La industria de las criptomonedas continúa innovando a una velocidad vertiginosa, desde la modernización de Ethereum con un mecanismo de consenso de prueba de participación hasta la transparencia del mercado de las monedas estables con prueba de reservas. Si bien los reguladores han tardado en ponerse al día, 2024 podría traer varios cambios significativos en la forma en que el IRS grava las criptomonedas.
En esta guía, analizaremos en profundidad los posibles cambios fiscales y descifraremos sus implicaciones para todos, desde el entusiasta promedio de las criptomonedas hasta el inversor rico en criptomonedas.
Una breve reseña
El IRS trata las criptomonedas como “propiedad”sujeto al impuesto sobre la renta y las ganancias de capital. Si bien estas reglas parecen sencillas, la naturaleza innovadora de las criptomonedas genera cierta confusión. Por ejemplo, cuando se utiliza un puente, no está claro si bloquear una criptomoneda para usar otra en una cadena de bloques diferente es un “evento imponible”.
Es probable que el IRS continúe abordando estas cuestiones de forma fragmentada con avisos y resoluciones periódicas, como lo hizo con el IRS 2023-12 y el IRS 2023-50 en 2023. Sin embargo, la agencia también podría ver surgir nuevas demandas a partir de las ambigüedades, como el caso SEC v. Jarrett que resultó en una Resolución de Ingresos 2023-14, formalizando su postura sobre las criptomonedas en staking.
No sorprende que el IRS haya sido mucho más ambicioso en la recaudación de impuestos no pagados. En 2018, lanzó una campaña de cumplimiento de las normas sobre monedas virtuales, enviando cartas a los contribuyentes sospechosos de incumplimiento. Y, más recientemente, los datos de las bolsas de criptomonedas sugieren una tasa potencial de incumplimiento del 75% entre los contribuyentes, lo que crea una “brecha fiscal” anual de 500 millones de dólares.
La agencia planea continuar con su campaña de cumplimiento de las normas sobre monedas virtuales para educar a los contribuyentes sobre la necesidad de informar los ingresos provenientes de criptomonedas y los eventos imponibles. Además, el IRS dejó en claro que tiene la intención de aumentar el escrutinio sobre los contribuyentes de altos ingresos que utilizan cuentas bancarias extranjeras y los millonarios que deben al menos $250,000 en deudas tributarias reconocidas.
Requisitos de informes de los corredores
La Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo de 2021 tiene como objetivo cerrar la brecha fiscal Requerimientos de corredores Para informar las transacciones de criptomonedas y otros activos digitales al IRS a través del Formulario 1099. En particular, deben informar su base de costo y cualquier producto de venta al IRS, así como los detalles de la transferencia y la base de costo original de cualquier criptomoneda que salga de sus cuentas.
La disposición más controvertida de la nueva regulación es la definición de “broker”, que incluye a los “intermediarios de activos digitales”. El nuevo término describe a quienes prestan servicios directamente para facilitar indirectamente las ventas de activos digitales, lo que podría cubrir grandes sectores de la industria y generó inquietudes de que los requisitos de presentación de informes podrían estancar el avance de la industria.
Además, el IRS planea implementar en algún momento un formulario 1099-DA (activo digital) para facilitar el seguimiento de los evasores fiscales. Este formulario podría exigir a los corredores que proporcionen identificadores de transacciones, identificadores de clientes u otra información transaccional para los activos digitales. De esa manera, los agentes del IRS podrían rastrear y verificar todo en la propia cadena de bloques.
Según el lenguaje original del proyecto de ley, el Departamento del Tesoro y el IRS tenían hasta fines de 2023 para finalizar las reglas y recaudar más ingresos a partir de 2024. Pero gracias a una serie de retrasos, el IRS no requerirá que los corredores presenten formularios hasta 2026 para las transacciones realizadas en 2025, lo que significa que los contribuyentes no tienen que preocuparse por esto hasta dentro de un año.
Normas contra el blanqueo de dinero
La Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) exige que las instituciones financieras, las empresas y los particulares informen sobre las transacciones en efectivo de 10,000 XNUMX dólares o más a la División de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCen, por sus siglas en inglés) del Departamento del Tesoro de los EE. UU. (excepto en el caso de obsequios y otras excepciones). El objetivo es evitar lavado de dinero y evasión fiscal ganando visibilidad sobre grandes transferencias de efectivo.
A partir de 2024, quienes realicen “actividades comerciales o de negocios” en Estados Unidos deberán recopilar información sobre compras de criptomonedas superiores a 10,000 dólares e informar de estas transacciones al Departamento del Tesoro como si fueran transacciones en efectivo. La medida se produce en medio de preocupaciones de que algunas personas utilicen criptomonedas para el lavado de dinero y la evasión fiscal.
El Departamento del Tesoro también está explorando formas de implementar el Marco de Información sobre Activos Criptográficos de la OCDE para recibir información sobre las transacciones de los contribuyentes estadounidenses en los mercados internacionales. Estas iniciativas harían mucho más difícil que los contribuyentes evadan el pago de impuestos estadounidenses mediante el uso de los mercados internacionales.
Cambios en las reglas de venta de lavado
El presupuesto propuesto por el presidente Biden para el año fiscal 2024 incluía una disposición que haría que las criptomonedas estuvieran sujetas a la regla de venta de lavado, eliminando las deducciones fiscales por pérdidas incurridas al vender y recomprar rápidamente la misma criptomoneda o una similar. Estas reglas alinearían a las criptomonedas con las que ya afectan a las acciones y los bonos.
Si la propuesta se convierte en ley, debe tomar medidas para evitar violar la regla de venta ficticia. el plan de recolección de pérdidas fiscalesEsto significa recomprar una criptomoneda correlacionada en lugar de la misma criptomoneda o una criptomoneda “sustancialmente idéntica”. Alternativamente, puede esperar hasta más de 30 días después de la venta para recomprar la misma criptomoneda y aún así reclamar la pérdida fiscal.
Nuevas reglas contables
La Junta de Normas de Contabilidad Financiera de Estados Unidos (FASB) finalizó las reglas de valoración a mercado para empresas que poseen criptomonedas en septiembre de 2023. Antes de estas nuevas reglas, las empresas tenían que registrar los activos digitales como “activos intangibles”, como el fondo de comercio y la propiedad intelectual. Estas reglas tenían algunas condiciones extrañas que no eran necesariamente adecuadas para los criptoactivos.
En particular, las reglas existentes requerirían que las empresas informen una pérdida si la criptomoneda que poseen vale menos que el precio de compra, incluso si no han vendido el activo.
Las normas existentes penalizaban a las empresas por poseer activos digitales, ya que corrían el riesgo de perjudicar el rendimiento trimestral. Sin embargo, en virtud de las nuevas normas que entrarán en vigor en 2025 (pero que se pueden utilizar opcionalmente en 2024), el FASB creó una categoría de activos digitales separada en la que los usuarios de criptomonedas declararían ganancias o pérdidas (según el precio de adquisición) de forma ajustada al mercado.
En otras palabras, las empresas informarían el valor razonable, la base de costos y los tipos de activos que poseen para reflejar su valor real en el momento de la presentación de informes, incluidas las ganancias potenciales. Entre otras cosas, eso facilitaría que las empresas adopten criptomonedas como activos de tesorería en lugar de efectivo o valores equivalentes al efectivo.
Otras tendencias a tener en cuenta en el panorama de las criptomonedas
1. Integración de 5G en criptomonedas
Con frecuencia se habla de 5G como un cambio radical para varias industrias: opera con mayor capacidad y es una opción mucho más rápida y con menor latencia que la mayoría de las opciones de transmisión de datos disponibles actualmente.
Al integrar la tecnología 5G en la cadena de bloques, las transacciones de criptomonedas no se limitarán a las velocidades estándar. La adopción generalizada de la tecnología 5G hará que todos los sistemas y operadores tengan la misma capacidad para realizar transacciones, sin importar dónde se encuentre su plataforma de intercambio de criptomonedas. Esto democratizará las transacciones y permitirá que cualquier usuario aproveche al máximo las opciones de criptomonedas.
2. Criptomonedas meme
Dogecoin fue noticia este año con la participación de figuras como Elon Musk, Mark Cuban y Naomi Osaka. Aunque la moneda comenzó como un meme o una broma de Internet, se ha convertido en un serio contendiente en el espacio de las criptomonedas. La moneda se lanzó originalmente en 2013, pero ganó popularidad este año.
¿Qué nos dice esto? Dogecoin puede haber comenzado como una broma, pero su valor en 2021 nos recordó a todos que debemos tomarlo en serio.
Las criptomonedas son una industria muy interesante debido a su constante evolución y a la influencia de la comunidad de entusiastas de las criptomonedas. Las criptomonedas están a punto de ser adoptadas masivamente, lo que cambiará por completo el modelo financiero centenario en los Estados Unidos y en todo el mundo. La colaboración continua entre los responsables de las políticas, las empresas de criptomonedas, las empresas de tecnología financiera y las instituciones financieras tradicionales es algo que nos entusiasma.
Fuente: News18
3. La venganza del Bitcoin
En 2024, Bitcoin está a punto de hacer un regreso significativo, impulsado por la aprobación anticipada del primer ETF de Bitcoin al contado en los EE. UU. Este desarrollo está destinado a desatar una ola de inversión, impulsando a Bitcoin hacia la corriente principal. Sin embargo, el verdadero desafío radica en garantizar que Bitcoin evolucione más allá de ser una simple reserva de valor para convertirse en una plataforma tecnológica sólida. Con innovaciones como Lightning Network y el renovado interés de los desarrolladores, Bitcoin debe ponerse al día con los ecosistemas DeFi de Ethereum y Solana para mantener su relevancia y cumplir su promesa descentralizada. El año que viene podría redefinir Bitcoin, demostrando su poder y potencial duraderos en el panorama de las criptomonedas en constante evolución.
4. El regreso de los NFT
A finales de 2023, los NFT experimentaron un resurgimiento con las principales marcas que vendían productos tanto en tiendas físicas como en línea, lanzaban juegos basados en blockchain y atraían a empresas establecidas. En 2024, la creación de marcas basada en NFT impulsará la adopción de la Web3 al pasar de activos de alto valor a NFT asequibles y producidos en masa dirigidos al mercado de consumo más amplio. Estos NFT, integrados a la perfección en las experiencias de los consumidores, ofrecen una creación de valor directa sin la necesidad de que los usuarios comprendan la tecnología criptográfica subyacente. Esta tendencia se ejemplifica con marcas como Nike, Reddit y Starbucks que experimentan con coleccionables digitales y activaciones "phygitales", mientras que plataformas como Ticketmaster exploran los NFT para entradas y membresías. Los NFT accesibles e integrados están expandiendo el mercado, transformando las bases de clientes en comunidades comprometidas y señalando que estos activos digitales más pequeños y generalizados son el futuro del ecosistema NFT.
Lo más importante es...
Las normas tributarias sobre criptomonedas podrían sufrir grandes cambios en 2024 y en los próximos años. Si bien prepararse para estos cambios siempre es necesario, es igualmente importante recordar que el Congreso también podría cambiar estas normas. Por ejemplo, la Ley para Mantener la Innovación en Estados Unidos y la RFIA podrían crear un ámbito más limitado para definir qué es un "corredor" de criptomonedas.
Si bien el IRS y la SEC están interesados en recaudar impuestos y regular el mercado, el objetivo de muchos legisladores es garantizar que Estados Unidos siga siendo un mercado competitivo para los empresarios, inversores y otros participantes del sector de las criptomonedas. Y, por supuesto, las empresas de criptomonedas siguen batiendo nuevos récords en cuanto a la cantidad que gastan en actividades de lobby.
Si opera con criptomonedas, ZenLedger puede ayudarlo a mantenerse al tanto de estos cambios y garantizar que presente sus impuestos de manera precisa. Nuestra plataforma agrega automáticamente las transacciones en billeteras y bolsas, calcula su ganancia o pérdida de capital y genera los formularios impositivos necesarios. También puede usar nuestra herramienta de recolección de pérdidas impositivas para encontrar oportunidades de ahorro durante todo el año y protegerse durante una auditoría con nuestras grandes hojas de cálculo contables unificadas.
Lo anterior es sólo para fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo independiente y específico para su situación particular.
