Los historiadores recordarán el año 2024 como el año en que las criptomonedas entraron en el mundo financiero general. Muchos miembros de la comunidad de criptomonedas han esperado años para que las criptomonedas fueran aceptadas e integradas en el mundo financiero global.
La transición no ha estado exenta de complicaciones. Incluso en medio de los elogios, algunos podrían decir: “Ten cuidado con lo que deseas”. A medida que los gobiernos y las instituciones comienzan a integrar las criptomonedas, mantenerse al día con los cambios regulatorios es un desafío enorme y crítico para las empresas que atienden cuentas de transacciones criptográficas de alto volumen.
El IRS está aclarando la definición y las responsabilidades de un corredor de activos digitales. Para cumplir con las normas, entidades como bolsas, plataformas DeFi, empresas de juegos y firmas de inversión deben crear estrategias y planes de acción.
Lamentablemente, el IRS no considera que la confusión de los contribuyentes o la falta de claridad regulatoria sean una justificación para el incumplimiento. Comprender las definiciones actualizadas de activos digitales y las obligaciones de presentación de informes de los corredores lo ayudará a cumplir con las normas y aprovechar las oportunidades estratégicas al mismo tiempo que mitiga los riesgos.
Desde 2017, ZenLedger ofrece soluciones personalizadas para particulares con el fin de garantizar un cumplimiento perfecto y un rendimiento mejorado. Ahora aprovechamos nuestra experiencia líder en la industria para prestar servicios a corredores de activos digitales y otras empresas con una importante responsabilidad en materia de cumplimiento de la declaración de impuestos sobre criptomonedas. Le ayudamos a mantenerse a la vanguardia en un mercado en el que el coste del incumplimiento podría ser sustancial.
Esta publicación cubre una descripción general de los diferentes elementos a considerar en un centro tributario: activos digitales, informes de corredores, formulario W-9/W-8, base de costos/formulario 1099-B e informes voluntarios.
También hemos incluido información adicional sobre el estado evolutivo de la regulación de los NFT. (Tenga en cuenta que este material es solo para fines informativos y no debe ser su único recurso de asesoramiento fiscal, legal o financiero).
Acciones digitales
Los reguladores están ampliando la definición de activo digital para cubrir no solo las criptomonedas, sino también los tokens no fungibles (NFT) y las monedas estables. Analizaremos más de cerca los NFT más adelante en esta publicación. Lo que constituye un activo digital probablemente se expandirá a medida que el mercado de criptomonedas evolucione con más diversidad y complejidad.
El surgimiento de la intermediación de activos digitales
Un corredor de activos digitales es cualquier entidad que facilita la transferencia de activos digitales. La analogía más cercana al posicionamiento y las responsabilidades de los corredores de activos digitales son los corredores de bolsa, que facilitan la negociación de acciones y brindan informes a sus clientes y al IRS. Nuevas regulaciones del IRSLos corredores de activos digitales deben proporcionar informes detallados de las transacciones.
Varias entidades existentes ahora califican como corredores o firmas de activos digitales. Entre ellas se incluyen:
- Entidades que facilitan la transferencia de activos digitales, como los intercambios de criptomonedas
- Plataformas de comercio de activos digitales que brindan servicios de billetera de custodia.
- Plataformas descentralizadas que operan a través de contratos inteligentes, mercados peer to peer específicos y otras plataformas de comercio de activos digitales sin custodia.
- Procesadores de pagos de activos digitales.
- Operadores y propietarios de quioscos de activos digitales
- Proveedores de billeteras con software que permite a los usuarios acceder directamente a las plataformas comerciales
- Emisores que ofrecen regularmente canjear activos digitales (incluidos los emisores de monedas estables)
¿Qué actividades definen a un broker de activos digitales?
Según las nuevas regulaciones, las actividades de corretaje generalmente incluyen actuar como intermediario en la transferencia de estos activos entre las partes.
Las actividades incluyen unir compradores y vendedores, ejecutar transacciones en nombre de los clientes, proporcionar infraestructura transaccional (como plataformas comerciales) y ofrecer servicios relacionados como custodia o valoración.
La definición exacta y el alcance pueden variar según las pautas e interpretaciones regulatorias específicas. Si tiene alguna pregunta, consulte a un abogado especializado en activos digitales, leyes tributarias federales e impuestos de su jurisdicción.
Las obligaciones de documentación fiscal de los corredores de bolsa ahora incluyen proporcionar registros detallados de las transacciones de activos digitales al IRS y a sus clientes. Esto es similar a cómo los corredores de bolsa emiten un formulario 1099-B que detalla la venta de acciones y otros valores. Los corredores de activos digitales deben proporcionar información comparable, lo que garantiza la transparencia y el cumplimiento de las leyes fiscales.
(Lentamente) surge claridad para los NFT
El IRS ahora considera que los NFT son activos digitales a efectos fiscales. Los NFT, tokens digitales únicos que representan la propiedad o la prueba de autenticidad de un artículo o activo específico, podrían revolucionar la gestión de registros en miles de casos de uso. Los NFT ya son un área fiscal compleja porque existen muchos tipos diferentes de NFT potenciales.
Buenas noticias (hasta ahora) para los creadores de NFT
Los creadores de NFT generalmente no tienen que registrarse como intermediarios según las regulaciones actuales. La definición de intermediario de activos digitales generalmente se centra en las entidades que facilitan la transferencia de activos digitales, como las bolsas y los proveedores de billeteras.
Los creadores de NFT, que se dedican principalmente a la creación y venta inicial de NFT, no suelen participar en actividades de intermediación tal como se definen en estas regulaciones. Sin embargo, a medida que evolucionan los marcos regulatorios, los creadores de NFT deben mantenerse informados sobre los cambios que podrían afectar sus responsabilidades.
¿Son las plataformas de negociación de NFT también corredores de activos digitales?
¿Qué pasa con las plataformas NFT como OpenSea? ¿No “facilitan la transferencia” de NFT? OpenSea informa que no son un corredor de activos digitales en sus Términos de Servicio.
La definición de bróker depende del nivel de riesgo, la experiencia y el servicio involucrado. Un servicio de corretaje o un intermediario especializado que asiste en transacciones NFT grandes o complejas podría considerarse un bróker.
Estos servicios pueden ofrecer funciones adicionales como depósito en garantía, valoración o servicios de autenticación, desempeñando un papel más activo en el proceso de transacción que una plataforma o un creador típicos.
Como puede ver, el estatus fiscal de los NFT sigue siendo un objetivo cambiante. El IRS publicó su primera Orientación específica sobre NFT en relación con los NFT coleccionables en mayo. Los coleccionistas ávidos de NFT deben mantenerse actualizados sobre los últimos avances y consultar a un abogado calificado para diseñar una estrategia fiscal.
Informes de corredores
El proceso impositivo federal de los EE. UU. es notoriamente complejo, con más de 800 formularios y anexos diferentes. Pronto habrá un formulario más, ya que el IRS está trabajando en una versión del 1099 llamado 1099-DA.
Formulario 1099-B, Próximamente DA
El formulario 1099, en particular el 1099-B en el contexto de los corredores, es fundamental para informar sobre la venta de valores y, por extensión, de activos digitales. Incluye detalles importantes como la fecha de compra, el precio de venta y el costo base de los activos vendidos.
La información sobre la base del costo es esencial para que los contribuyentes calculen con precisión sus ganancias o pérdidas de capital para efectos fiscales.
A partir del año fiscal 2023, el IRS exigirá a los corredores de activos digitales que utilicen un formulario similar para informar las transacciones. Este requisito es un paso para alinear las transacciones de activos digitales con las prácticas financieras estándar. El formulario es esencial para la declaración y el cumplimiento de las obligaciones fiscales, ya que garantiza que los corredores y los clientes tengan datos fiscales precisos.
Base de costo
Como se mencionó anteriormente, es fundamental realizar un seguimiento y reportar el valor original (base de costo) de cada unidad de activos digitales vendida. La base de costo es el valor original de un activo para fines impositivos, generalmente el precio de compra. Es importante porque calcula las ganancias o pérdidas de capital después de vender un activo.
Conocer la base de costo ayuda a determinar los impuestos adeudados sobre las ganancias obtenidas por la venta del activo. En el caso de los activos digitales, calcular con precisión la base de costo garantiza el cumplimiento de las normas impositivas y ayuda a informar correctamente las ganancias o pérdidas financieras.
Como puede imaginar, el seguimiento de las bases de costos y las transacciones puede ser una tarea enorme para las cuentas con un alto nivel de transacciones. ZenLedger tiene experiencia específica en esta área; contactar si usted tiene otras preguntas o necesita acomodaciones especiales.
Formulario W-9/W-8
El IRS ahora exige que a partir de 2025, para cuentas nuevas, existentes o no estadounidenses, los corredores deben obtener un Formulario W-9 de los clientes estadounidenses con números de identificación fiscal precisos. Garantizar la documentación adecuada es esencial para el cumplimiento normativo y la presentación precisa de informes fiscales, alineando las transacciones de activos digitales con las normas establecidas para las transacciones financieras.
Informe voluntario
Para los tipos proactivos, la buena noticia es que el IRS permite a los corredores comenzar a informar sobre los activos digitales de forma voluntaria antes de las fechas límite obligatorias de 2025 y 2026.
La presentación voluntaria de informes es beneficiosa por diferentes razones:
- Demuestra cumplimiento y preparación proactiva.
- Los primeros en adoptar nuevas prácticas de informes se adaptarán más fácilmente a los nuevos requisitos.
- Evite el estrés, las posibles complicaciones y el aumento de las tasas de error debido al cumplimiento de último momento.
- Establecer una reputación de transparencia y confiabilidad ante los ojos de clientes y reguladores.
¡Piense en la presentación voluntaria de informes anticipados como una forma de ganar créditos adicionales por hacer la tarea con anticipación!
Avanzando con la creación de un centro fiscal
Si analizamos las evoluciones financieras significativas, no solemos ver la enorme cantidad de trabajo detallado que hay detrás de la transición. Si eres un corredor de activos digitales, eres parte de una fase histórica pero desafiante de la integración de las criptomonedas en las finanzas tradicionales. Y, como puedes ver, el demonio fiscal está definitivamente en los detalles.
Aviso legal: Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no tiene como objetivo brindar asesoramiento fiscal, legal o financiero. Debe consultar con sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.
