Η βιομηχανία κρυπτονομισμάτων συνεχίζει να εξελίσσεται, και καθώς εξελίσσεται, το ίδιο συμβαίνει και με τις πολύπλοκες φορολογικές επιπτώσεις της. Ενώ κάποτε αποτελούσαν μια εξειδικευμένη επένδυση, τα κρυπτονομίσματα έχουν γίνει ένα σημαντικό οικονομικό περιουσιακό στοιχείο για πολλά άτομα, οδηγώντας σε αυξημένο έλεγχο από τις φορολογικές αρχές. Και η διασταύρωση μεταξύ κρυπτονομισμάτων και φορολογικής νομοθεσίας μπορεί γρήγορα να μετατραπεί σε έναν μπερδεμένο ιστό.
Σε αυτόν τον οδηγό, απομυθοποιούμε τον πολύπλοκο κόσμο των φόρων κρυπτονομισμάτων, απαντώντας σε μερικές από τις πιο συχνές ερωτήσεις – ειδικά σε εκείνες που θα έρθουν στην επιφάνεια το 2024.
Τι Έρχεται το 2024;
Νέες φορολογικές κλίμακες
Η πιο σημαντική αλλαγή της IRS που επηρεάζει τους επενδυτές κρυπτονομισμάτων είναι οι ενημερωμένες φορολογικές κλίμακες. Το 2024, τα όρια εισοδήματος για αυτές τις φορολογικές κλίμακες θα αυξηθούν για να προσαρμοστούν στον πληθωρισμό. Εν τω μεταξύ, η τυπική έκπτωση θα αυξηθεί κατά 750 $ για όσους υποβάλλουν μεμονωμένη φορολογική δήλωση και 1,500 $ για όσους υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση.
| Φορολογικός συντελεστής | Μεμονωμένα Αρχεία | Έγγαμος, αρχειοθέτηση από κοινού | Επικεφαλής των νοικοκυριών |
| 10% | $ $ 0 να 11,600 | $ $ 0 να 23,200 | $ $ 0 να 16,550 |
| 12% | $ $ 11,600 να 47,150 | $ $ 23,200 να 94,300 | $ $ 16,550 να 63,100 |
| 22% | $ $ 47,150 να 100,525 | $ $ 94,300 να 201,050 | $ $ 63,100 να 100,500 |
| 24% | $ $ 100,525 να 191,950 | $ $ 201,050 να 383,900 | $ $ 100,500 να 191,950 |
| 32% | $ $ 191,950 να 243,725 | $ $ 383,900 να 487,450 | $ $ 191,950 να 243,700 |
| 35% | $ $ 243,725 να 609,350 | $ $ 487,450 να 731,200 | $ $ 243,700 να 609,350 |
| 37% | $ 609,350 ή περισσότερο | $ 731,200 ή περισσότερο | $ 609,350 ή περισσότερο |
Σταδιακή Εφαρμογή της Φόρμας 1099-K
IRS Ανακοίνωση 2023-74 καθυστέρησε το νέο όριο αναφοράς των 600 δολαρίων στη Φόρμα 1099-K για τους τρίτους οργανισμούς διακανονισμού για το ημερολογιακό έτος 2023. Το 2023, η μόνη εξαίρεση ίσχυε για τους φορολογούμενους που έλαβαν πάνω από 20,000 δολάρια με περισσότερες από 200 συναλλαγές το 2023.
Ωστόσο, η IRS σχεδιάζει ένα όριο 5,000 δολαρίων για το φορολογικό έτος 2024, στο πλαίσιο μιας σταδιακής εφαρμογής του ορίου αναφοράς των 600 δολαρίων που θεσπίστηκε στο πλαίσιο του Αμερικανικού Σχεδίου Διάσωσης (ARP).
Φόρος Συλλεκτικών NFT
IRS Ανακοίνωση 2023-27 ζήτησε σχόλια σχετικά με οποιαδήποτε πτυχή των μη ανταλλάξιμων tokens (NFT) που θα μπορούσε να επηρεάσει την αντιμετώπιση ενός NFT ως συλλεκτικού. Επιπλέον, ο οργανισμός σημείωσε ότι θα καθορίσει εάν ένα NFT είναι συλλεκτικό χρησιμοποιώντας μια «ανάλυση look-through».
Οι κάτοχοι NFT θα πρέπει να παρακολουθούν αυτά τα σχόλια και οποιαδήποτε τελική απόφαση, ενώ ενδεχομένως θα αναταξινομούν τις πωλήσεις NFT τους, εάν θέλουν να υιοθετήσουν μια συντηρητική στάση το 2024.
Ανταμοιβές Staking
IRS Κανόνας εσόδων 2023-14 διευκρίνισε τον τρόπο αντιμετώπισης των ανταμοιβών κρυπτονομισμάτων, λέγοντας ότι πρέπει να τις συμπεριλάβετε στο ακαθάριστο εισόδημά σας για το φορολογικό έτος κατά το οποίο αποκτήσατε «κυριαρχία και έλεγχο» επί του κρυπτονομίσματος που απονεμήθηκε και όχι κατά την έκδοσή του.
Συγκομιδή Φορολογικής Απώλειας
Crypto συγκομιδή φορολογικών ζημιών έχει γίνει λέξη-κλειδί τα τελευταία χρόνια. Ως «περιουσία», τα κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία δεν εμπίπτουν ρητά στον Κανόνα Πλήρωσης Πώλησης. Αλλά γίνεται ολοένα και πιο σαφές ότι το κενό είναι βέβαιο ότι σύντομα θα κλείσει.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς να αναφέρετε κρυπτογράφηση σε φόρους
Οι φόροι κρυπτονομισμάτων γενικά εμπίπτουν στις κατηγορίες φόρου εισοδήματος ή κεφαλαιακών κερδών.
Για παράδειγμα, αν κερδίζετε κρυπτονομίσματα από εξόρυξη Ως χόμπι, συνήθως αναφέρετε τη συνολική αξία των ανταμοιβών εξόρυξης ως «άλλα έσοδα» στη Φόρμα 1040, Πρόγραμμα 1. Από την άλλη πλευρά, εάν εξορύσσετε κρυπτονομίσματα ως επιχείρηση, μπορείτε να αναφέρετε τα έσοδα και τα έξοδα στη Φόρμα 1040, Πρόγραμμα Γ ή σε άλλες φόρμες εταιρικού φόρου (π.χ., Φόρμα 1120).
Συνήθως αναφέρετε τα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες στη Φόρμα 8949 εάν κερδίζετε τόκους ή πουλάτε κρυπτονομίσματα με κέρδος. Πρέπει να καταγράψετε την ημερομηνία, την περιγραφή, τα έσοδα και τη βάση κόστους κάθε συναλλαγής. Στη συνέχεια, θα προσθέσετε αυτά τα σύνολα για να δημιουργήσετε ένα συνολικό κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία που αναφέρεται στη Φόρμα 1040, Πρόγραμμα Δ.
Πώς να υπολογίσετε τους φόρους κρυπτονομισμάτων
Το ποσό του φόρου που οφείλετε για συναλλαγές κρυπτονομισμάτων εξαρτάται από διάφορους παράγοντες.
Στη Φόρμα 8949, οι συναλλαγές εμπίπτουν σε μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα κατηγορίες. Οι μακροπρόθεσμες συναλλαγές (που διακρατούνται για περισσότερο από ένα έτος) εμπίπτουν στον φορολογικό συντελεστή μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών που κυμαίνεται μεταξύ 0% και 20%. Από την άλλη πλευρά, οι βραχυπρόθεσμες συναλλαγές (που διακρατούνται για λιγότερο από ένα έτος) αποτελούν συνηθισμένο εισόδημα που υπόκειται σε πολύ υψηλότερο φορολογικό συντελεστή 10% έως 37%.
Υπολογισμοί βάσει κόστους παίζουν παρόμοιο ρόλο στον προσδιορισμό του ποσού που οφείλετε. Από προεπιλογή, η IRS υποθέτει ότι χρησιμοποιείτε την προσέγγιση FIFO (first-in, first-out), αντιστοιχίζοντας κάθε πώληση με την πρώτη συναλλαγή αγοράς. Αυτή η προσέγγιση μεγιστοποιεί την πιθανότητα να έχετε μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος, καθώς είναι απαραίτητα το μεγαλύτερο χρονικό διάστημα μεταξύ των συναλλαγών.
Ωστόσο, η μέθοδος FIFO δεν είναι πάντα η καλύτερη. Για παράδειγμα, ένας βραχυπρόθεσμος επενδυτής που δεν κατέχει ποτέ τίποτα για περισσότερο από ένα έτος μπορεί να θέλει να ελαχιστοποιήσει το κέρδος αντί να μεγιστοποιήσει τον χρόνο. Σε αυτήν την περίπτωση, μια μέθοδος high-in, first-out (HIFO) μπορεί να μειώσει την φορολογική του έκθεση. Αυτή η προσέγγιση ελαχιστοποιεί το κέρδος ανά συναλλαγή, μειώνοντας το απόλυτο ποσό φόρου.
Πώς να Υποβάλετε Φόρους Κρυπτογράφησης
Η υποβολή φορολογικών δηλώσεων για κρυπτονομίσματα γίνεται πολύ πιο εύκολη χάρη στο λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων.
Ζεν Λέτζερ συνδέεται με τα ανταλλακτήρια και τα πορτοφόλια σας, συγκεντρώνει όλες τις συναλλαγές, υπολογίζει το κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία σας και δημιουργεί τα έγγραφα που χρειάζεστε για να υποβάλετε (π.χ., Φόρμα 8949, Πρόγραμμα D, κ.λπ.). Μπορείτε ακόμη και να ολοκληρώσετε ολόκληρη την ηλεκτρονική υποβολή της προσωπικής σας φορολογικής δήλωσης χωρίς να φύγετε από την εφαρμογή ZenLedger μέσω μιας νέας συνεργασίας με την April ή να ενσωματωθείτε με πλατφόρμες όπως το TurboTax.
Εάν έχετε πιο περίπλοκους φόρους κρυπτονομισμάτων, ίσως είναι καλή ιδέα να ζητήσετε τη συμβουλή ενός φοροτεχνικού. Ένας CPA ή άλλος φοροτεχνικός μπορεί να σας βοηθήσει να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική σας υποχρέωση, όπως να αποφασίσετε πόσο θα δωρίσετε ή πότε θα πουλήσετε μια μεγάλη συμμετοχή.
Πώς να διεκδικήσετε ζημίες από κρυπτονομίσματα μέσω φόρων
Κανείς δεν θέλει να χάσει χρήματα επενδύοντας σε κρυπτονομίσματα. Αλλά αν το κάνετε, συνήθως μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μέρος αυτών των ζημιών για να αντισταθμίσετε τυχόν κεφαλαιακά κέρδη και έως και 3,000 δολάρια κανονικού εισοδήματος.
Προχωρώντας ένα βήμα παραπέρα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη συλλογή φορολογικών ζημιών για να μειώσετε συστηματικά τις φορολογικές σας υποχρεώσεις, πουλώντας στρατηγικά ζημιογόνες θέσεις για να πραγματοποιήσετε τις ζημίες σας. Ωστόσο, η IRS είναι ολοένα και πιο πρόθυμη να κλείσει το παραθυράκι, επιτρέποντας στους εμπόρους κρυπτονομισμάτων να επανεπενδύσουν στο ίδιο περιουσιακό στοιχείο αμέσως, οπότε προσέξτε για πιθανές αλλαγές στους κανόνες το 2024.
Πώς να αποφύγετε τους φόρους κρυπτονομισμάτων
Η IRS συνεχίζει να επενδύει στην καταπολέμηση όσων αποφεύγουν τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων. Επομένως, δεν είναι ποτέ καλή ιδέα να μην αναφέρετε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων προκειμένου να αποφύγετε την πληρωμή φόρων.
Ωστόσο, υπάρχουν μερικοί τρόποι με τους οποίους μπορείτε να μειώσετε νόμιμα το ποσό που οφείλετε, όπως:
- Επενδύστε σε ένα IRA. Τα κρυπτονομίσματα IRA παρέχουν τα ίδια οφέλη με τα συμβατικά IRA. Με ένα παραδοσιακό IRA, μπορείτε να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας κατά το ποσό που συνεισφέρετε στο τρέχον έτος. Και με ένα Roth IRA, μπορείτε να αποφύγετε την πληρωμή μελλοντικών κεφαλαιακών κερδών.
- Αύξηση του χρόνου αναμονής. Η κατοχή κρυπτονομισμάτων για περισσότερο από ένα έτος θα επιφέρει αύξηση του μακροπρόθεσμου συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον βραχυπρόθεσμο συντελεστή - ειδικά για άτομα με υψηλότερο εισόδημα.
- Δωρίστε κρυπτονομίσματα σε μέλη της οικογένειας. Η δωρεά κρυπτονομισμάτων επαναφέρει τη βάση κόστους, καθιστώντας την έναν εξαιρετικό τρόπο αποφυγής της πληρωμής φόρων κρυπτονομισμάτων. Προς το παρόν, μπορείτε να δωρίσετε έως και 17,000 δολάρια ανά άτομο ετησίως πριν από την υποβολή φορολογικής δήλωσης δωρεάς.
- Πουλήστε σε έτη με χαμηλή φορολογία. Τα κεφαλαιακά σας κέρδη ή οι συντελεστές φόρου εισοδήματος που ισχύουν συνήθως εξαρτώνται από το εισόδημά σας για το έτος. Εάν έχετε άνισες ροές εισοδήματος, σκεφτείτε να πουλήσετε κατά τη διάρκεια ενός έτους με χαμηλή φορολογία για να πληρώσετε λιγότερους φόρους.
- Δωρίστε Κρυπτογράφηση – Η δωρεά κρυπτονομισμάτων μπορεί να προσφέρει φορολογικές ελαφρύνσεις εάν αναλύσετε την φορολογική σας δήλωση. Αλλά με την τυπική έκπτωση να αυξάνεται στα 14,600 $ (άγαμοι) και στα 29,200 $ (έγγαμοι, που υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση), θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι είναι λογικό να κάνετε αναλυτική ανάλυση εκ των προτέρων.
Πώς να αναφέρετε ανταμοιβές κρυπτονομισμάτων
Το Ethereum και άλλα blockchains στρέφονται προς μηχανισμούς συναίνεσης απόδειξης συμμετοχής (PoS), οι οποίοι έχουν μετατοπίσει τα έσοδα από τις ανταμοιβές εξόρυξης σε ανταμοιβές στοιχηματισμού.
Κατά τη Ethereum εισήγαγε τις ανταμοιβές staking, οι παίκτες μπορούσαν να κερδίσουν βραβεία που δεν μπορούσαν να πουλήσουν μέχρι να τα ξεκλειδώσουν. Ως αποτέλεσμα, δεν ήταν σαφές εάν όφειλαν φόρο επί των βραβείων όταν τα λάμβαναν.
Η Απόφαση Εσόδων της IRS 2023-13 διευκρινίζει ότι οι φορολογούμενοι δεν οφείλουν κανέναν φόρο μέχρι να αποκτήσουν κυριαρχία και έλεγχο επί των περιουσιακών τους στοιχείων. Με άλλα λόγια, πρέπει να είναι σε θέση να πουλήσουν ή να μεταβιβάσουν με άλλο τρόπο το περιουσιακό στοιχείο πριν οφείλουν φόρους επ' αυτού. Αλλά πρέπει να αναφέρουν το εισόδημα από την πώληση στην φορολογική τους δήλωση ως κανονικό εισόδημα κατά την ημερομηνία αυτή.
Η κατώτατη γραμμή
Οι φόροι κρυπτονομισμάτων εξακολουθούν να αποτελούν ένα καυτό ζήτημα για τις ρυθμιστικές αρχές. Ταυτόχρονα, μπορούν να προκαλέσουν άγχος και σύγχυση σε ιδιώτες και επιχειρήσεις. Εάν έχετε ερωτήσεις πέρα από αυτές που καλύψαμε, είναι καλή ιδέα να ζητήσετε τη συμβουλή και την καθοδήγηση ενός CPA ή άλλου φοροτεχνικού για να σας βοηθήσει να λάβετε τις καλύτερες αποφάσεις.
Αν θέλετε να βελτιστοποιήσετε τους φόρους σας το 2024, σκεφτείτε να χρησιμοποιήσετε το ZenLedger για να συγκεντρώσετε συναλλαγές, να υπολογίσετε κεφαλαιακά κέρδη και να δημιουργήσετε τα απαραίτητα έγγραφα.
Τα παραπάνω παρέχονται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να ερμηνεύονται ως επαγγελματική συμβουλή. Παρακαλούμε αναζητήστε ανεξάρτητες νομικές, οικονομικές, φορολογικές ή άλλες συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
