Los impuestos a las criptomonedas han sido durante mucho tiempo un dolor de cabeza para los contribuyentes, las bolsas y los reguladores. A diferencia de las acciones o los bonos, los usuarios de criptomonedas suelen tener activos en múltiples billeteras y bolsas, transfieren con frecuencia entre ellas y participan en transacciones complejas como staking y préstamos. Esta diversidad ha hecho que el seguimiento de la base de costos (el precio de compra original utilizado para calcular las ganancias o pérdidas de capital) sea un desafío.
Después de todo, imagínese calcular sus ganancias en el mercado de valores si comprara acciones de cinco corredores diferentes, las moviera regularmente entre cuentas y, a veces, negociara directamente con otros inversores. Esa ha sido la realidad para los inversores en criptomonedas, que han tenido que reconstruir historiales de transacciones de múltiples fuentes, a menudo con registros incompletos que conducen a discrepancias con los registros del IRS.
En 2025, el IRS introdujo cambios para aclarar el proceso para todos. Procedimiento administrativo tributario 2024-28 exigirá a todos los contribuyentes que realicen un seguimiento de la base de costos de sus criptomonedas billetera por billetera (o exchange por exchange). Desafortunadamente, es necesario un trabajo inicial significativo para hacer la transición. Por lo tanto, el IRS proporcionó reglas de "puerto seguro" para ayudar a facilitar la transición.
Esta guía analiza estas nuevas reglas, lo que significan para sus impuestos, las acciones que debe tomar de inmediato y cómo prepararse para los últimos requisitos antes de la fecha límite de impuestos de abril de 2026.
El gran panorama
Históricamente, el IRS ha hecho un seguimiento de los costos en todas sus billeteras y plataformas de intercambio. Por ejemplo, imagine que compró un Bitcoin por unos centavos en 2010 y lo dejó en una billetera. Luego, en 2023, comenzó a acumular Bitcoin por precios de seis cifras en una plataforma de intercambio centralizada. Si vendió Bitcoin en 2024 en la plataforma de intercambio, el IRS asumió que estaba vendiendo el Bitcoin original de 2010 a menos que les dijera lo contrario.
El Procedimiento de Ingresos 2024-28 requiere que todos los contribuyentes realicen un seguimiento de sus base de costo de cripto en función de cada billetera (o de cada bolsa). Al igual que en una correduría de bolsa, usted adeudaría ganancias de capital (o podría deducir pérdidas de capital) en función de las compras y ventas dentro de una única billetera o bolsa, en lugar de tener que considerar todas sus tenencias. Esto simplifica enormemente la presentación de informes para las bolsas y los impuestos para las personas físicas.
El desafío es hacer el cambio. Básicamente, tienes una pila de recibos de compra y necesitas relacionarlos con criptoactivos en diferentes billeteras o cuentas. La disposición de “puerto seguro” de la agencia ofrece la oportunidad de elegir entre dos opciones:
- Asignación de unidades específicas. Puedes asignar recibos particulares a criptoactivos específicos en billeteras específicas. Por ejemplo, si compraste un Bitcoin por $30,000 en 2021 y otro por $40,000 en 2022 en billeteras separadas, puedes elegir asignar la compra de $30,000 al Bitcoin en la Billetera A y la compra de $40,000 al Bitcoin en la Billetera B. Si bien esto te da más control, requiere un registro detallado.
- Asignación global. Aplica una regla consistente en todas tus tenencias. Por ejemplo, asignas primero la base de costo más alta, primero la base de costo más baja o la asignación proporcional en función de la cantidad de criptomonedas en cada billetera. En otras palabras, tienes una pila de recibos y aplicas una regla consistente para distribuirlos entre las billeteras.
La decisión podría afectar significativamente sus impuestos. Si tiene lotes con diferentes bases de costos repartidas entre billeteras, su situación fiscal podría verse afectada por qué activos están en qué billeteras cuando se produzca la transición. Una vez que tome una decisión, no podrá cambiar las asignaciones sin perder la protección de “puerto seguro” y exponerse a problemas con el IRS en el futuro.
Medidas a tomar ahora
El primer paso es asegurarse de que los datos fiscales de fin de año de 2024 sean una base precisa. Si no logra registrar algunas transacciones, actualice la información lo antes posible para garantizar la precisión en 2025 y en adelante. Sin los datos iniciales correctos, podría tener problemas en el futuro al determinar la base de costos.
Por ejemplo, si está usando ZenLedger, debe revisar sus tenencias en la pestaña "Tenencias" de nuestra plataforma para verificar que coincidan con los saldos de su billetera y de la casa de cambio. Si faltan transacciones, puede agregarlas manualmente o conectar una billetera o casa de cambio para importarlas. (Si no utiliza una plataforma de impuestos criptográficos Al igual que ZenLedger, ¡debería reconsiderarlo a la luz de estos cambios!)
ZenLedger facilita el seguimiento de sus impuestos en diferentes billeteras y plataformas de intercambio. Fuente: ZenLedger
El siguiente paso es elegir entre Unidad específica y Asignación global.
La guía original del IRS requería que los contribuyentes registraran la regla de base de costos que planeaban usar antes del 1 de enero de 2025. En particular, la agencia requería que los contribuyentes firmaran y fecharan su decisión y la guardaran en sus registros en caso de una auditoría. Por supuesto, el desafío es que los contribuyentes no necesariamente saben cómo clasificar las transacciones ya que el año recién terminó.
El 1 de enero de 2025, el IRS otorgó un alivio temporal a esta guía en medio de varios desafíos legales. El alivio pospone el requisito de que las bolsas de criptomonedas obligatorias utilicen de manera predeterminada el método de contabilidad de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para los cálculos de ganancias de capital. Esta extensión permanecerá vigente hasta el 31 de diciembre de 2025, lo que les dará a las bolsas más tiempo para actuar.
La forma más sencilla de proceder es utilizar el método de asignación global, que implica establecer una regla para todas las billeteras. Por ejemplo, ZenLedger aplica automáticamente la base de costo más baja a las billeteras más grandes. Sin embargo, todavía hay mucha ambigüedad en torno a las reglas especificadas en el Procedimiento de Ingresos 2024-08, y la acción inmediata puede resultar poco práctica porque es posible que aún no comprenda completamente sus transacciones de 2024.
Afortunadamente, la nueva fecha límite para elegir es el 1 de enero de 2026, e incluso entonces, el IRS solo requiere que documentes esta decisión en papel en caso de una auditoría. Cualquier decisión no tendría un impacto material en tu situación fiscal hasta que vendieras un criptoactivo en 2026, que es la fecha límite estricta para las decisiones de asignación de unidades específicas. Y el primer informe real se producirá cuando presentes tus impuestos de 2026, ya sea en abril o en la fecha límite extendida de octubre.
Preparándose para la temporada de impuestos de 2026
Las nuevas reglas de billetera a billetera entran en vigencia para las transacciones realizadas en 2025 e informadas en su declaración de impuestos de 2026. Y nuevamente, la nueva fecha límite del 1 de enero de 2026 brinda mucho tiempo para elegir el mejor método contable para sus tenencias. Pero, si bien las declaraciones de impuestos no serán necesarias durante más de un año, prepararse con anticipación puede ayudarlo a ahorrar dinero.
Elegir entre una unidad específica o una asignación global es solo una parte del rompecabezas. También debes seleccionar una método contable a seguir, como el método FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, primero en salir) o HIFO (máximo en entrar, primero en salir). Y esta decisión también podría tener un impacto significativo en sus obligaciones tributarias de fin de año. (El IRS establece el método FIFO por defecto, a menos que usted especifique lo contrario).
Por ejemplo, el método FIFO generalmente da como resultado la base de costo más baja si está promediando en un mercado en alza. Esto significa que no tendría una tonelada de ganancias de capital no realizadas acumuladas en su cartera. Por otro lado, el método HIFO podría ser valioso para minimizar sus impuestos actuales sobre las ganancias de capital. La decisión correcta depende de su cartera y sus estrategias de negociación de criptomonedas.
En cierto modo, la preparación de impuestos será más sencilla tras estos cambios. Si tienes criptoactivos en dos exchanges, no tienes que preocuparte por consolidar y hacer coincidir las transacciones entre exchanges para calcular tu ganancia o pérdida de capital. Simplemente puedes tomar los datos de la base de costos de cada exchange a su valor nominal y usarlos para completar tu declaración de impuestos cada año.
Sin embargo, los tipos de transacciones más complejos pueden complicar las cosas. Si tienes una billetera de software, es posible que necesites una forma de importar y rastrear transacciones en estas billeteras. O si usas finanzas descentralizadas (DeFi) o tokens no fungibles (NFT), es posible que necesite capacidades de seguimiento más avanzadas para registrar compras, ventas, staking y otros tipos de transacciones.
Lo más importante es...
El IRS está introduciendo cambios importantes en los impuestos sobre las criptomonedas, lo que hace que el cumplimiento sea más crítico. La disposición de Safe Harbor ofrece una excelente oportunidad para restablecer su situación fiscal y tomar decisiones que podrían ayudarlo a ahorrar en 2025 y más allá. Sin embargo, para cumplir con la ley, debe documentar sus tenencias, mantener registros detallados y consultar con profesionales en materia de impuestos.
Si realiza operaciones con criptoactivos, ZenLedger puede ayudarlo a organizar sus transacciones para la época de impuestos. Ofrecemos una visión integral de toda su cartera de criptomonedas y, al mismo tiempo, nos aseguramos de que pague exactamente lo que debe cada año. También podemos ayudarlo a encontrar oportunidades de aprovechar las pérdidas fiscales para reducir su carga fiscal de fin de año.
Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento independiente legal, financiero, fiscal o de otro tipo específico para su situación particular.
