En Canadá, las criptomonedas no se consideran de curso legal. La única moneda de curso legal en Canadá es la moneda (billetes y monedas) emitida por la Royal Canadian Mint Act y el Banco de Canadá. Esto implica que ni el gobierno canadiense ni ninguna autoridad central respaldan la moneda virtual.
Entonces, si estas autoridades centrales no consideran a las criptomonedas como moneda, ¿cuál es el estatus del impuesto a las criptomonedas en Canadá? ¿Y existen leyes canadienses sobre criptomonedas? ¿Cómo se gravan las criptomonedas en Canadá? Para responder a estas preguntas, debemos explorar el estatus de las criptomonedas en Canadá.
Situación de las criptomonedas en Canadá
Para cumplir con el propósito de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera que las criptomonedas son una mercancía. La CRA estableció una sección de criptomonedas en 2017 para garantizar que quien invierta en criptomonedas pague su parte justa de impuestos sobre las criptomonedas en Canadá. También realiza auditorías de criptomonedas con fines fiscales.
Dependiendo de las condiciones, los ingresos obtenidos a partir de transacciones con Bitcoin generalmente se clasifican como ingresos comerciales o ganancias de capital. Las ganancias se clasifican como ingresos comerciales o ganancias de capital, mientras que las pérdidas se clasifican como pérdidas comerciales o pérdidas de capital.
¿Puede la CRA rastrear inversiones en criptomonedas?
La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) puede rastrear sus inversiones en criptomonedas. La CRA ha estado trabajando con las bolsas de criptomonedas para obtener información sobre los inversores canadienses en criptomonedas y asegurarse de que declaren sus inversiones en criptomonedas y sus impuestos sobre criptomonedas.
A partir del 1 de enero de 2022, las empresas de servicios financieros canadienses (MSB) deben informar las transacciones superiores a $10,000. Por lo tanto, si un inversor compra criptomonedas por un valor de $10,000 en una plataforma de intercambio, debe pagar impuestos sobre las criptomonedas en Canadá.
La CRA está registrada en el Centro de Análisis de Informes y Transacciones Financieras de Canadá (FINTRAC). Este instituto se ocupa de las instituciones financieras e inspecciona la evasión fiscal y el lavado de dinero. Como resultado, si una plataforma de intercambio de criptomonedas está registrada en FINTRAC, debe proporcionar a la CRA el comprobante de domicilio de sus usuarios y una identificación emitida por el gobierno de acuerdo con las leyes tributarias de criptomonedas canadienses. La mayoría de las plataformas de intercambio de criptomonedas en Canadá trabajan con FINTRAC y CRA.
Ingresos comerciales o ganancias de capital
Antes de entender los ingresos empresariales o las ganancias de capital, debemos aprender qué es la enajenación.
¿Entonces ¿Qué es una disposición?
El proceso de venta, disposición y donación de criptoactivos se conoce como disposición. En la mayoría de los casos, la tenencia de criptomonedas no se considera imponible, pero los siguientes casos son una excepción:
- Vender o regalar criptomonedas
- Comercio o intercambio de criptomonedas (de una criptomoneda a otra)
- Conversión de criptomonedas a moneda fiduciaria (por ejemplo, Bitcoin a dólares canadienses)
- Compra de bienes y servicios mediante criptomonedas
Ahora que sabemos qué eventos criptográficos están sujetos a impuestos, debemos entender si la ganancia se clasifica como ingreso comercial o ganancia de capital. Puede obtener esto determinando el tipo de ingreso que tiene. Los siguientes son los cuatro indicadores de que está operando un negocio:
- Operando de manera comercial
- Elaboración del plan de empresa y recopilación de activos de capital o inventario
- Publicitar productos y servicios
- Plan para generar ganancias
Por ejemplo, algunas empresas de criptomonedas se dedican al comercio de criptomonedas, minería de criptocorriente y intercambio de criptomonedas.
Declaración de ingresos y ganancias de capital
Cuando vende o se deshace de criptoactivos como parte de su negocio, sus ganancias se considerarán ingresos comerciales y no ganancias de capital. Comprar criptomonedas con el objetivo de venderlas para obtener ganancias puede considerarse ingresos comerciales, ya que podría considerarse comercio.
Intercambio de criptomonedas
Las reglas de transacción de trueque se aplican en la mayoría de los casos al deshacerse de criptomonedas y comprar otras. El valor de las criptomonedas que recibe debe convertirse a la moneda fiduciaria correspondiente, en este caso, dólares canadienses. La transacción se denomina enajenación y debe registrarse en las declaraciones de impuestos. La ganancia o pérdida que se informa se clasifica como ganancia comercial o ganancia (o pérdida) de capital.
Minería de criptomonedas
En Canadá, la ley de criptomonedas establece que la minería de criptomonedas también se considera gravable, pero depende de algunos factores.
Las criptomonedas se pueden obtener de dos maneras:
- Comprar a través de un exchange de criptomonedas
- Ganar dinero a través de la minería
La minería es el proceso de resolver problemas matemáticos complejos con computadoras especializadas para verificar transacciones de criptomonedas. Las transacciones de criptomonedas se incluirán en bloques y los mineros intentarán estimar un número que dará como resultado un bloque legítimo en un libro de contabilidad público llamado blockchain. Un minero recibirá una recompensa por verificar con éxito un bloque.
Las implicaciones fiscales de la minería de criptomonedas en Canadá son similares a las de Estados Unidos y dependen de si la operación minera es un pasatiempo personal o una actividad comercial.
Las recompensas que reciben los mineros aficionados no tienen fines comerciales, sino exclusivamente de entretenimiento. Por otra parte, los mineros comerciales generan ganancias suficientes y pagan impuestos en consecuencia.
Criptomonedas como ganancia de capital o inventario
Cuando las criptomonedas se consideran un inventario, se puede adoptar una de las dos técnicas para valorar el inventario que es constante de un año a otro:
- Costo de adquisición o valor justo de mercado: considere el más bajo
- El valor justo de mercado del inventario al final del año
Impuestos sobre las criptomonedas en Canadá
En Canadá, la tasa del impuesto a las ganancias de capital no es específica; de hecho, no existe una tasa impositiva a corto o largo plazo para las ganancias de capital. Las ganancias obtenidas por inversiones en criptomonedas se gravan de la misma manera que el impuesto a la renta provincial y el impuesto a la renta federal.
Tasas del impuesto sobre la renta federal de 2021 y 2022:
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (%) |
|---|---|---|
| Sobre los $49,020 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $50,197 iniciales de su ingreso tributable | 15 |
| 49,021 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 20.5 |
| 98,041 – 151,978 | 100,392 -155,625 | 26 |
| 151,979 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 29 |
| 2,16,512 | 2,21,708 | 33 |
A continuación se muestran las tasas del impuesto sobre la renta por provincias:
Tasa impositiva provincial de Labrador y Terranova
| Tasa impositiva (2021) (%) | Ingresos (2021) ($) | Tasa impositiva (2022) (%) | Ingresos (2022) ($) |
|---|---|---|---|
| 8.7 | Sobre los $38,080 iniciales de su ingreso tributable | 8.7 | Sobre los $39,147 iniciales de su ingreso tributable |
| 14.5 | 38,081 – 76,161 | 14.5 | 39,147 – 78,294 |
| 15.8 | 76,161 – 135,973 | 15.8 | 78,294 – 139,780 |
| 17.3 | 135,973 – 190,363 | 17.8 | 139,780 – 195,693 |
| 18.3 | 1,90,363 | 19.8 | 195,693 – 250,000 |
| – | – | 20.8 | 250,000 – 500,000 |
| – | – | 21.3 | 500,000 – 1,000,000 |
| – | – | 21.8 | 10,00,000 |
Tasa de impuesto provincial de la Isla del Príncipe Eduardo
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (%) |
|---|---|---|
| Sobre los $31,984 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $31,984 iniciales de su ingreso tributable | 9.8 |
| 31,984 – 63,969 | 31,984 – 63,969 | 13.8 |
| 63,969 | 63,969 | 16.7 |
Tasa de impuesto provincial de Nueva Escocia
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $29,590 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $29,590 iniciales de su ingreso tributable | 8.79 |
| 29,590 – 59,180 | 29,590 – 59,180 | 14.95 |
| 59,180 – 93,000 | 59,180 – 93,000 | 16.67 |
| 93,000 – 150,000 | 93,000 – 150,000 | 17.5 |
| 1,50,000 | 1,50,000 | 21 |
Tasa de impuestos provincial de Nuevo Brunswick
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $43,835 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $44,887 iniciales de su ingreso tributable | 9.68 |
| 43,835 – 87,671 | 44,887 – 89,775 | 14.82 |
| 87,671 – 142,534 | 89,775 – 145,955 | 16.52 |
| 142,534 – 162,383 | 145,955 – 166,280 | 17.84 |
| 1,62,383 | 1,66,280 | 20.3 |
Tasa de impuesto provincial de Ontario
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $45,142 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $46,226 iniciales de su ingreso tributable | 5.05 |
| 45,142 – 90,287 | 46,226 – 92,454 | 9.15 |
| 90,287 – 150,000 | 92,454 – 150,000 | 11.16 |
| 150,000 – 220,000 | 150,000 – 220,000 | 12.16 |
| 2,20,000 | 2,20,000 | 13.16 |
Tasa de impuestos provincial de Manitoba
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $33,723 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $34,431 iniciales de su ingreso tributable | 0.8 |
| 33,723 – 72,885 | 34,431 – 74,416 | 12.75 |
| 72,885 | 74,416 | 17.4 |
Tasa de impuestos provincial de Saskatchewan
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $45,677 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $46,773 iniciales de su ingreso tributable | 10.5 |
| 45,677 – 130,506 | 46,773 – 133,638 | 12.5 |
| 1,30,506 | 1,33,638 | 14.5 |
Tasa de impuestos provincial de Alberta
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $131,220 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $131,220 iniciales de su ingreso tributable | 10 |
| 131,220 – 157,464 | 131,220 – 157,464 | 12 |
| 157,464 -209,952 | 157,464 – 209,952 | 13 |
| 209,952 – 314,928 | 209,952 – 314,928 | 14 |
| 3,14,928 | 3,14,928 | 15 |
Tasa de impuestos provincial de Columbia Británica (BC)
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $42,184 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $43,070 iniciales de su ingreso tributable | 5.06 |
| 42,184 – 84,369 | 43,070 – 86,141 | 7.7 |
| 84,369 – 96,866 | 86,141 – 98,901 | 10.5 |
| 96,866 – 117,623 | 98,901 – 120,094 | 12.29 |
| 117,623 – 159,483 | 120,094 – 162,832 | 14.7 |
| 159,483 – 222,420 | 162,832 – 227,091 | 16.8 |
| 2,22,420 | 2,27,091 | 20.5 |
Tasa de impuesto provincial de Yukón
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $49,020 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $50,197 iniciales de su ingreso tributable | 6.4 |
| 49,020 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 9 |
| 98,040 – 151,978 | 100,392 – 155,625 | 10.9 |
| 151,978 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 12.8 |
| 216,511 – 500,000 | 221,708 – 500,000 | 12.96 |
| 5,00,000 | 5,00,000 | 15 |
Tasa de impuesto provincial de los Territorios del Noroeste
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $43,396 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $45,462 iniciales de su ingreso tributable | 5.9 |
| 44,396 – 88,796 | 45,462 – 90,927 | 8.6 |
| 88,796 – 144,362 | 90,927 – 147,826 | 12.2 |
| 1,44,362 | 1,47,826 | 14.05 |
Tasa de impuestos provincial de Nunavut
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $46,740 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $47,862 iniciales de su ingreso tributable | 4 |
| 46,740 – 93,480 | 47,862 – 95,724 | 7 |
| 93,480 – 151,978 | 95,724 – 155,625 | 9 |
| 1,51,978 | 1,55,625 | 11.5 |
Tasa de impuesto provincial de Quebec
| Ingresos (2021) ($) | Ingresos (2022) ($) | Tasa de impuesto (% |
|---|---|---|
| Sobre los $45,105 iniciales de su ingreso tributable | Sobre los $46,295 iniciales de su ingreso tributable | 15 |
| 45,105 – 90,200 | 46,295 – 92,580 | 20 |
| 90,200 – 109,755 | 92,580 – 112,655 | 24 |
| 1,09,755 | 1,12,655 | 25.75 |
Mantenimiento de registros
Independientemente de la transacción de criptomonedas que realice, se recomienda que conserve un registro de las criptomonedas que adquiera. Muchos programas de criptomonedas le ayudan a llevar un registro de las mismas, ya que puede ser una tarea bastante complicada. Además de las criptomonedas que adquiera, también debe conservar un registro de sus documentos de respaldo durante al menos seis años.
Si participa en la compra y venta de criptomonedas, debe mantener un registro de lo siguiente:
- Fecha de Transacción
- Recibo de compra o transferencia
- Valor de la criptomoneda en fiat (dólar canadiense) durante la compra o transferencia
- Registro y dirección de la billetera criptográfica
- Descripción de la transacción
- Costos adicionales involucrados
Si está involucrado en la minería de criptomonedas, debe mantener un registro de lo siguiente:
- Recibo de hardware de minería
- Gastos adicionales como electricidad, tarifas del pool de minería, costos de mantenimiento, etc.
- Registro del pool minero y registro
GST / HST
El GST/HST se aplica siempre que se comercializa un producto o servicio sujeto a impuestos. Se calcula sobre el valor justo de mercado de la criptomoneda cuando se realizó la transacción.
Lo más importante es...
Cualquiera que tenga o quiera adquirir bitcoins debe comprender cómo regula el gobierno canadiense las criptomonedas como valores. Esto brinda una mayor tranquilidad al saber que las empresas que ofrecen bitcoins deben rendir cuentas.
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Preguntas frecuentes sobre las leyes tributarias de las criptomonedas en Canadá
1. ¿Están sujetas a impuestos las criptomonedas en Canadá?
2. ¿Cómo sé si mis ganancias en criptomonedas son ganancias comerciales?
3. ¿Qué es una disposición?
Descargo de responsabilidad: Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no tiene como objetivo brindar asesoramiento fiscal, legal o financiero. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.
