Puede que las criptomonedas no sean algo nuevo, pero los impuestos sobre ellas se han convertido en un tema candente. En 2020, el IRS añadió una pregunta sobre las monedas virtuales en la parte superior del Formulario 1040, lo que hizo dolorosamente evidente que los contribuyentes deben declarar sus tenencias de criptomonedas. También dejó a muchos contribuyentes preguntándose si necesitan modificar declaraciones anteriores para tener en cuenta las ganancias obtenidas en criptomonedas.
Dado que aproximadamente una cuarta parte de los estadounidenses posee criptomonedas, la mayor conciencia de los requisitos impositivos de las criptomonedas ha generado un número cada vez mayor de preguntas para los profesionales de impuestos. Los contadores que no tienen experiencia con criptomonedas deben ponerse al día rápidamente para ayudar a los clientes a presentar impuestos sobre criptomonedas de manera precisa y minimizar sus obligaciones fiscales.
Echemos un vistazo a algunas preguntas comunes y estrategias fiscales para clientes que poseen y realizan transacciones en criptomonedas.
Impuestos sobre criptomonedas 101: ganancias y pérdidas de capital
El IRS considera las criptomonedas como propiedades a efectos fiscales. Al igual que las acciones, los bonos y los bienes raíces, los contribuyentes incurren en una obligación cuando venden o intercambian criptomonedas para obtener una ganancia y deducen las pérdidas de capital. La tasa impositiva depende de la categoría impositiva del contribuyente y de si la transacción fue una ganancia de capital a corto o largo plazo.
Además de las ganancias y pérdidas de capital, las personas que reciben criptomonedas como parte de sus negocios, actividades mineras o empleadores deben declararlas como ingresos. Si venden la criptomoneda para obtener una ganancia, también son responsables de pagar impuestos sobre las ganancias de capital por cualquier ganancia. incrementar en valor desde que fue adquirido.
Las ganancias de las criptomonedas se declaran en el Formulario 8949 junto con otros activos de capital. Una vez completado, la ganancia neta se transfiere al Anexo D del Formulario 1040. Un gran desafío con este proceso es determinar la base de costo de las transacciones de cripto a cripto en dólares estadounidenses al completar el Formulario 8949, en particular si hay muchas transacciones.
Software de impuestos sobre criptomonedas, como ZenLedger para profesionales de impuestos, puede ayudar a automatizar el proceso al integrarse con las billeteras y los intercambios de los clientes, descargar sus transacciones y determinar automáticamente la base de costos y la ganancia o pérdida de capital. Incluso puede generar automáticamente el Formulario 8949 y el Formulario 1040 Anexo D para simplificar el proceso.
Pregunta sobre moneda virtual en el formulario 1040
En 1040, el IRS agregó una pregunta sobre moneda virtual en la parte superior del Formulario 2020, que todos los contribuyentes deben responder. Si bien la misma pregunta apareció en el Anexo 1040 del Formulario 1 el año pasado, no todos los estadounidenses completaron el formulario de Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, lo que significa que es posible que no hayan respondido la pregunta el año pasado.
En las instrucciones del Formulario 1040, el IRS indica que los contribuyentes deben marcar “Sí” si “realizaron alguna transacción que involucre moneda virtual”. La agencia no proporciona una lista exhaustiva de transacciones con moneda virtual, pero en general, los clientes que realizan transacciones con ellas, incluso en un sentido remoto, deben responder “Sí” en el formulario.
Como ejemplo de casos extremos, un cliente que utiliza el navegador web Brave y recibe tokens de atención básica (BAT) a cambio de ver anuncios debe responder "Sí" si ha realizado transacciones con los tokens (por ejemplo, los ha convertido en bitcoins o los ha intercambiado por otro bien o servicio). Los clientes también deben informar las criptomonedas que reciben a través de cosas como bifurcaciones duras o airdrops.
Los clientes que simplemente poseen criptomonedas pueden responder con seguridad “No” si no experimentaron un evento imponible durante el año fiscal.
Tipos de clientes de criptomonedas
Las criptomonedas son un poco más complejas que los activos financieros convencionales. Además de ser un activo de capital, pueden utilizarse como moneda transaccional o como parte de acuerdos de servicios financieros. Una forma sencilla de entender las posibles implicaciones fiscales de las criptomonedas es agrupar a los clientes en diferentes categorías en función de la forma en que utilizan las criptomonedas.
Los tipos más comunes de clientes criptográficos incluyen:
- Comerciantes activos:Los traders activos compran y venden criptomonedas con frecuencia, lo que suele generar ganancias de capital a corto plazo. También pueden participar en ofertas iniciales de monedas (ICO) u otras oportunidades especulativas.
- Inversores a largo plazo:Los inversores a largo plazo compran y mantienen criptomonedas, centrándose en Bitcoin. Alternativamente, pueden poseer criptomonedas indirectamente a través de fondos cotizados en bolsa (ETF) u otros vehículos de inversión.
- Participantes de DeFi:Los participantes de DeFi prestan criptomonedas de su propiedad a través de una red en crecimiento de plataformas DeFi. A cambio de prestar o proporcionar liquidez, pueden recibir pagos en efectivo o criptomonedas que están sujetos a impuestos.
- Mineros criptográficos:Los mineros de criptomonedas obtienen criptomonedas a cambio de completar tareas que requieren un uso intensivo de recursos computacionales en la cadena de bloques. Si se estructuran como una empresa, podrían deducir el consumo de electricidad y el hardware informático como gastos.
- Propietarios de Negocios:Los dueños de negocios pueden aceptar criptomonedas como forma de pago de sus clientes y venderlas inmediatamente por dólares estadounidenses o conservarlas. También pueden pagar a los empleados con criptomonedas.
- Consumidores:Los consumidores pueden usar criptomonedas para realizar transacciones con amigos o empresas o ganar criptomonedas de sus empleadores. A día de hoy, las transacciones similares a monedas siguen estando sujetas a impuestos como propiedad y los empleados deben declarar las criptomonedas como ingresos.
La mayoría de los clientes se clasifican como comerciantes, inversores o consumidores. En cada caso, son responsables de determinar la base de costos y calcular la ganancia o pérdida de capital para cada transacción. Los participantes de DeFi, los mineros de criptomonedas y los propietarios de negocios representan clientes más especializados donde diferentes matices fiscales pueden entrar en juego, especialmente en lo que respecta a las deducciones.
Poniéndonos al día con las criptomonedas
Los profesionales de impuestos cuentan con una variedad de recursos profesionales que pueden ayudarlos a ponerse al día con las leyes actuales sobre criptomonedas y mantenerse al tanto de cualquier cambio. Además, muchos de estos cursos pueden ayudarlo a obtener créditos CPE.
Algunas opciones a considerar incluyen:
- Academia de CPA:Los cursos abarcan desde cómo presentar los formularios 1040 que contienen criptomonedas hasta nuevos avances en informes y cumplimiento.
- Wolters Kluwer:Curso sobre criptomonedas y tecnología blockchain que profundiza en los fundamentos de cómo funcionan estos sistemas.
- Educación de millas:Un programa de certificación del AICPA con 16 horas de crédito CPE que profundiza en las tecnologías blockchain y sus implicaciones fiscales.
Por supuesto, ZenLedger para profesionales de impuestos puede ayudarle a eliminar gran parte del trabajo preliminar asociado con los clientes de criptomonedas y garantizar que sus impuestos sean precisos y estén actualizados. La plataforma facilita la gestión de todos sus clientes en una única ubicación e incluso proporciona herramientas como la recolección de pérdidas fiscales para ayudarlos a reducir su obligación tributaria.
¿Lo mejor de ZenLedger? No tiene ningún costo para usted. Su cliente nos paga o usted le factura a su cliente. No hay costos de software ni tarifas de suscripción. ¡Pruébalo hoy!
Lista de verificación de formas de ayudar a los clientes a reducir las obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas
Utilice la siguiente lista de verificación para ayudar a los clientes a reducir su obligación tributaria relacionada con las criptomonedas.
- Pérdidas fiscales por cosecha: Las estrategias de recolección de pérdidas fiscales pueden ayudar a reducir las obligaciones fiscales del año en curso. A diferencia de los mercados de valores, la regla de venta de lavado no se aplica a las transacciones de criptomonedas, lo que crea muchas más oportunidades.
- Sea selectivo con DeFi: Algunas plataformas DeFi pagan “intereses” que se gravan como ingresos ordinarios, mientras que otros tokens (por ejemplo, cTokens) se gravan como “ganancias de capital”. Estas diferencias pueden tener un gran impacto en la obligación tributaria general.
- Aumentar el tiempo de retención: A los inversores a largo plazo les puede convenir más capear la volatilidad, en lugar de comprar y vender, para evitar el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Con un número cada vez mayor de opciones de ETF, también pueden considerar una renta variable diversificada.
- Comercio de criptomonedas en una IRA: Los criptoactivos se pueden mantener en una IRA tradicional o Roth, lo que elimina los impuestos a las ganancias de capital a corto plazo. Según el empleador, los criptoactivos también se pueden mantener en un plan 401(k) patrocinado por la empresa.
- Considere las donaciones: Al igual que otros activos de capital, las criptomonedas se pueden donar para evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital. Los clientes que tienen una gran capacidad de amortización pueden querer donar criptomonedas en lugar de acciones.
Lo más importante es...
El IRS está intensificando su control fiscal de las criptomonedas con una pregunta central en el Formulario 2020 de 1040. Dado que aproximadamente una cuarta parte de los estadounidenses poseen criptomonedas, esto ha creado un dolor de cabeza para muchos contadores que no han tenido que lidiar con criptomonedas hasta la fecha. Afortunadamente, es más fácil que nunca ponerse al día y agilizar el proceso tributario.
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