σε κρυπτονομίσματα, staking, εισόδημα από εξόρυξη κρυπτονομισμάτων, λήψη κρυπτονομισμάτων από airdrops και hard forks θεωρούνται όλα εισόδημα και φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα.
Λήψη Πληρωμής σε Κρυπτογράφηση
Ακόμα κι αν λαμβάνετε πληρωμή με τη μορφή κρυπτονομισμάτων από τον οργανισμό στον οποίο εργάζεστε ή εργάζεστε ως ελεύθερος επαγγελματίας, θα πρέπει να πληρώνετε φόρους εισοδήματος. Πώς όμως φορολογείται αυτό;
Ο φόρος επί των νομισμάτων που λάβατε ως πληρωμή εξαρτάται από την τιμή αγοράς κατά τον χρόνο απόκτησής τους.
Crypto Mining
Τα κρυπτονομίσματα χρησιμοποιούνται για την αποζημίωση των miners για τις προσπάθειές τους και τα κέρδη που αποκομίζει ένας miner από αυτά τα κέρδη υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.
Σε αυτό το πλαίσιο, πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι η πώληση των εξορυγμένων νομισμάτων με σκοπό το κέρδος θα χαρακτηρίζεται ως φόρος κεφαλαιουχικών κερδών και όχι ως φόρος εισοδήματος.
Λήψη μπόνους
Οποιοδήποτε κρυπτονόμισμα λαμβάνετε σε αντάλλαγμα για την εγγραφή σας σε μια υπηρεσία ή για τη σύσταση ατόμων σε αυτήν φορολογείται ως εισόδημα.
Κερδίζοντας τόκους από DeFi, Δανεισμό και Staking
Τόκοι που εισπράχθηκαν μέσω Defi φορολογείται με τον ίδιο τρόπο που φορολογείται και η εξόρυξη. Πρέπει να το δηλώσετε ως πρόσθετο τακτικό εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση.
Επειδή εξακολουθείτε να διατηρείτε τα περιουσιακά στοιχεία και δεν τα έχετε διαθέσει, το πραγματικό «δανεικό» κέρματα είναι αφορολόγητο.
Airdrop & Hard Fork
Η δωρεάν παράδοση κρυπτονομισμάτων (tokens) ή κερμάτων (coins) σε διάφορες διευθύνσεις πορτοφολιών είναι γνωστή ως airdrops. A σκληρό πιρούνι είναι μια σημαντική τροποποίηση στο πρωτόκολλο ενός δικτύου blockchain που καθιστά έγκυρα τα προηγούμενα άκυρα μπλοκ και συναλλαγές ή το αντίστροφο. Το 2019, η IRS δήλωσε επίσημα ότι τυχόν airdrops ή forks πρέπει να φορολογούνται ως φόροι εισοδήματος.
- Σύμφωνα με την IRS, τα κρυπτονομίσματα που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα ενός hard fork φορολογούνται στην εύλογη αγοραία αξία τους. Κάθε φορά που ένα νέο blockchain γίνεται online, η FMV του γίνεται μηδενική. Έτσι, πρέπει να πληρώσετε φόρους κεφαλαίου μόνο τη στιγμή που τα πουλάτε.
- Αλλά εάν υπάρχει καθυστέρηση (που προκαλείται από οποιονδήποτε τρίτο, μια ανταλλαγή, για παράδειγμα) στην παραλαβή των κερμάτων, θα φορολογηθείτε μόνο αφού τα κέρματα βρίσκονται στην κατοχή σας. Σε αυτήν την περίπτωση, η FMV των κερμάτων αναμένεται να αλλάξει, επομένως πρέπει να τα δηλώσετε ως φόρο εισοδήματος.
Αφορολόγητο
Έρχομαι στον τελευταίο από τους 3 τύπους φόρων κρυπτονομισμάτων. Λοιπόν, αυτός δεν είναι ακριβώς φόρος, επειδή αυτή η κατηγορία ασχολείται με τις κρυπτογραφικές δραστηριότητες που είναι αφορολόγητες. Ναι, το διαβάσατε σωστά - κρυπτογραφικές συναλλαγές που δεν επιβαρύνονται με φόρους.
Αγορά κρυπτονομίσματος
Η αγορά κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητη. Έτσι, εάν αγοράσατε ένα πλήρες stack και το έχετε ακόμα, δεν χρειάζεται να αντιμετωπίσετε καμία φορολογική υποχρέωση.
Δωρίζοντας Κρυπτονομίσματα
Είτε νιώθετε γενναιόδωροι είτε ψάχνετε έναν τρόπο να γλιτώσετε φόρους, μπορείτε να επιλέξετε να δωρίσετε κρυπτονομίσματα με τη μορφή δώρων σε φίλους ή την οικογένειά σας. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η IRS σάς επιτρέπει να στέλνετε κρυπτονομίσματα έως και 15,000 $, τα οποία μπορούν να εκτελεστούν σε πολλαπλές συναλλαγές.
Σε περίπτωση που η αξία του δώρου σας υπερβαίνει το όριο των 15,000 δολαρίων, πρέπει να το δηλώσετε στη Φόρμα 709 και να υποβάλετε αίτηση για φόρο δωρεάς.
Δωρεά κρυπτονομισμάτων
Μπορείτε επίσης να ζητήσετε φορολογική έκπτωση όταν κάνετε δωρεές σε εγγεγραμμένους φιλανθρωπικούς οργανισμούς στις ΗΠΑ. Το ποσό που θα αφαιρεθεί, ωστόσο, εξαρτάται από την περίοδο διακράτησης των κρυπτονομισμάτων:
- Μπορείτε να αφαιρέσετε το 30% του ετήσιου ακαθάριστου εισοδήματός σας εάν είχατε στην κατοχή σας τα περιουσιακά στοιχεία για περισσότερο από ένα έτος.
- Μπορείτε να αφαιρέσετε το 50% του ετήσιου ακαθάριστου εισοδήματός σας και να μειώσετε τη βάση κόστους ή το FMV που έχετε δωρίσει εάν είχατε στην κατοχή σας τα περιουσιακά στοιχεία για λιγότερο από ένα έτος.
Ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων
Δεν υπάρχουν φορολογικές επιπτώσεις όταν αλλάζει η υποκείμενη τεχνολογία ενός κρυπτονομίσματος. Για παράδειγμα, όταν το EOS μεταφέρθηκε από το blockchain του Ethereum στο κύριο δίκτυο του EOS ή όταν το DAI άλλαξε τη διεύθυνση του συμβολαίου του και μετονόμασε το προηγούμενο κρυπτονόμισμα σε SAI.
Για να το θέσω πιο απλά, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο στο χρηματιστήριο εάν το νόμισμα μετατραπεί σε αναλογία 1:10 ή 1:1, εφόσον η αξία των περιουσιακών σας στοιχείων παραμένει άθικτη.
Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ δικών σας πορτοφολιών
Τέλος, οι μεταφορές μεταξύ των δικών σας κρυπτονομισμάτων ή λογαριασμών ανταλλαγής κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητες. Ωστόσο, θα πρέπει να παρακολουθείτε όλες τις μεταφορές σας, ώστε να μπορείτε να αποδείξετε την κυριότητα των πορτοφολιών αποστολής και λήψης σε περίπτωση ελέγχου.
Για να διευκολύνετε αυτήν τη διαδικασία, μπορείτε να επωφεληθείτε από τα καλύτερα προγράμματα παρακολούθησης χαρτοφυλακίου κρυπτονομισμάτων, όπως τα Kubera, KryptoGraphe, ZenLedger και διάφορα άλλα. Πώς μπορούν να σας βοηθήσουν αυτά τα προγράμματα παρακολούθησης; Το ZenLedger, για παράδειγμα, σας επιτρέπει να παρακολουθείτε τα κρυπτονομίσματά σας, να παρακολουθείτε τις κινήσεις των τιμών και να εντοπίζετε φορολογικές εξοικονομήσεις, όλα από έναν εύχρηστο πίνακα ελέγχου ZenLedger.
Αυτό θα σας βοηθήσει επιτέλους να έχετε πρόσβαση στα κέρδη και τις ζημίες σας από τα κρυπτονομίσματα και επίσης να παρακολουθείτε τις συναλλαγές σας και άλλες κατανομές περιουσιακών στοιχείων για εύκολη υποβολή φορολογικών δηλώσεων.
Η κατώτατη γραμμή
Και αυτά είναι όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τους 3 τύπους φόρων κρυπτονομισμάτων που θα πληρώσετε το 2021. Παρόλο που όλα αυτά μπορεί να σας φαίνονται λίγο κουραστικά, η τήρηση αρχείων και η παρακολούθηση των δραστηριοτήτων σας σε κρυπτονομίσματα θα σας βοηθήσει να υπολογίσετε, να υποβάλετε και να αναφέρετε τους φόρους σας εύκολα.
Το ZenLedger υπολογίζει εύκολα το κρυπτο φόροι και βρίσκει επίσης ευκαιρίες για να εξοικονομήσετε χρήματα και να κάνετε συναλλαγές πιο έξυπνα. Ξεκινήστε δωρεάν τώρα ή μάθετε περισσότερα για μας σχέδια που έχουν προετοιμαστεί από επαγγελματίες φοροτεχνικούς!
