Εκτός αν έχετε δεύτερη κατοικία στην Ισπανία ή ιδιωτικά επιχειρηματικά συμφέροντα στη Γενεύη, πιθανότατα δεν είστε εξοικειωμένοι με τις απαιτήσεις του Νόμου περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Λογαριασμών Ξένων Τραπεζών και Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών (FBAR) ή του Νόμου περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Λογαριασμών Ξένων Τραπεζών (FATCA).
Αλλά αν αγοράζετε και πουλάτε κρυπτονομίσματα, ίσως χρειαστείτε ένα εντατικό μάθημα. Το FinCEN (Δίκτυο Δίωξης Οικονομικών Εγκλημάτων) θέλει να συμπεριλάβει λογαριασμούς κρυπτονομισμάτων σε ξένα κράτη στις μελλοντικές απαιτήσεις FBAR. Πολλοί φοροτεχνικοί έχουν συστήσει την ολοκλήρωση των απαιτήσεων FATCA εάν έχετε κρυπτονομίσματα σε ξένα κράτη.
Σε αυτόν τον οδηγό, θα προσθέσουμε αυτά τα νέα ακρωνύμια στο λεξιλόγιό σας (μαζί με τα IRS, SEC, DOJ, CTFC και αμέτρητα άλλα), θα σας βοηθήσουμε να προσδιορίσετε εάν χρειάζεται να υποβάλετε δήλωση και θα σας δείξουμε πώς να βελτιστοποιήσετε τη διαδικασία με... λογισμικό κρυπτονομισμάτων.
Τι είναι το FBAR και το FATCA;
Η Αναφορά Ξένων Τραπεζών και Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, ή FBAR, αναφέρεται στο Έντυπο 114 της FinCEN, το οποίο παρακολουθεί τα ξένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για την πρόληψη της φοροδιαφυγής και άλλων εγκλημάτων. Απαιτεί από κάθε πολίτη των ΗΠΑ με τουλάχιστον 10,000 δολάρια σε έναν ή περισσότερους ξένους τραπεζικούς ή χρηματιστηριακούς λογαριασμούς κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους να αναφέρει τα υπόλοιπα των λογαριασμών στο Υπουργείο Οικονομικών.
Εν τω μεταξύ, ο Νόμος περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Λογαριασμών στο Εξωτερικό, ή FATCA, έχει ένα ευρύτερο πεδίο εφαρμογής που επηρεάζει τα ξένα χρηματοοικονομικά «περιουσιακά στοιχεία» και όχι μόνο τους υπεράκτιους «λογαριασμούς». Ενώ η IRS δεν έχει παράσχει συγκεκριμένες οδηγίες, οι ειδικοί συνιστούν την υποβολή της Φόρμας 8938 για την αναφορά ξένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εάν αυτά υπερβαίνουν τα 50,000 δολάρια όταν ζείτε στις ΗΠΑ ή τα 200,000 δολάρια όταν ζείτε στο εξωτερικό.
Χρειάζεται να υποβάλετε αίτηση;
Το FinCEN απαιτεί μόνο από τους φορολογούμενους που διατηρούν λογαριασμό στο εξωτερικό με κρυπτονομίσματα μαζί με άλλα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε αναφορά να υποβάλλουν αναφορές FBAR. Έτσι, για παράδειγμα, εάν είχατε λογαριασμό ανταλλαγής κρυπτονομισμάτων στο εξωτερικό και μετατρέψατε κρυπτονομίσματα σε σκληρό νόμισμα σε αυτόν τον λογαριασμό, ενδέχεται να είστε υποχρεωμένοι να δηλώσετε την αξία του λογαριασμού.
Ωστόσο, η Ειδοποίηση FinCEN 2020-2 διευκρινίζει ότι ο οργανισμός σκοπεύει να τροποποιήσει τους κανονισμούς που απαιτούν να αναγνωρίζετε τα εικονικά νομίσματα ως λογαριασμούς που πρέπει να αναφέρονται για σκοπούς FBAR. Ενώ αυτά τα σχέδια δεν έχουν υλοποιηθεί μέχρι τη δημοσίευση αυτού του άρθρου, υπάρχει πραγματική πιθανότητα να γίνει σύντομα απαίτηση — ακόμη και για λογαριασμούς που αφορούν μόνο κρυπτονομίσματα.
Η Φόρμα 8938 της IRS απαιτεί, μεταξύ άλλων, να αντιστοιχίσετε κάθε συναλλαγή ξένου περιουσιακού στοιχείου με τη σχετική εγγραφή στη φορολογική σας δήλωση.
Από την άλλη πλευρά, όλοι όσοι διαθέτουν ξένο χρηματιστήριο κρυπτονομισμάτων που περιέχει περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο υποβολής της Φόρμας 8939 για συμμόρφωση με τον FATCA. Σύμφωνα με Φορολογικά Σημειώματα, ένας αξιωματούχος της IRS υπαινίχθηκε ότι οι φορολογούμενοι θα πρέπει να υποβάλουν τη φόρμα 8938 στο μέλλον για να αποφύγουν τις κυρώσεις. Ωστόσο, σημείωσαν ότι πιθανότατα δεν θα διεκδικηθούν για προηγούμενα φορολογικά έτη.
Οι απαιτήσεις αναφοράς του FATCA τίθενται σε ισχύ όταν έχετε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αξίας άνω των 50,000 δολαρίων στο εξωτερικό ως άτομο που ζει στις ΗΠΑ ή 200,000 δολάρια εάν ζει στο εξωτερικό. Γενικά, η διαμονή στο εξωτερικό σημαίνει ότι έχετε περάσει τουλάχιστον 330 ημέρες σε μια ξένη χώρα εντός 12 μηνών. Και αυτά τα όρια διπλασιάζονται εάν υποβάλλετε από κοινού δήλωση με τον/την σύζυγό σας.
Έντυπα & Προθεσμίες
Η ετήσια έκθεση FBAR πρέπει να υποβληθεί την ίδια ημέρα με τακτικές φορολογικές δηλώσεις, η οποία συνήθως πέφτει στις 15 Απριλίου, εκτός εάν είναι Σαββατοκύριακο ή αργία. Ωστόσο, σε αντίθεση με μια τυπική φορολογική δήλωση, λαμβάνετε αυτόματη παράταση για να υποβάλετε την FBAR σας έως τις 15 Οκτωβρίου χωρίς να υποβάλετε κανένα έγγραφο. Εν τω μεταξύ, η Φόρμα 8938 του FATCA εμπίπτει στις τυπικές προθεσμίες φορολογίας της IRS.
Εάν δεν πληροίτε τις φορολογικές απαιτήσεις για ένα προηγούμενο έτος, θα πρέπει να είστε προσεκτικοί κατά την υποβολή πληροφοριών για το τρέχον έτος. Υπάρχει κίνδυνος να κάνετε μια «σιωπηρή αποκάλυψη» εάν ξεκινήσετε την υποβολή στο τρέχον έτος χωρίς να ακολουθήσετε μία από τις διαδικασίες που έχουν εγκριθεί από την IRS. Επομένως, εάν εμπίπτετε σε αυτήν την κατηγορία, σκεφτείτε να επικοινωνήσετε με έναν ειδικό σε θέματα φορολογικού δικαίου για βοήθεια.
Η μη αποκάλυψη ξένων λογαριασμών στο Υπουργείο Οικονομικών μέσω του FBAR έχει ως αποτέλεσμα πολύ πιο αυστηρές κυρώσεις από τις εισφορές της IRS. Για «μη εκούσιες» παραλείψεις υποβολής, το πρόστιμο είναι 10,000 $ ανά παράλειψη. Για «εκούσιες» παραλείψεις, οι κυρώσεις είναι έως και 100,000 $ ή το 50% του υπολοίπου του λογαριασμού κατά τη στιγμή της παράβασης.
Το IRS έχει αυξημένο έλεγχο συγκεκριμένων υποβολών απλοποιημένων διαδικασιών. Ενδέχεται να σας επιβληθούν σημαντικά πρόστιμα και κυρώσεις εάν υποβάλετε σκόπιμα ψευδή αφήγηση σύμφωνα με τις απλοποιημένες διαδικασίες και σας πιάσουν. Εάν παραβιάσατε σκόπιμα τη φορολογική νομοθεσία, θα πρέπει να υποβάλετε αναφορά σύμφωνα με Πρόγραμμα Εθελοντικής Αποκάλυψης της IRS Αντιθέτως.
Το πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης θα μπορούσε να μειώσει την ποινή σε μια ποικιλία ποινής 5% αντί για την ποινή των 10,000 δολαρίων για «μη εκούσια» παράβαση για κάθε έτος και τυχόν πρόσθετες αστικές ποινές, όπως η ποινή ακρίβειας 20% και οι ποινές για αστική απάτη.
Μπορείτε να υποβάλετε την Φόρμα 114 FBAR/FinCen ηλεκτρονικά εδώ:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη Φόρμα 8938 του FATCA εδώ:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Πώς να υποβάλετε με ακρίβεια την αρχειοθέτηση
Η ετήσια έκθεση FBAR είναι σχετικά υψηλού επιπέδου, παρέχοντας στο Υπουργείο Οικονομικών αριθμούς λογαριασμών και υπόλοιπα για τους λογαριασμούς σας στο εξωτερικό. Παρόλο που δεν υπάρχουν πολλές απαιτούμενες λεπτομερείς πληροφορίες, μπορεί να χρειαστεί χρόνος για να συλλέξετε τις λεπτομέρειες των λογαριασμών σας στο εξωτερικό, να υπολογίσετε τα μέγιστα υπόλοιπα και να συμπληρώσετε τα έγγραφα.
Δυστυχώς, η Φόρμα 8938 του FATCA είναι λίγο πιο περίπλοκη. Η IRS απαιτεί να αντιστοιχίσετε κάθε ξένο περιουσιακό στοιχείο με τη φόρμα και τη γραμμή που δηλώσατε στους φόρους σας και να παρέχετε λεπτομερείς πληροφορίες για κάθε ξένο λογαριασμό. Ενδέχεται να χρειαστεί να δώσετε ακόμη περισσότερες λεπτομέρειες εάν έχετε ξένα περιουσιακά στοιχεία που δεν εμπίπτουν στις τυπικές ταξινομήσεις.
Τα καλά νέα είναι ότι το λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων μπορεί να σας βοηθήσει να αυτοματοποιήσετε τη διαδικασία. Συνδέοντας τα πορτοφόλια και τα ανταλλακτήρια σας, Ζεν Λέτζερ και άλλες πλατφόρμες μπορούν να προσδιορίσουν γρήγορα τα μέγιστα υπόλοιπα του λογαριασμού σας για FBAR, να ταξινομήσουν συναλλαγές για FATCA και να αποφύγουν την ανάγκη ταξινόμησης σε υπολογιστικά φύλλα δεδομένων.
Το ZenLedger απλοποιεί τον χρόνο υποβολής φόρων εισάγοντας και συγκεντρώνοντας τις συναλλαγές σας σε ηλεκτρονικά ανταλλακτήρια και πορτοφόλια εκτός σύνδεσης.
Ζεν Λέτζερ δημιουργεί αυτόματα το FBAR και τη Φόρμα 8938. Ακόμα καλύτερα, μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση σε μια αναφορά Grand Unified Accounting που υποστηρίζει τα στοιχεία στις φόρμες με συγκεκριμένα δεδομένα συναλλαγών. Με αυτόν τον τρόπο, εάν ποτέ υποβληθείτε σε έλεγχο ή ο λογιστής σας έχει ερωτήσεις, είναι εύκολο να αντλήσετε τα δεδομένα που χρειάζεστε.
Φυσικά, αυτές οι ίδιες δυνατότητες κάνουν τον υπολογισμό των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών παιχνιδάκι, επιτρέποντάς σας να αναφέρετε με ακρίβεια τις φορολογικές σας υποχρεώσεις χωρίς να πληρώσετε υπερβολικά ή να διατρέχετε τον κίνδυνο να πληρώσετε λιγότερο. Το εργαλείο συλλογής φορολογικών ζημιών μπορεί ακόμη και να σας βοηθήσει να βρείτε ευκαιρίες για εξοικονόμηση καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, πουλώντας ζημιογόνες θέσεις για να πραγματοποιήσετε ζημίες.
Η κατώτατη γραμμή
Η κυβέρνηση συνεχίζει να καταπολεμά τη φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα χρήματος από κρυπτονομίσματα. Ενώ το Υπουργείο Οικονομικών δεν απαιτεί να αναφέρετε συναλλαγές μόνο για κρυπτονομίσματα βάσει του FBAR, ενδέχεται να εντοπίσει αρκετούς λογαριασμούς που αφορούν συναλλαγές fiat στο dragnet. Και, ενώ η IRS δεν έχει παράσχει συγκεκριμένες οδηγίες FATCA, είναι καλή ιδέα να υποβάλετε τη Φόρμα 8938 εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για να είστε ασφαλείς.
Φυσικά, τα FBAR και FATCA δεν είναι τα μόνα πολύπλοκα έντυπα που πρέπει να υποβάλλουν κάθε χρόνο οι έμποροι κρυπτονομισμάτων, οι επενδυτές και οι λάτρεις. Εάν πουλήσατε κρυπτονομίσματα, πρέπει επίσης να αναφέρετε κάθε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία και το συνολικό ποσό στους φόρους σας. Δυστυχώς, αυτό μπορεί να είναι δύσκολο εάν έχετε πολλούς λογαριασμούς, καθώς πρέπει να αντιστοιχίσετε συναλλαγές σε αυτούς τους λογαριασμούς.
Η ZenLedger μπορεί να σας βοηθήσει να υποβάλετε ετήσια φορολογικά έγγραφα, όπως τη Φόρμα 1040 και Φόρμα 8949και πιο σύνθετες μορφές, όπως FBAR και FATCA. Συγκεντρώνοντας συναλλαγές σε όλα τα ανταλλακτήρια και τα πορτοφόλια σας, η πλατφόρμα είναι ακριβής και ολοκληρωμένη, διασφαλίζοντας ότι δεν θα αντιμετωπίσετε ποτέ έναν απροσδόκητο φορολογικό λογαριασμό ή έναν περιττό έλεγχο.
Αυτό το υλικό έχει προετοιμαστεί μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να ερμηνεύεται ως επαγγελματική συμβουλή. Παρακαλούμε αναζητήστε ανεξάρτητες νομικές, οικονομικές, φορολογικές ή άλλες συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
