| Puntos clave: – Las ganancias de capital son ganancias provenientes de la venta de activos de capital, como criptomonedas, que se gravan solo cuando se venden o intercambian. – La venta, el comercio, el intercambio de tokens y la conversión de criptomonedas a moneda fiduciaria generan ganancias de capital. Los ingresos por recibir pagos, lanzamientos aéreos, minería e ICO se consideran ingresos ordinarios. – La ganancia o pérdida de capital es el precio de venta menos el costo base (precio de compra), calculado utilizando los métodos FIFO, LIFO o HIFO. – Las ganancias a corto plazo (mantenidas durante ≤ 1 año) se gravan a tasas de renta ordinarias (10% a 37%). Las ganancias a largo plazo (mantenidas durante > 1 año) se gravan a tasas más bajas (0% a 20%), en función de los ingresos. – Conservar activos durante más de un año, venderlos en años de ingresos más bajos y utilizar la recolección de pérdidas fiscales para compensar las ganancias. Utilizar software de impuestos sobre criptomonedas como ZenLedger para una gestión e informes fiscales precisos. |
Warren Buffett encuestó a sus empleados en 2007 y descubrió que su tasa impositiva marginal del 17.7 % era significativamente menor que la tasa impositiva promedio de las oficinas, del 32.9 %. Por supuesto, el multimillonario tiene una tasa impositiva más baja porque la mayor parte de sus ingresos proviene de dividendos y ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios, y estos tienen una tasa impositiva mucho más baja.
Echemos un vistazo más de cerca a las ganancias de capital, cómo calcularlas y cómo el IRS grava estas ganancias.
Los impuestos a las ganancias de capital pueden afectar significativamente el rendimiento después de impuestos: esto es lo que necesita saber para reducir su carga fiscal.
¿Qué son las ganancias de capital?
Las ganancias de capital son las ganancias que se obtienen al vender o negociar un activo de capital. En general, los activos de capital incluyen cualquier inversión o propiedad personal, desde acciones y bonos hasta automóviles y muebles para el hogar. Y a pesar de lo que sugiere su nombre, el IRS considera que las criptomonedas son “perfecta" para efectos fiscales.
Las ganancias de capital están sujetas a impuestos cuando las “realiza”. En la mayoría de los casos, “realiza” una ganancia o pérdida cuando vende o transfiere una propiedad. Sin embargo, no debe pagar impuestos sobre las ganancias “no realizadas” mientras mantenga su propiedad, lo que crea algunas lagunas fiscales interesantes, como la refinanciación de bienes raíces o la obtención de préstamos contra acciones apreciadas para evitar la realización de una ganancia.
Para que quede más claro, se generan ganancias de capital cuando usted vende la propiedad por más de lo que pagó por ella, y ese es también el principio subyacente con las criptomonedas.
Para las criptomonedas, estos eventos incluyen:
- Comercio de criptomonedas
- Gastar criptomonedas
- Intercambiar un token por otro (porque esencialmente estás vendiendo el primero)
- Conversión a moneda estadounidense u otra moneda (nuevamente, esencialmente lo estás vendiendo)
Por otra parte, los siguientes eventos deben contabilizarse como ingresos ordinarios; en otras palabras, no desencadenarían un evento fiscal que deba contabilizarse como impuestos sobre ganancias o pérdidas de capital:
- Recibir pagos en moneda virtual
- Los air drops, que se consideran ingresos ordinarios hasta que se venden o intercambian, en cuyo caso habría un juego de capital.
- Minería
- Ofrendas iniciales de monedas
Estos reglas Puede resultar un poco confuso cuando se aplica a las criptomonedas. Por ejemplo, si compras una taza de café con Bitcoin, obtienes una ganancia de capital por la venta de ese Bitcoin. Y, si cambias Ethereum por la próxima gran altcoin, obtienes una ganancia de capital en Ethereum, incluso si la altcoin llega a cero y nunca obtienes ganancias en efectivo.
| Leer más: Estados Unidos está simplificando la forma de declarar criptomonedas en sus impuestos en 2025. ¿Pero qué pasará este año? – El IRS trata las criptomonedas como propiedad desde 2014, sujetando transacciones como la venta y las ganancias mediante minería o staking al impuesto sobre las ganancias de capital. – La propiedad de criptomonedas no necesita declaración, pero las ventas, transacciones o ganancias deben declararse en el Formulario 8949 del IRS, y las pérdidas son deducibles de otros ingresos. |
Calcular las ganancias de capital
Una ganancia o pérdida de capital normalmente equivale al valor que recibes menos el costo base (cuánto pagaste por él). Por ejemplo, si pagaste $1,000 por Ethereum y lo vendiste por $2,500, tu ganancia de capital es de $1,500. Pero, una vez más, estas reglas simples pueden volverse complejas rápidamente cuando se trata de criptomonedas.
Supongamos que compras 2 ETH, gastas 1 ETH, compras 3 ETH más y luego vendes 1 ETH. ¿Cuál es el costo base del último ETH que vendiste? ¿Sería el precio que pagaste por los 2 ETH originales o el precio que pagaste cuando luego compraste 3 ETH? Y lo que es peor, ¿qué sucede si realizas las dos compras en diferentes exchanges?
La respuesta es: depende. La mayoría de los inversores utilizan el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) método contable para calcular su base de costo. Por ejemplo, usaría la primera compra de ETH como el costo en nuestro modelo anterior. Sin embargo, también puede calcular la ganancia de capital utilizando el método de último en entrar, primero en salir (LIFO, por sus siglas en inglés) o incluso el método de mayor entrada, primero en salir (HIFO, por sus siglas en inglés).
Independientemente de cómo calcules tu ganancia de capital, debes incorporar las transacciones en las billeteras y los exchanges. Lamentablemente, los exchanges no pueden proporcionar información precisa sobre la base de costos si utilizas varias cuentas. Después de todo, no pueden saber cuánto pagaste por Bitcoin o Ethereum en un exchange diferente.
ZenLedger y otros programas de impuestos sobre criptomonedas pueden ayudar a resolver estos desafíos al agrupar las transacciones en diferentes exchanges y billeteras. De esa manera, no tiene que pasar horas fusionando archivos CSV y haciendo coincidir transacciones de compra y venta para calcular su base de costos: tiene toda la información que necesita a su alcance.
Por último, vale la pena señalar que puedes deducir ciertos gastos de su ganancia de capital. En particular, puede restar el gas u otras tarifas de transacción del valor que recibe de una venta, lo que reduce su ganancia de capital. Dado que Ethereum tarifas de gas Si bien estas deducciones siguen siendo elevadas, pueden afectar significativamente su obligación tributaria.
Pago de impuestos sobre las ganancias de capital
La cantidad de impuestos que paga por las ganancias de capital depende de varios factores. Por ejemplo, las ganancias de capital a largo plazo están sujetas a tasas impositivas más bajas que las ganancias de capital a corto plazo. Y, por supuesto, la cantidad de impuestos que paga depende de sus tramos impositivos de ingresos y ganancias de capital. Aquellos que ganan menos y mantienen activos por más tiempo califican para las tasas impositivas más bajas.
Ganancias de capital a corto plazo
| Tasa de impuesto | Casado, presentando declaración conjunta | Ser soltero. |
| 10% | $0 - $23,200 | $0 - $11,600 |
| 12% | $23,201 - $94,300 | $11,601 - $47,150 |
| 22% | $94,301 - $201,050 | $47,151 - $100,525 |
| 24% | $201,051 - $383,900 | $100,526 - $191,950 |
| 32% | $383,901 - $487,450 | $191,951 - $243,725 |
| 35% | $487,451 - $731,200 | $243,726 - $609,350 |
| 37% | Más de $ 731,200 | Más de $ 609,350 |
Fuente: Forbes
Ganancias de capital a largo plazo
| Tasa de impuesto | Casado, presentando declaración conjunta | Ser soltero. |
| 0% | $0 - $94,050 | $0 - $47,025 |
| 15% | $94,051 - $583,750 | $47,026 - $518,900 |
| 20% | Más de $ 583,750 | Más de $ 518,900 |
Fuente: Forbes
Como se desprende claramente de estas tablas, los impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo siempre son inferiores a los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo. Los ahorros son especialmente significativos para las personas con ingresos altos, que obtienen un ahorro del 17 % en relación con el tramo de ingresos más alto.
Lamentablemente, la falta de una orientación clara por parte del IRS sobre algunas cuestiones específicas de las criptomonedas también crea algunas zonas grises. Por ejemplo, tokens no fungibles Los tokens no fungibles (NFT) que representan arte digital pueden estar sujetos a la tasa impositiva más alta para objetos de colección. Los ingresos por intereses de las finanzas descentralizadas (DeFi) también pueden clasificarse como ingresos ordinarios.
Puede minimizar sus impuestos sobre las ganancias de capital si conserva activos durante más de un año, los vende durante los años de ingresos más bajos y aprovecha las oportunidades de cosechar pérdidas fiscales. La última estrategia implica vender criptoactivos con pérdidas para obtener pérdidas en el año en curso y usar esas pérdidas para compensar otras ganancias de capital.
Lo más importante es...
Las ganancias de capital reflejan la diferencia entre el monto que pagó por una propiedad y su valor de mercado actual. Cuando vende o transfiere una propiedad, obtiene estas ganancias de capital y puede adeudar impuestos sobre las ganancias de capital por las ganancias. El monto del impuesto depende de sus ingresos, el tiempo de tenencia y varios otros factores.
Si desea reducir su carga fiscal, ZenLedger puede ayudarle a agregar transacciones en billeteras e intercambios, calcular su ganancia o pérdida de capital general y completar automáticamente los formularios del IRS que necesita presentar cada año.
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Descargo de responsabilidad: Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no tiene como objetivo brindar asesoramiento fiscal, legal o financiero. Debe consultar a sus asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.
