Φανταστείτε ότι κάθε φορά που αγοράζατε κάτι με δολάρια ΗΠΑ, έπρεπε να υπολογίζετε το ποσό που ανατιμήθηκε για κάθε δολάριο μεταξύ της στιγμής που το αποκτήσατε από την εργασία σας και της στιγμής που το ξοδέψατε για το φλιτζάνι καφέ. Αυτά τα ποσά θα έπρεπε να προστίθενται και να αναφέρονται στους φόρους σας, όπου θα οφείλετε φόρο 15% έως 40% επί των συνολικών κερδών κάθε χρόνο.
Τα νομίσματα Fiat δεν υπόκεινται σε τόσο επαχθείς απαιτήσεις επειδή έχουν εξαίρεση de minimis, αλλά η έλλειψη παρόμοιας εξαίρεσης για τα κρυπτονομίσματα έχει καταστήσει την ευρεία χρήση τους μη πρακτική για εκατομμύρια υποψήφιους χρήστες.
Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο βάρος της φορολογικής δήλωσης για τα κρυπτονομίσματα και πώς ένα νέο νομοσχέδιο στο Κογκρέσο θα μπορούσε να το λύσει.
Το βάρος της φορολογικής δήλωσης κρυπτονομισμάτων
Το Bitcoin ήταν αρχικά σχεδιασμένο να μειωθεί η τριβή των ηλεκτρονικών πληρωμών με την κατάργηση των χρηματοπιστωτικών διαμεσολαβητών. Ενώ αυτοί οι στόχοι έχουν εξελιχθεί και ορισμένα κρυπτονομίσματα διακρατούνται ως επένδυση, πολλά άλλα εξακολουθούν να επιδιώκουν να διευκολύνουν τις καταναλωτικές συναλλαγές. Το έργο Libra του Facebook αποτελεί παράδειγμα αυτών των τάσεων και θα μπορούσε να φέρει τα κρυπτονομίσματα σε εκατομμύρια χρήστες.
Παρά τους διπλούς αυτούς σκοπούς, η IRS αντιμετωπίζει όλοι κρυπτονομίσματα ως περιουσία, Πράγμα που σημαίνει ότι όλοι πρέπει να πληρώνει φόρους κεφαλαιακών κερδών για κάθε συναλλαγή. Κάποιος που αγοράζει ένα φλιτζάνι καφέ με Bitcoin πρέπει να ακολουθήσει την ίδια διαδικασία με έναν trader πλήρους απασχόλησης, υπολογίζοντας και αναφέροντας τυχόν κεφαλαιακά κέρδη, καθώς και πληρώνοντας φόρους για αυτά τα κέρδη.
Αυτοί απαιτήσεις αναφοράς μπορεί να είναι εξαιρετικά δυσκίνητο για όσους χρησιμοποιούν κρυπτονομίσματα για την αγορά καθημερινών προϊόντων. Σε αντίθεση με τους χρηματιστές, τα άτομα είναι υπεύθυνα για την παρακολούθηση και την ακριβή αναφορά όλων των κεφαλαιακών τους κερδών — δεν σας δίνεται προσυμπληρωμένο έντυπο 1099-B. Υπάρχουν επίσης πολλές προκλήσεις με τον υπολογισμό της βάσης κόστους για τα μη ρευστοποιήσιμα κρυπτονομίσματα.
Σε άλλες περιπτώσεις, αυτές οι απαιτήσεις αναφοράς εμποδίζουν τις επιχειρήσεις να αξιοποιήσουν στο έπακρο τις τεχνολογίες blockchain. Τα dApps του Ethereum αξιοποιούν τις μικροπληρωμές μέσω ether ως μέσο αγοράς υπηρεσιών από ένα κατανεμημένο δίκτυο. Η διαδικασία υπολογισμού κεφαλαιακού κέρδους ή ζημίας σε κάθε μικροσυναλλαγή θα μπορούσε να είναι απαγορευτική από άποψη κόστους για πολλές επιχειρήσεις.
Ζεν Λέτζερ απλοποιεί τις απαιτήσεις αναφοράς συγκεντρώνοντας αυτόματα συναλλαγές σε διάφορα ανταλλακτήρια και πορτοφόλια και προσυμπληρώνοντας δημοφιλείς φόρμες της IRS. Εάν είστε trader ή επενδυτής κρυπτονομισμάτων, μπορεί να σας εξοικονομήσει ώρες χρόνου και πονοκεφάλους διασφαλίζοντας την ακριβή αναφορά στην IRS — αλλά οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων δεν θα πρέπει να υπόκεινται στα ίδια πρότυπα.
Πώς οι νομοθέτες στοχεύουν να βοηθήσουν
Το Κογκρέσο έχει δραστηριοποιηθεί εξαιρετικά τα τελευταία χρόνια στη συνεργασία με ομάδες υπεράσπισης των κρυπτονομισμάτων για τη σύνταξη νομοθεσίας. Ενώ πολλά από αυτά τα νομοθετήματα βρίσκονται σε πρώιμο στάδιο και οι πρώιμες εκδόσεις τους έχουν καταρρεύσει στη Βουλή, υπάρχει μια αυξανόμενη ομάδα νομοθετών που επιθυμούν να παρέχουν μεγαλύτερη διαφάνεια στην αγορά κρυπτονομισμάτων.
The Νόμος περί Φορολογικής Δικαιοσύνης Εικονικού Νομίσματος του 2020 εισήχθη από τη βουλευτή Σούζαν Ντελμπένε από την Ουάσινγκτον και τον βουλευτή Ντέιβιντ Σβάικερτ από την Αριζόνα για την αντιμετώπιση αυτών των προβλημάτων, εξαιρώντας συναλλαγές κρυπτονομισμάτων με υπολογισμένα κέρδη κάτω των 200 δολαρίων. Με άλλα λόγια, οι χρήστες κρυπτονομισμάτων δεν θα χρειάζεται να αναφέρουν το φλιτζάνι καφέ των 5 δολαρίων που ξοδεύουν στην IRS.
Το 2017, ο πρώην βουλευτής Jared Polis (νυν κυβερνήτης του Κολοράντο) και ο βουλευτής David Schweikert εισήγαγαν παρόμοια νομοθεσία που θα εξαιρούσε συναλλαγές έως και 600 $. Η νομοθεσία θα απαιτούσε επίσης από την IRS να παρέχει σαφείς οδηγίες σχετικά με την ενημερωτική αναφορά με στόχο να αναγκάσει την Coinbase και άλλα χρηματιστήρια να πληρούν τα ίδια πρότυπα με τους χρηματιστές.
Η νομοθεσία του 2017 δεν κατάφερε να κερδίσει έδαφος και τελικά κατέρρευσε στη Βουλή, αλλά υπάρχουν ενδείξεις ότι ο Νόμος περί Φορολογικής Δικαιοσύνης στα Εικονικά Νομίσματα κερδίζει έδαφος. Με το χαμηλότερο όριο των 200 δολαρίων, η νέα νομοθεσία ευθυγραμμίζεται με τις εξαιρέσεις που ήδη υπάρχουν για τα ξένα νομίσματα. Η νομοθεσία θα καλύπτει συναλλαγές που πραγματοποιούνται μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2019, εφόσον εγκριθεί.
Άλλη νομοθεσία για τα κρυπτονομίσματα στο τραπέζι
Ο Νόμος περί Φορολογικής Δικαιοσύνης για τα Εικονικά Νομίσματα του 2020 θα ενταχθεί σε άλλα νομοσχέδια στο Κογκρέσο που αποσκοπούν στην παροχή διαφάνειας στην τεχνολογία blockchain και στην αγορά κρυπτονομισμάτων. Ενώ ορισμένα από αυτά τα νομοσχέδια επιδιώκουν να χαλαρώσουν τις κανονιστικές απαιτήσεις, άλλα στοχεύουν στον περιορισμό της χρήσης κρυπτονομισμάτων ως εναλλακτική λύση στα νομίσματα fiat και στη ρύθμιση πιθανών παράνομων χρήσεων κρυπτονομισμάτων.
Σημαντική νομοθεσία που βρίσκεται υπό εξέταση περιλαμβάνει:
Νόμος για το Cryptocurrency του 2020
The Νόμος για το Cryptocurrency του 2020 θα προσδιόριζε τρεις τύπους ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και θα όριζε την ομοσπονδιακή υπηρεσία που θα ήταν υπεύθυνη για την παροχή κανονιστικής καθοδήγησης. Η FinCEN θα ρύθμιζε τα κρυπτονομίσματα, η CFTC θα ρύθμιζε τα κρυπτοεμπορεύματα και η SEC θα ρύθμιζε τα κρυπτονομίσματα.
Νόμος για την Προώθηση του Blockchain του 2019
Το νομοσχέδιο θα καθοδηγούσε το Υπουργείο Εμπορίου να συστήσει μια ομάδα εργασίας που θα προτείνει πώς οι τεχνολογίες blockchain θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν εντός της κυβέρνησης για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας.
Νόμος για την Αποφυγή της Χρηματοδότησης των Big Tech Bigs
Το νομοσχέδιο θα εμπόδιζε τις μεγάλες εταιρείες τεχνολογίας με ετήσια έσοδα άνω των 25 δισεκατομμυρίων δολαρίων να λειτουργούν ως χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.
Τα Stablecoins είναι Νόμος περί Κινητών Αξιών
Το νομοσχέδιο θα υπαγάγει τα λεγόμενα stablecoins, τα οποία λειτουργούν ως μη πτητική πηγή σταθερής αξίας, σε ρύθμιση βάσει του Νόμου περί Κινητών Αξιών.
Πολλοί από αυτούς τους κανονισμούς αποτελούν απάντηση στο σχέδιο του Facebook να λανσάρει το Σχέδιο Libra, το οποίο θα παρείχε ένα σταθερό κρυπτονόμισμα για διαδικτυακές συναλλαγές μέσω της πλατφόρμας του (και οποιωνδήποτε άλλων). Ενώ το Libra θα λειτουργούσε από εξωτερικούς ενδιαφερόμενους, η εταιρεία θα γινόταν η μεγαλύτερη πλατφόρμα για συναλλαγές στο νέο κρυπτονόμισμα.
Η κατώτατη γραμμή
Τα κρυπτονομίσματα υπόκεινται σε διαφορετικά πρότυπα από τα fiat νομίσματα όσον αφορά την υποβολή φορολογικών δηλώσεων, αλλά η νέα νομοθεσία στοχεύει να τα θέσει σε ισότιμη βάση. Με μια εξαίρεση de minimis, οι καταναλωτές κρυπτονομισμάτων δεν θα χρειάζεται να ανησυχούν για τον υπολογισμό κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών από κάτι τόσο ασήμαντο όσο η αγορά ενός φλιτζανιού καφέ για λίγα δολάρια.
Εν τω μεταξύ, Ζεν Λέτζερ παρέχει έναν εύκολο τρόπο για τους traders, τους επενδυτές και τους καταναλωτές να συγκεντρώνουν τις συναλλαγές τους σε ανταλλακτήρια και πορτοφόλια, να υπολογίζουν το κεφαλαιακό τους κέρδος ή ζημία και να προσυμπληρώνουν δημοφιλείς φόρμες της IRS με αυτά τα στοιχεία.
