El IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital. Si bien los corredores tradicionales y los fondos mutuos informan las ganancias o pérdidas de capital Formar 1099-BLas casas de cambio de criptomonedas no necesariamente conocen sus transacciones fuera de la bolsa. Además, puede utilizar diferentes métodos contables para calcular las ganancias de capital, lo que da como resultado diferentes montos imponibles.
Veamos la idea de la base de costos, los diferentes métodos de contabilidad y cómo agregar transacciones en sus billeteras e intercambios.
Las ganancias de capital son más complicadas en el caso de las criptomonedas que en el de la mayoría de los activos financieros, especialmente en lo que respecta al cálculo de la base de costos. Afortunadamente, hay algunos consejos que pueden ayudarle a ahorrar tiempo y dinero.
¿Qué es la base de costo?
La base de costo se refiere al precio de adquisición de una acción, un bono, una criptomoneda u otro activo. Por ejemplo, si compró un ether por $1,500 en efectivo, su base de costo es $1,500, menos cualquier tarifa de gas u otras tarifas de transacción (por ejemplo, tarifas de cambio).
Si intercambias una criptomoneda por otra, la base de costo es el valor en dólares estadounidenses de la criptomoneda que intercambiaste por la criptomoneda que ahora posees. Por ejemplo, si intercambiaste 0.07 bitcoins por un ether, la base de costo sería igual al precio de mercado de 0.07 bitcoins en el momento de la transacción, es decir, 1,500 dólares estadounidenses.
Conocer la base de costo es esencial para calcular las ganancias o pérdidas de capital y declarar y presentar con precisión sus impuestos cada año. El IRS exige que los contribuyentes declaren su información de base de costo en el Formulario 8949, que muestra cuánto impuesto sobre las ganancias de capital pueden adeudar.
Métodos de base de costo
El IRS le permite elegir entre varios métodos contables Al calcular las ganancias o pérdidas de capital, las diferencias entre los métodos se reducen, en última instancia, a hacer coincidir las compras con las ventas. Si bien el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) es el más común, el mejor método depende de la frecuencia de sus transacciones y otros factores.
Los cuatro métodos de contabilidad más comunes incluyen:
- Primero en entrar, primero en salir (FIFO) es la forma más común de calcular las ganancias o pérdidas de capital. Al hacer coincidir cada venta con la primera compra, los inversores tienen más posibilidades de obtener períodos de tenencia más prolongados, lo que se traduce en una tasa impositiva más baja.
- Último en entrar, primero en salir (LIFO) combina la compra más reciente con cada venta. Si bien en los mercados en alza se obtiene una ganancia de capital menor debido a que el costo base es más alto, es más probable que pague la tasa impositiva más alta sobre las ganancias de capital a corto plazo.
- El más alto en entrar, primero en salir (HIFO) combina las compras con la base de costo más alta primero, minimizando la cantidad de ganancias de capital. Si bien la mayoría de los operadores tendrán un desempeño similar al LIFO, HIFO puede ser preferible para los operadores intradía de alta frecuencia.
- Identificación específica Implica asociar cada venta a una transacción de compra particular, independientemente del momento o el precio. Como resultado, puede optimizar selectivamente sus ganancias de capital a corto o largo plazo. Sin embargo, es el enfoque más riesgoso y desafiante.
El IRS requiere que los contribuyentes que utilizan métodos distintos al FIFO mantengan registros defendibles, que incluyan:
- La fecha y hora en que se adquirió cada unidad.
- La base del costo y el valor justo de mercado de cada unidad en el momento de la adquisición.
- La fecha y hora en que se vendió, intercambió o desechó cada unidad.
- El valor justo de mercado de cada unidad cuando se vendió, intercambió o enajenó, y la cantidad de dinero o valor de la propiedad que se recibió por cada unidad.
Si bien el IRS permite a los contribuyentes cambiar sus métodos contables de un año a otro, hacerlo puede resultar complicado desde una perspectiva técnica. Por ejemplo, debe asegurarse de que sus transacciones del año anterior coincidan correctamente en el nuevo año.
Agregación de transacciones
La parte más complicada de calcular la base de costos y las ganancias de capital es agregar transacciones entre exchanges y billeteras. Si bien los comerciantes e inversores de criptomonedas ya no tienen que crear hojas de cálculo para sus contadores manualmente, es posible que aún necesiten exportar archivos CSV proporcionados por exchanges o conectar API para completar su historial de transacciones.
Por supuesto, ZenLedger y otros software de cripto impuesto Las soluciones pueden ayudar a reducir las horas facturables de preparación de impuestos y garantizar declaraciones de impuestos precisas todos los años. La plataforma se conecta a diferentes API de intercambio, agrega y combina transacciones y genera automáticamente los formularios de impuestos que necesita cada año mientras optimiza sus impuestos.
Uso de archivos CSV
La forma convencional de exportar el historial de transacciones de cada intercambio de criptomonedas implica archivos de valores separados por comas (CSV). Estas hojas de cálculo contienen filas de transacciones con columnas para la marca de tiempo, el tipo de transacción, el activo, la cantidad, el precio spot en dólares estadounidenses, las tarifas y otra información, y se pueden abrir en programas como Microsoft Excel.
A continuación se explica cómo exportar transacciones en algunos de los intercambios más grandes:
- Binance – Después de iniciar sesión en su cuenta, acceda a Monedero > Historial de transacciones. En la parte superior derecha, haga clic en “Generar todos los extractos” y seleccione Intervalo > Personalizar > Generar.
- FTX – Haga clic en su nombre de usuario en el encabezado superior y haga clic en “Historial de operaciones”. Luego, haga clic en el ícono “Filtrar ventana de tiempo” y seleccione un período. Y, por último, haga clic en el ícono “Descargar CSV”.
- Coinbase – Acceda a Impuestos > Documentos después de iniciar sesión en su cuenta. Puede generar y descargar un archivo CSV desde esa página para sus ganancias y pérdidas de cada año.
- Kraken – Inicie sesión en su cuenta y haga clic en la pestaña “Historial”. A continuación, haga clic en la pestaña “Exportar” en el submenú. Y, por último, elija las opciones que prefiera y envíe su solicitud de exportación.
Después de descargar los archivos CSV necesarios, puede combinarlos utilizando Microsoft Excel u otra aplicación de hojas de cálculo. La forma más sencilla de hacerlo es simplemente copiar y pegar los datos de la transacción en la misma hoja de cálculo (asegurándose de estandarizar cada columna). Luego, puede ordenar por la columna de marca de tiempo para organizar las transacciones cronológicamente.
Usando API
La mayoría de los exchanges de criptomonedas ofrecen API para simplificar la exportación de datos de transacciones a aplicaciones de terceros. Por ejemplo, como se mencionó anteriormente, ZenLedger y otras soluciones de impuestos sobre criptomonedas pueden conectarse con exchanges para descargar datos de transacciones en tiempo real y generar los documentos que necesita para presentar impuestos cada año o ahorrar dinero en impuestos.
También puedes conectar las API de los exchanges de criptomonedas a soluciones impositivas, como TurboTax, aunque importar más de 10,000 XNUMX filas puede causar problemas. Puedes encontrar las claves API y otra información en el mismo lugar donde puedes encontrar las opciones de exportación CSV en la mayoría de las principales plataformas de exchange.
Lo más importante es...
Los comerciantes e inversores de criptomonedas suelen incurrir en ganancias o pérdidas de capital al vender o intercambiar sus tenencias. Sin embargo, la cantidad de impuestos que deben pagar por estas transacciones depende de su método contable, período de tenencia y categoría de impuesto a las ganancias. Afortunadamente, puede calcular rápidamente sus ganancias o pérdidas de capital utilizando un software de impuestos sobre criptomonedas.
